Квартальний Податковий розрахунок за наказом Мінфіну №243: подання та заповнення ФОПами

Номер рядка

Пояснення

Рядок 01

Тип Квартального розрахунку зазначають необхідний тип:

1. «Звітний» – якщо Розрахунок подають за звітний період (квартал) перший раз;
2. «Звітний новий» – якщо до закінчення граничного терміну подання Розрахунку проводять коригування інформації з попередньо поданих за такий звітний період Розрахунків з типом «Звітний» та/або «Звітний новий»;
3. «Уточнюючий» – якщо після закінчення граничного терміну подання Розрахунку проводять коригування даних з попередньо поданих за минулий звітний (податковий) період Розрахунків

Рядок 02

Звітний (податковий) період.

Тут наводять рік та квартал (цифрове значення від 1 до 4), за який подають Квартальний розрахунок, та порядковий номер.

Номер Податкового розрахунку зазначають у хронологічному порядку незалежно від типу

Рядок 03

Платник.

Зазначають прізвище (за наявності), ім’я, по батькові (за наявності) платника згідно з реєстраційними даними

Рядок 031

Наводять реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) фізичної особи (за наявності) або серію (за наявності) та номер паспорта для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті

Рядок 032

Зазначають код Кодифікатора за місцезнаходженням платника, нотаріус – за місцем розташування робочого місця приватного нотаріуса.

Коди за Кодифікатором адміністративно-територіальних одиниць та територій територіальних громад (КАТОТТГ) затверджено наказом Мінрозвитку від 26.11.2020 №290

Рядок 04

Податкова адреса.

Вказують податкову адресу платника, поштовий індекс, а також контактні телефони та адресу електронної пошти

Рядок 05

Зазначають найменування контролюючого органу, до якого подають Квартальний розрахунок

Рядок 06

Фіксують інформацію про додатки, що є складовими Квартального розрахунку.

За наявності відповідного додатку у складі Квартального розрахунку навпроти нього проставляють позначку «X» та наводять кількість аркушів додатків.

Так, показують:

1. у рядку 061 подання додатку ФІЗ-Д1,
2. рядку 062 – додатку ФІЗ-4ДФ,
3. рядку 063 – додатку ФІЗ-Д5,
4. рядку 064 – додатку ФІЗ-Д6.

Навпроти додатків, які не подають:

1. на паперових носіях просталяють прочерки;
2. в електронній формі поле залишають незаповненим

Рядок 07

Зазначають код основного виду економічної діяльності згідно з Класифікацією видів економічної діяльності (ДК 009:2010)

Рядок 08

Ознака платника єдиного внеску.

Якщо Квартальний розрахунок подає ФОП або незалежник, що використовує працю найманих працівників, то в рядку 081 «роботодавець» проставляє позначку «Х»

Рядок 09

Кількість працівників.

У відповідних рядках зазначають інформацію про чисельність працівників за звітний період.

На замітку! Показники кількості працівників наводять у цілих одиницях. Заповнюють окремо за кожний місяць звітного періоду (кварталу)

Рядки 091, 091.1, 091.2

Відображають середньооблікову кількість штатних працівників (СКШП) за звітний місяць (рядок 091) та за окремими категоріями (рядки 091.1 та 091.2).

Цей показник визначають відповідно до приписів Інструкції зі статистики кількості працівників, затвердженої наказом Держкомстату від 28.09.2005 №286.

Зазначають:

1. у рядку 091.1 – СКШП працівників, яким відповідно до чинного закону встановлено інвалідність;
2. рядку 091.2 – працівників, що мають додаткові гарантії в сприянні працевлаштуванню.

У пригоді вам можуть стати:

1. Середньооблікова кількість штатних працівників (СКШП): правила розрахунку + калькулятор
2. Облікова та середньооблікова кількість штатних працівників (ОКШП і СКШП): кого (не) включати

Рядок 092

Зазначають кількість працівників у звітному періоді, яким нараховано заробітну плату

Рядки 10 та 101

Наводять додаткову інформацію щодо трудових відносин.

Зокрема, в рядку 101 відображають кількість створених нових робочих місць у звітному періоді, але з розбивкою по місяцях кварталу.

