Ставки податків та зборів у 2026 році

Суб’єкти господарювання – юридичні особи, їх підрозділи (резиденти та нерезиденти) (ст. 133 ПКУ)

Прибуток з джерелом походження з України та за її межами (пп. 134.1.1 ПКУ).

💡 Докладніше – у статтях:

▪ Податок на прибуток: платники, ставки, строки сплати, відповідальність

▪ Декларація з податку на прибуток із додатками: інструкція зі складання

▪ 18% – базова (п. 136.1 ПКУ);

▪ 3% (0%) – за договорами страхування (п. 136. 2 ПКУ);

▪ 0%, 4%, 6%, 12%, 15%, 20% – до доходів нерезидентів (п. 136.3 ПКУ).

👉 Див. також довідник «Ставки податку на прибуток»

Фізичні особи (резиденти та нерезиденти) (пп. 162.1.1, 162.1.2 ПКУ)

Доходи з джерелом їх походження в Україні та іноземні доходи (п. 163.1 ПКУ).

💡 Докладніше – у статтях:

▪ Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

▪ Місячний Податковий розрахунок: подання та заповнення юрособами

▪ Квартальний Податковий розрахунок: подання та заповнення ФОПами

▪ 18% – базова (п. 167.1 ПКУ);

▪ 5%, 9% – до окремих видів доходів (п. 167.5 ПКУ).

👉 Див. також довідник «Ставки ПДФО для оподаткування дивідендів»

Податкові агенти (пп. 162.1.3 ПКУ)

Фізичні особи – суб’єкти підприємницької діяльності (пп. 162.1.1 ПКУ)

Чистий оподатковуваний дохід (п. 177.2 ПКУ).

💡 Докладніше – у статтях:

▪ ФОП на загальній системі: правила оподаткування

▪ Декларація про майновий стан і доходи для ФОПа на загальній системі оподаткування: інструкція

18% (п. 167.1 ПКУ)

Особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність (пп. 162.1.1 ПКУ)

Сукупний чистий дохід (п. 178.3 ПКУ)

18% (п. 167.1 ПКУ)

▪ Фізособи – резиденти, які отримують доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи, в т. ч. ФОПи на загальній системі оподаткування та особи, які провадять незалежну професійну діяльність;

▪ фізичні особи – нерезиденти, які отримують доходи з джерела їх походження в Україні;

▪ податкові агенти, що зобов’язані утримувати та сплачувати ВЗ від імені фізосіб (це роботодавці при виплаті працівникам заробітної плати, юридичні особи та ФОПи при виплаті фізичним особам винагород за цивільно правовими договорами, банки при виплаті відсотків за депозитами);

▪ ФОПи – платники єдиного податку першої, другої та четвертої груп;

▪ ФОПи та юридичні особи – платники єдиного податку третьої групи, крім електронних резидентів (е-резидентів) (пп. 1.1 п. 16-1 підрозд. 10 розд. ХХ, п. 162.1 ПКУ).

Для резидентів:

▪ загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід;

▪ доходи з джерелом походження в Україні, які оподатковують ПДФО під час їх нарахування й виплати;

▪ іноземні доходи.

Для нерезидентів – ті самі об’єкти, крім іноземних доходів (ст. 163 ПКУ)

💡 Докладніше – у статті:

Військовий збір 2026

▪ 5% від доходу – фізособи, податкові агенти, ФОПи на загальній системі та особи, які провадять незалежну професійну діяльність (пп. 1 пп. 1.3 п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ);

▪ 1,5% від грошового забезпечення та інших виплат – військовослужбовці та працівники силових структур (пп. 4 пп. 1.3 п. 16-1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ);

▪ 10% МЗП на місяць – ФОПи – платники єдиного податку 1, 2 та 4 груп (пп. 2 пп. 1.3 п. 16-1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ). У 2026 році – це 864,70 грн;

▪ 1% від доходу – платники єдиного податку 3 групи (крім е-резидентів) (пп. 3 пп. 1.3 п. 16-1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ)

Особи, які здійснюють оподатковувані операції (ст. 180 ПКУ)

Операції з постачання товарів, послуг, ввезення товарів на митну територію України, вивезення товарів за межі митної території України (п. 185.1 ПКУ).