До відома! Новим робочим місцем є робоче місце, яке створене у зв’язку зі створенням нового суб’єкта господарювання (крім того, що створений шляхом припинення) або збільшенням штатної чисельності працівників за умови відсутності скорочення (зменшення) середньомісячної чисельності за попередні 12 місяців, а також створене шляхом модернізації або зміни технології виробництва, що потребують нових знань, навичок та вмінь працівника

Номер рядка

Пояснення

Рядок 1

Загальна сума нарахованого доходу.

Зазначають загальний нарахований дохід, що є базою нарахування ЄСВ без обмеження максимальною величиною бази нарахування ЄСВ.

Це сума за даними графи 16 додатку 1. Дані цього рядка дорівнюють сумі рядків з 1.1 по 1.5, в яких, своєю чергою показують:

1. у рядку 1.1 – суму нарахованої заробітної плати;
2. рядку 1.2 – суму винагороди за договорами цивільно-правового характеру;
3. рядку 1.3 – суму оплати перших п’яти днів тимчасової непрацездатності, що здійснюється за рахунок коштів платника податків;
4. рядку 1.4 – суму допомоги по тимчасовій непрацездатності, яку виплачують за рахунок коштів Пенсійного фонду України;
5. рядку 1.5 – суму допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами.

У рядку 1.6 зазначають суму нарахованої заробітної плати за найманих працівників, призваних під час мобілізації на військову службу до Збройних Сил України, які не отримували доходи у вигляді грошового забезпечення у період мобілізації, визначеної Указом Президента України «Про загальну мобілізацію» від 24.02.2022 №65/2022, затвердженим Законом України від 03.03.2022 №2105-IX (22%)

Рядок 2

Наводять суму нарахованого доходу у межах максимальної величини, на яку нараховують ЄСВ. Проставляють загальну суму за рядками 2.1–2.3. Показник цього рядка дорівнює сумі графи 17 та 18 Додатку ФІЗ-Д1.

Увага! У цьому рядку не враховують суми, які в Додатку ФІЗ-Д1 відобразили із кодом типу нарахування 2, 3, 6–9, 11 і 12 у графі 09 Додатку ФІЗ-Д1.

Нижче у рядках 2.1-2.4 зазначають такий нарахований дохід у розмірі сум нарахованого доходу:

1. у рядку 2.1 – суму доходу, на яку відповідно до закону нараховують ЄСВ у розмірі 22%;
2. рядку 2.2 – суму доходу, на яку відповідно до закону нараховують ЄСВ у розмірі 8,41% (за працюючих осіб з інвалідністю). Його заповнюють, якщо є працюючі особи з інвалідністю;
3. рядку 2.3 – якщо є підстава, зазначають різницю між розміром МЗП та фактично нарахованою зарплатою, якщо сума такої заробітної плати менша ніж розмір МЗП, установленої законом за місяць, за який нараховують заробітну плату, що дорівнює сумі відповідних показників графи 18 додатка ФІЗ-Д1 до Квартального розрахунку відповідного місяця звітного кварталу, проведених стосовно застрахованих осіб з типом нарахувань 13, 14.

Рядок 2.4 заповнюють ФОПи третьої групи платників єдиного податку, якщо є наймані працівники, яких було призвано під час мобілізації на військову службу до Збройних Сил України та які не отримували доходів у вигляді грошового забезпечення у період мобілізації, визначеної Указом Президента України «Про загальну мобілізацію» від 24.02.2022 №65/2022, затвердженим Законом України від 03.03.2022 №2105-IX (22%).

Увага! У цьому рядку не враховують суми, які в додатку ФІЗ-Д1 були відображені із кодом типу нарахування 2, 3, 6–9, 11 і 12 у графі 09 Додатку ФІЗ-Д1

Рядок 3

Нарахований ЄСВ.

Проставляють загальну суму за рядками 3.1, 3.2, 3.3.

У рядках з 3.1 по 3.2 зазначають ЄСВ, нарахований да виплати, зазначені в рядках 2.1-2.2.

У рядку 3.3 наводять загальну суму ЄСВ, нарахованого на додаткові бази ЄСВ, що відображені у рядку 2.3.

У рядку 3.2.1 зазначають довідково суми ЄСВ, які нарахував би страхувальник на базу нарахування ЄСВ працівника з інвалідністю, якби не застосовував пільгову ставку. Значення цього рядка визначають за формулою:

рядок 3.2.1 = рядок 2.2 × 22% ÷ 100 %.

Важливо! Значення за рядком 3.2.1 до загального значення рядка 3 не включають.

У рядку 3.4 показують суму ЄСВ, нарахованого ФОПами третьої групи платників єдиного податку на суми заробітної плати найманим працівникам, яких було призвано під час мобілізації на військову службу до Збройних Сил України, які не отримували доходів у вигляді грошового забезпечення у період мобілізації, визначеної Указом Президента України «Про загальну мобілізацію» від 24.02.2022 №65/2022, затвердженим Законом України від 03.03.2022 №2105-IX (22%)

Рядок 4

Донараховано та/або доутримано ЄСВ у зв’язку з виправленням помилок, яких припустилися в попередніх звітних періодах. Це показник рядків 4.1 та 4.2.

Рядок 4.1 заповнюють у разі самостійного донарахування ЄСВ за минулі звітні періоди. Донарахування сум ЄСВ у рядку 4.1 проводять на підставі даних з графи 20 додатка Д1 до Розрахунку ФОП/НПД стосовно застрахованих осіб за звітні періоди, за які здійснено донарахування з кодом типу нарахувань 2. Причому в рядку 4.1.1 додатково наводять донарахування ЄСВ за ставкою 8,41%.

Рядок 4.2 заповнюють у разі самостійного виявлення платником ЄСВ заниження відображених сум єдиного внеску (утриманого) у попередніх звітних періодах у розмірах, визначених Законом №2464 у відповідний період, або для виправленням помилки, якої припустилися у попередніх звітних періодах. Дані беруть із графи 19 додатка ФІЗ-Д1до Квартального розрахунку стосовно застрахованих осіб за звітні періоди, за які здійснено таке утримання з кодом типу нарахувань 2.

Рядок 4.3 заповнюють ФОПи 2–3 груп платників єдиного податку та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, якщо вони самостійно виявили заниження відображених сум ЄСВ (нарахованого) у попередніх звітних періодах під час подання Квартальних розрахунків із типом «Звітний» або з типом «Уточнюючий», у якому уточнено (збільшено) показники сум єдиного внеску, відображених у Квартальному розрахунку із типом «Звітний» або «Звітний новий» поза межами звітного (податкового) періоду (22%)

Рядок 5, 5.1

Заповнюють у випадку нарахування пені.

Проставляють суму, яка самостійно розрахована відповідно до ч. 2 ст. 25 Закону №2464, а саме з розрахунку 0,1%, зазначених у графі 4 сум, за кожен день прострочення платежу.

Рядок 5 може містити від’ємне значення у разі виправлення помилки, якої припустилися у попередніх Податкових розрахунках, за умови заповнення рядка 5.1.

У рядку 5.1 зазначають реєстраційний номер Квартального розрахунку, в якому заповнено некоректні показники самостійно нарахованої пені (заповнюють у разі помилки, зробленої у разі самостійного нарахування пені для зменшення самостійно визначеної суми пені до сплати)

Рядок 6

Сума, на яку зменшено суму нарахувань та/ або утримань з єдиного внеску у зв’язку з виправленням помилки, якої припустилися в попередніх звітних періодах.

Це показник суми рядків 6.1–6.2. Заповнюють, якщо у місяцях звітного періоду виявили завищення сум ЄСВ, що мало місце у попередніх звітних періодах.

Рядок 6.1 заповнюють у разі самостійного виявлення платником єдиного внеску завищення відображених сум єдиного внеску (нарахованого) у попередніх звітних періодах у розмірах, визначених Законом №2464 у відповідний період, або для виправленням помилки, якої припустилися у попередніх звітних періодах.

Зменшення нарахованої суми єдиного внеску в рядку 6.1 проводять на підставі даних з графи 20 додатка ФІЗ-Д1 до Квартального розрахунку стосовно застрахованих осіб у розрізі місяців кварталу, у яких здійснюють зменшення нарахування з кодом типу нарахувань 3.

Рядок 6.2 заповнюють у разі самостійного виявлення платником єдиного внеску завищення відображених сум єдиного внеску (утриманого) у попередніх звітних періодах у розмірах, визначених Законом №2464 у відповідний період, або для виправлення помилки, якої припустилися у попередніх звітних періодах.

Зменшення утриманої суми єдиного внеску в рядку 6.2 проводять на підставі даних з графи 19 додатка ФІЗ-Д1 до Квартального розрахунку стосовно застрахованих осіб у розрізі місяців кварталу, у яких здійснюють зменшення утримання з кодом типу нарахувань 3.