💡 Докладніше – у статтях:

▪ ПДВ: ставки, строки сплати, адміністрування та відшкодування

▪ Податкова декларація з ПДВ із додатками: інструкція заповнення

20%, 0%, 7%, 14% (п. 193.1 ПКУ)

Особи, які здійснюють операції з підакцизними товарами (виробництво, реалізацію, ввезення на митну територію України тощо) (ст. 212 ПКУ)

Операції з підакцизними товарами (п. 213.1 ПКУ).

💡 Докладніше – у статтях:

▪ Акцизний податок: платники, ставки та строки сплати

▪ Акцизний податок із роздрібного продажу підакцизних товарів (роздрібний акциз)

▪ Акцизний податок на пальне (паливний акциз)

▪ Декларація з акцизного податку: інструкція із заповнення

Ставки податку щодо окремих підакцизних товарів наведено в п. 215.3 ПКУ.

👉 Див. також довідник «Ставки акцизного податку»

Суб’єкти, які під час провадження своєї діяльності здійснюють викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення (пп. 240.1.1 ПКУ)

Обсяги та види забруднюючих речовин, які викидають в атмосферне повітря стаціонарні джерела (пп. 242.1.1 ПКУ).

💡 Докладніше – у статтях:

▪ Екологічний податок: платники, розрахунок, ставки, строки сплати

▪ Декларація екологічного податку з додатками: інструкція заповнення

Ставки податку за 1 тонну забруднюючих речовин наведено у ст. 243 ПКУ.

👉 Див. також довідник «Ставки екологічного податку»

Суб’єкти, які під час провадження своєї діяльності здійснюють скиди забруднюючих речовин безпосередньо у водні об’єкти (пп. 240.1.2 ПКУ)

Обсяги та види забруднюючих речовин, які скидають безпосередньо у водні об’єкти (пп. 242.1.2 ПКУ)

Ставки податку за 1 тонну забруднюючих речовин щодо окремих підакцизних товарів наведено у ст. 245 ПКУ

Суб’єкти, які під час провадження своєї діяльності здійснюють розміщення відходів.

Виняток – розміщення окремих видів (класів) відходів як вторинної сировини на власних територіях (об’єктах) суб’єктів господарювання (пп. 240.1.3 ПКУ)

Обсяги та види (класи) розміщених відходів (пп. 242.1.3 ПКУ)

Ставки податку за 1 тонну відходів наведено у ст. 246 ПКУ

Суб’єкти, які під час провадження своєї діяльності здійснюють утворення радіоактивних відходів (включаючи вже накопичені) (пп. 240.1.4 ПКУ)

Обсяги та категорія радіоактивних відходів, що утворюються внаслідок діяльності та/або які тимчасово зберігають їх виробники понад установлений строк (пп. 242.1.5 ПКУ)

Ставки податку у розрахунку на 1 кВт·год виробленої електричної енергії з урахуванням коригуючого коефіцієнта (ст. 247 ПКУ)

Суб’єкти, які під час провадження своєї діяльності здійснюють тимчасове зберігання радіоактивних відходів понад установлений особливими умовами ліцензії строк (пп. 240.1.5 ПКУ)

Ставки податку за тимчасове зберігання радіоактивних відходів наведено у ст.248 ПКУ

Особи, які набули права користування об’єктом (ділянкою) надр на підставі отриманих спеціальних дозволів на користування надрами (п. 252.1 ПКУ)

Обсяг товарної продукції гірничого підприємства – видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) (п. 252.3 ПКУ).

💡 Докладніше – у статтях:

▪ Рентна плата: порядок і строки сплати

▪ Рентна плата за користування надрами для видобування корисних копалин: хто та скільки сплачує

▪ Податкова декларація з рентної плати: інструкція заповнення

Ставки рентної плати наведено у п. 252.20 ПКУ з урахуванням коригуючих коефіцієнтів (п. 252.22 ПКУ).

👉 Див. також довідник «Ставки рентної плати»

Суб’єкти господарювання, які використовують ділянки надр для зберігання природного газу, нафти, газоподібних та інших рідких нафтопродуктів (пп. 253.1.1 ПКУ)

▪ Активний об’єм зберігання газу в пористих чи тріщинуватих геологічних утвореннях (пластах-колекторах) (пп. 253.3.1 ПКУ);

▪ об’єм спеціально створених та існуючих гірничих виробок, природних порожнин (печер) (пп. 253.3.2 ПКУ)

Ставки наведено у п. 253.5 ПКУ

Суб’єкти господарювання, які використовують ділянки надр для витримування виноматеріалів, виробництва і зберігання винопродукції (пп. 253.1.2 ПКУ)

Площа підземного простору, надана в користування в спеціально створених та існуючих гірничих виробках (відпрацьованих і пристосованих), а також природних порожнинах (печерах) (пп. 253.3.3 ПКУ)

Суб’єкти господарювання, які використовують ділянки надр для вирощування грибів, овочів, квітів та інших рослин (пп. 253.1.3 ПКУ)

Суб’єкти господарювання, які використовують ділянки надр для зберігання харчових продуктів, промислових та інших товарів, речовин і матеріалів (пп. 253.1.4 ПКУ)

Суб’єкти господарювання, які використовують ділянки надр для провадження інших видів господарської діяльності (пп. 253.1.5 ПКУ)

Первинні водокористувачі та суб’єкти, які використовують воду для потреб гідроенергетики, водного транспорту і рибництва (п. 255. 1 ПКУ)

Фактичний обсяг води, який використовують водокористувачі (п. 255.3 ПКУ).

💡 Докладніше – у статтях:

▪ Рентна плата: порядок і строки сплати

▪ Рентна плата за спеціальне використання води: платники, розрахунок та відповідальність

▪ Податкова декларація з рентної плати: інструкція заповнення

Ставки рентної плати наведено у п. 255.5 ПКУ.

👉 Див. також довідник «Ставки рентної плати»

Лісокористувачі, які здійснюють спеціальне використання лісових ресурсів на підставі спеціального дозволу (лісорубного квитка або лісового квитка) або відповідно до умов договору довгострокового тимчасового користування лісами (п. 256.1 ПКУ)

▪ Заготовлена деревина (пп. 256.2.1, пп. 256.2.2 ПКУ);

▪ другорядні лісові матеріали (пп. 256.2.3 ПКУ);

▪ побічні лісові користування (пп. 256.2.4 ПКУ);

▪ використання корисних властивостей лісів (пп. 256.2.5 ПКУ)

Ставки рентної плати наведено у п. 256.3 ПКУ

Суб’єкти господарювання, які експлуатують об’єкти магістральних трубопроводів та надають (організовують) послуги з транспортування (переміщення) вантажу трубопроводами України (п. 256-1.1 ПКУ)

▪ Фактичні обсяги нафти та нафтопродуктів, що транспортують територією України;

▪ сума добутків відстаней відповідних маршрутів транспортування (переміщення) аміаку (п. 256-1.2 ПКУ)

Ставки рентної плати наведено у п. 256-1.3 ПКУ

Фізичні та юридичні особи, у тому числі нерезиденти, які є власниками об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості (пп. 266.1.1 ПКУ)

Об’єкт житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі його частка (пп. 266.2.1 ПКУ).

💡 Докладніше – у статтях:

▪ Податок на нерухоме майно: платники, порядок і строки сплати

▪ Податкова декларація з податку на нерухоме майно: заповнення і подання

Встановлені за рішенням сільської, селищної, міської ради або ради об’єднаних територіальних громад у розмірі, що не перевищує 1,5% розміру МЗП на 1 січня звітного (податкового) року (пп. 266.5.1 ПКУ).

Для 2026 року максимальна ставка за 1 кв. м складає не більше 129,71 грн

Фізичні та юридичні особи, у тому числі нерезиденти, які мають зареєстровані в Україні власні легкові автомобілі, що є об’єктами оподаткування (пп. 267.1.1 ПКУ)

Легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше п’яти років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів МЗП (пп. 267.2.1 ПКУ).