Рядок 6.3 заповнює платник, який самостійно виявив завищення відображених сум єдиного внеску (нарахованого) у попередніх звітних періодах під час подання Податкових розрахунків із типом «Звітний» або з типом «Уточнюючий», у якому уточнено (збільшено) показники сум єдиного внеску, відображених у Податковому розрахунку з типом «Звітний» або «Звітний новий» поза межами звітного (податкового) періоду (22%)

Рядок 7

Відображають суму ЄСВ, що підлягає обов’язковій сплаті за звітний період у розрізі місяців звітного кварталу.

Розраховують шляхом додавання даних, зазначених у відповідних графах рядків 3, 4, та віднімання даних відповідних графах рядка 6:

рядок 7 = рядок 3 + рядок 4 – рядок 6

Номер рядка / графи

Пояснення

Рядок 01

Тип додатку.

Відмічають відповідну клітинку:

1. «Звітний» (рядок 011) – звіт подають за звітний період перший раз;
2. «Звітний новий» (рядок 012) – звіт подають із метою уточнення внесених відомостей (виправлення помилок) щодо реквізитів та/або сумових показників вже після подання розрахунку типу «Звітний», але до закінчення граничного строку звітування.

Зверніть увагу! Коригування даних проводять на підставі інформації з попередньо поданих за такий звітний період звітів (із типом «Звітний» та поданих пізніше з типом «Звітний новий»).

1. «Уточнюючий» (рядок 013) – порядок заповнення такого звіту такі ж, що й для «Звітного нового», але подають його у разі, коли несумові помилки знайдені після закінчення граничного строку подання

Рядок 02

Період.

Наводять арабськими цифрами:

1. звітний (податковий) період (календарний рік), за який подають Квартальний розрахунок;
2. квартал, за який формують Квартальний розрахунок (цифрове значення від 1 до 4);
3. номер місяця у звітному кварталі (цифрове значення від 1 до 3);
4. номер додатка в Квартальному розрахунку

Рядок 03

Зазначають прізвище (за наявності), ім’я, по батькові (за наявності) платника єдиного внеску

Рядок 031

Наводять РНОКПП фізичної особи (за наявності) або серію (за наявності) та номер паспорта для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті

Графа 04

Вказують арабськими цифрами номер за порядком проведеного запису щодо застрахованої особи

Графа 05

Проставляють відповідну позначку щодо громадянства фізичної особи.

Так, якщо застрахована особа, щодо якої зазначають відомості в ФІЗ-Д1, є громадянином України проставляють позначку «1», якщо ні – «0»

Графа 06

Зазначають стать застрахованої особи: якщо це жінка – зазначають літеру «Ж», якщо чоловік – «Ч»

Графа 07

Зазначають РНОКПП або серію (за наявності) та номер паспорта застрахованої особи

Графа 08

Вказують код застрахованої особи (КЗО).

Такий код обирають з відповідної таблиці, яка наведена в додатку 1 до Порядку №4:

1. КЗО «1» – нарахування заробітної плати звичайному працівнику (ставка ЄСВ – 22%);
2. КЗО «2» – нарахування заробітної плати працівнику з інвалідністю (ставка ЄСВ – 8,41%);
3. КЗО «29» – нарахування лікарняних застрахованій особі (ставка ЄСВ – 22%);
4. КЗО «42» – нарахування допомоги по вагітності та пологах (декретних);
5. КЗО «26» – виплата винагороди за виконані роботи (надані послуги) за договором ЦПХ

Графа 09

Цю графу заповнюють лише у певних випадках із зазначенням коду типу нарахування (КТН) 1–15. У більшості випадків роботодавці використовують такі КТН:

1. 1 – якщо відображають зарплату, нараховану колишньому працівникові за відпрацьований час або за рішенням суду середній заробіток за вимушений прогул; або винагороду за ЦПД за виконані роботи (надані послуги), строк виконання якої (яких) перевищує календарний місяць;
2. 2 – якщо самостійно донараховують ЄСВ за минулі періоди;
3. 3 – якщо самостійно зменшують зайво нарахований ЄСВ за минулі періоди;
4. 10 – якщо відображають відпускні. Якщо в поточному місяці були нараховані «перехідні» відпускні, відпускні за дні відпустки майбутнього місяця, то їх відображають в окремих рядках в сумі, що припадає на дні відпустки в цих місяцях. Обов’язково вказують місяць та рік, за який вони були нараховані;
5. 13 – якщо потрібно відобразити ЄСВ-різницю (різницю між МЗП і фактичною базою нарахування ЄСВ). Саму різницю зазначають у графі 18 за поточний місяць. Внесення інформації за минулі місяці можливо лише під час нарахування лікарняних/декретних за попередні місяці;
6. 14 – якщо відображають у Д1 за поточний звітний період суму ЄСВ-різниці за попередні періоди, яка виникла у зв’язку з утриманням відпускних, за дні відпустки наданої в рахунок невідпрацьованої частини робочого року при звільненні працівника.

Увага! КТН «13» і «14» не можна застосовувати за майбутні звітні періоди

Графа 10

Зазначають місяць і рік, за який проведено нарахування доходу фізособі

Графа 11

Зазначають прізвище, ім’я, по батькові (за наявності) застрахованої особи

Графа 12

Проставляють кількість календарних днів, що припадають на період тимчасової непрацездатності працівника

Графа 13

Зазначають кількість календарних днів відпустки без збереження заробітної плати

Графа 14

Проставляють кількість календарних днів звітного місяця, протягом яких застрахована особа перебувала в трудових відносинах (на які припадає дія ЦПД на виконання робіт або надання послуг).

Якщо за працівником заповнені декілька рядків, графу 14 заповнюють за одним рядком, а саме за рядком із сумою зарплати (за наявності).

Увага! Кількість календарних днів перебування у трудових / цивільно-правових відносинах протягом звітного місяця не можна зазначати у звітному місяці за майбутні та минулі звітні періоди, за винятком відпустки, відпустки у зв’язку з вагітністю та пологами і випадків поновлення на роботі особи за рішенням суду

Графа 15

Проставляють кількість календарних днів відпустки у зв’язку з вагітністю та пологами, які припадають на конкретний місяць перебування працівниці в такій відпустці

Графа 16

Зазначають фактично нараховані суми зарплати, винагород за виконані роботи (надані послуги) за ЦПД, лікарняних і допомоги по вагітності та пологах, тобто без обмеження максимальною величиною бази нарахування ЄСВ.

Стосовно однієї застрахованої особи допускається декілька записів у Додатку ФІЗ-Д1, якщо протягом одного звітного (податкового) періоду застрахованій особі були здійснені нарахування виплат за поточні та майбутні (відпускні, допомога у зв’язку з вагітністю та пологами), за минулі (тимчасова непрацездатність та перебування у відпустці у зв’язку з вагітністю та пологами і нарахування сум заробітної плати (доходу) за виконану роботу (надані послуги), строк виконання якої (яких) перевищує календарний місяць, а також за відпрацьований час після звільнення з роботи або згідно з рішенням суду – сум середньої заробітної плати за вимушений прогул) періоди.

Суми відпускних вносять до поля відповідного місяця тільки в сумі, що припадає на дні відпустки цього місяця. При цьому в графі 09 зазначають код типу нарахування «10».

Суми виплат, нарахованих за дні тимчасової непрацездатності, у тому числі у зв’язку з вагітністю та пологами, відображають в окремих рядках у полі відповідного місяця тільки в сумі, яка припадає на такий місяць.

Якщо у звітному місяці нараховують зарплату за попередній період, зокрема у зв’язку з виявленням помилок, то донараховані суми включають до зарплати поточного місяця (тобто місяця, в якому були здійснені такі донарахування).

У графі 16 (17) можна проставити від’ємні значення зарплати (допомоги), тільки якщо необхідно відобразити:

1. суми перерахунків зарплати, пов’язаних з уточненням кількості відпрацьованого часу попередніх звітних (податкових) періодах у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю і настанням відпустки у зв’язку з вагітністю та пологами;
2. сторновані суми відпускних, лікарняних і допомоги по вагітності та пологах;
3. сторновані суми, нарахованих платниками єдиного податку, які обрали спрощену систему оподаткування - фізичними особами – підприємцями, які належать до другої та третьої груп платників єдиного податку, у період дії воєнного стану, для категорії застрахованих осіб 29, 36, 37, 39, 42 - 45, 47, 50, 66, 75–78 відповідно до додатку 1 до Порядку №4.

На замітку! Нарахування відображають за календарний місяць (із першого по останнє число місяця)

Графа 17

Відображають нараховані суми зарплати, винагород за виконані роботи (надані послуги), лікарняних і допомоги по вагітності та пологах у межах максимальною величиною бази нарахування ЄСВ

Графа 18

Заповнюють за працівниками, за якими донараховували ЄСВ до розміру мінімального страхового внеску.