💡 Докладніше – у статтях:

▪ Транспортний податок: сплата

▪ Декларація з транспортного податку: подання і заповнення

25 000 грн за кожен легковий автомобіль у розрахунку на календарний рік (п. 267.4 ПКУ)

Туристичний збір

Громадяни України, іноземці, а також особи без громадянства, які отримують (споживають) послуги з тимчасового проживання (ночівлі) із зобов’язанням залишити місце перебування в зазначений строк (пп. 268.2.1 ПКУ)

Вартість усього періоду проживання (ночівлі) (без ПДВ) (пп. 268.4.1 ПКУ).

💡 Докладніше – у статтях:

▪ Туристичний збір: розмір, строки та порядок сплати

▪ Декларація з туристичного збору: заповнення і подання

▪ До 0,5% МЗП (на 1 січня) – для внутрішнього туризму (до 43,24 грн у 2026 році);

▪ до 5% МЗП (на 1 січня) – для в’їзного туризму (до 432,35 грн у 2026 році) (пп. 268.3.1 ПКУ)

Збір за місця для паркування транспортних засобів

Юридичні особи, їх філії (відділення, представництва), фізичні особи – підприємці, які організовують та провадять діяльність із забезпечення паркування транспортних засобів на майданчиках для платного паркування та спеціально відведених автостоянках (пп. 268-1.1.1 ПКУ)

Земельна ділянка, яка спеціально відведена для забезпечення паркування транспортних засобів, а також комунальні гаражі, стоянки, паркінги (будівлі, споруди, їх частини), які побудовані за рахунок коштів місцевого бюджету (пп. 268-1.2.1 ПКУ).

💡 Докладніше – у статтях:

▪ Збір за місця для паркування транспортних засобів

▪ Декларація збору за місця для паркування транспортних засобів: заповнення

До 0,075% МЗП (на 1 січня) за 1 кв. метр площі земельної ділянки, відведеної для паркування (пп. 268-1.3.1 ПКУ).

У 2026 році – до 6,49 за 1 м²

Плата за землю

Земельний податок

▪ Власники земельних ділянок, земельних часток (паїв);

▪ землекористувачі (п. 269.1 ПКУ)

▪ Земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні;

▪ земельні частки (паї), які перебувають у власності;

▪ земельні ділянки державної та комунальної власності, які перебувають у володінні на праві постійного користування (пп. 270.1.1 ПКУ).

💡 Докладніше – у статтях:

▪ Земельний податок: порядок та строки сплати

▪ Податкова декларація з плати за землю: порядок подання і заповнення

Від не більше 0,1% до не більше 12% від нормативної грошової оцінки земель (ст. 274, 277 ПКУ)

Орендна плата за земельну ділянку державної або комунальної власності

Орендар земельної ділянки (п. 288.2 ПКУ)

Земельні ділянки державної та комунальної власності, надані в користування на умовах оренди (пп. 270.1.2 ПКУ).

💡 Докладніше – у статтях:

▪ Орендна плата за землі державної і комунальної власності

▪ Податкова декларація з плати за землю: порядок подання і заповнення

Розмір орендної плати встановлюють у договорі оренди, але річна сума платежу не може бути меншою за розмір земельного податку та з урахуванням мінімальних та максимальних меж розміру орендної плати (п. 288.5 ПКУ)

Єдиний податок

І група

Фізичні особи – підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню.

Обмеження: обсяг річного доходу – не більше 167 розмірів МЗП на 1 січня податкового (звітного) року (пп.1 п. 291.4 ПКУ). Не більше 1 444 049,00 грн у 2026 році

Дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій (готівковій та/або безготівковій), матеріальній або нематеріальній формі (пп. 1 п. 292.1 ПКУ).

💡 Докладніше – у статтях:

▪ Єдиний податок 2026: яку групу обрати ФОПу, ліміти, строки сплати

▪ Декларація платника єдиного податку – ФОП 1 групи: порядок заповнення

▪ До 10% розміру прожиткового мінімуму на 1 січня (пп. 1 п. 293.2 ПКУ). Не більше 332,80 грн у 2026 році;

▪ 15% доходу – в окремих випадках, визначених п. 293.4 ПКУ

ІІ група

Фізичні особи – підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства.

Обмеження щодо найманих працівників – не більше 10 протягом року, та обсягу річного доходу – не більше 834 розмірів МЗП на 1 січня податкового (звітного) року (пп. 2 п. 291.4 ПКУ). Не більше 7211 598,00 грн у 2026 році

Дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій (готівковій та/або безготівковій), матеріальній або нематеріальній формі (пп. 1 п. 292.1 ПКУ).

💡 Докладніше – у статтях:

▪ Єдиний податок 2026: яку групу обрати ФОПу, ліміти, строки сплати

▪ Декларація платника єдиного податку – ФОП 2 групи: інструкція

▪ До 20% розміру МЗП (пп. 2 п. 293.2 ПКУ). Не більше 1729,40 грн у 2026 році;

▪ 15% доходу – в окремих випадках, визначених п. 293.4 ПКУ

ІІІ група

Фізичні особи – підприємці, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 1167 розмірів МЗП на 1 січня податкового (звітного) року (пп. 3 п. 291.4 ПКУ). Не більше 10 091 049,00 грн у 2026 році

Дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій (готівковій та/або безготівковій), матеріальній або нематеріальній формі (п. 292.1 ПКУ).

💡 Докладніше – у статтях:

▪ Єдиний податок 2026: яку групу обрати ФОПу, ліміти, строки сплати

▪ Єдиний податок 3 групи для юросіб: платники, ставки, порядок сплати та розрахунку

▪ Декларація платника єдиного податку – ФОП 3 групи: інструкція

▪ Декларація платника єдиного податку – юридичної особи 3 групи: інструкція

▪ 3% доходу – у разі сплати ПДВ (пп. 1 п. 293.3 ПКУ);

▪ 5% доходу – без сплати ПДВ (пп. 2 п. 293.3 ПКУ);

▪ 15% доходу – в окремих випадках, визначених п. 293.4 ПКУ

Юридичні особи, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 1167 розмірів МЗП на 1 січня податкового (звітного) року (пп. 3 п. 291.4 ПКУ). Не більше 10 091 049,00 грн у 2026 році

▪ 3% доходу – у разі сплати ПДВ (пп. 1 п. 293.3 ПКУ);

▪ 5% доходу – без сплати ПДВ (пп. 2 п. 293.3 ПКУ);

▪ 6% (10%) доходу – в окремих випадках, визначених п. 293.5 ПКУ

ІV група

1) юрособи, у яких частка сільгосптоваровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75%;

2) ФОПи, які провадять діяльність винятково в межах фермерського господарства (ФГ) та:

▪ здійснюють лише вирощування, відгодовування с/г продукції, збирання, вилов, переробку такої власновирощеної або відгодованої продукції та її продаж;

▪ провадять госпдіяльність (крім постачання) за місцем податкової адреси;

▪ не використовують працю найманих осіб;

▪ членами ФГ такої фізичної особи є лише члени її сім’ї;

▪ площа с/г угідь та/або земель водного фонду у власності та/або користуванні членів фермерського господарства становить не менше 0,5 га, але не більше 20 га сукупно (пп. 4 п. 291.4 ПКУ)

Площа сільгоспугідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень) та/або земель водного фонду (внутрішніх водойм, озер, ставків, водосховищ), що перебуває у власності сільгосптоваровиробника або надана йому у користування, у тому числі на умовах оренди (п. 292-1.1 ПКУ).

💡 Докладніше – у статтях:

▪ Єдиний податок 4 групи: умови перебування, сплати і звітування

▪ Декларація платника єдиного податку 4 групи – юридичної особи: подання та заповнення

Від 0,19% до 6,33% із 1 га сільгоспугідь та/або земель водного фонду залежно від категорії (типу) земель та їх розташування (п. 293.9 ПКУ)