Зазначають різницю між МЗП і фактичною базою нарахування ЄСВ за конкретний місяць.

Якщо заповнюють графу 18, то обов’язково в рядку 09 треба зазначати тип нарахування

Графа 19

Заповнюють лише у випадках, коли потрібно виправити помилку в попередніх періодах щодо ЄСВ, утриманого з доходу працівника

Графа 20

Зазначають суму ЄСВ, нарахованого на конкретний вид доходу

Графа 21

Ознака основного місця роботи.

Так, за рядками з виплатами, нарахованими за основним місцем роботи, проставляють «1». В усіх інших випадках – «0».

Якщо працівник – внутрішній сумісник (працює на умовах сумісництва у того ж роботодавця що і за основним роботи), то за рядком із сумами доходу, нарахованого:

1. за основним місцем роботи, проставляють «1»;
2. за місцем роботи за внутрішнім сумісництвом – «0»

Графа 22

Якщо працівник працює на умовах неповного робочого часу, проставляють «1», в інших випадках – «0».

Ознаку «неповний робочий час» показують у разі, якщо особа працює:

1. неповний робочий день (тобто зменшення тривалості щоденної роботи на обумовлену кількість годин);
2. неповний робочий тиждень (зберігається нормальна тривалість робочого дня, але зменшується кількість робочих днів на тиждень);
3. за поєднання неповного робочого дня і неповного робочого тижня (наприклад, тривалість робочого дня – 5 годин при 4 робочих днях на тиждень)

Графа 23

Проставляють «1», якщо за працівником ведеться облік спецстажу або він має право на пільги з пенсійного забезпечення. В інших випадках – «0»

Графа 24

Проставляють «1» за працівниками, яких прийняли на нові робочі місця. В інших випадках – «0»

Графа 25

Заповнюють у разі подання Податкового розрахунку з типом:

1. «Звітний новий» або «Уточнюючий» з метою виправлення помилок у несумових показниках («0» – рядок на введення, «1» – рядок на вилучення);
2. «Звітний новий» з метою виправлення помилок у сумових показниках, які виправляють до граничного строку подання звіту.

Для виправлення помилок проставляють «0» – якщо потрібно ввести рядок, «1» – якщо рядок потрібно вилучити

Графа 26

Проставляють ознаку наявності трудового договору з нефіксованим робочим часом.

Ознаку «1» проставляють у разі, якщо працівник виконує роботу на підставі трудового договору з нефіксованим робочим часом, ознаку «0» – якщо до працівника не застосовують умови ст. 21-1 Кодексу законів про працю (далі – КЗпП)

Номер рядка / графи

Пояснення

Рядок 1

Відмічають відповідну клітинку: «Звітний», «Звітний новий» чи «Уточнюючий» залежно від того, який Розрахунок подають

Рядок 2

Звітний (податковий) період.

Наводять арабськими цифрами навпроти напису:

1. «Звітний (податковий) період» звітний (податковий) період (календарний рік), за який подають Квартальний розрахунок;
2. квартал, за який формують Квартальний розрахунок (цифрове значення від 1 до 4);
3. номер місяця в кварталі, за який складають Квартальний розрахунок (цифрове значення від 1 до 3);
4. номер Квартального розрахунку, до якого додають додаток ФІЗ-4ДФ (відповідає номеру, вказаному у заголовній частині Квартального розрахунку)

Рядок 3

Платник.

Зазначають прізвище (за наявності), ім’я та по батькові самозайнятої фізичної особи, що подає Квартальний розрахунок

Рядок 031

Наводять РНОКПП фізичної особи (за наявності) або серію (за наявності) та номер паспорта для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті

Рядок 032

Зазначають Кодифікатор за місцезнаходженням платника, для нотаріуса – за місцем розташування робочого місця приватного нотаріуса

Рядок 4

Працювало за трудовими договорами (контрактами) (ознака 101).

Проставляють кількість працівників, що працюють за трудовими договорами (контрактами) у звітному періоді, за якими здійснюють нараховування доходу за ознакою 101

Рядок 5

Працювало за цивільно-правовими договорами (ознака 102).

Проставляють кількість працівників, які працюють за цивільно-правовими договорами у звітному періоді, за якими здійснюють нараховування доходу за ознакою 102

Розділ 1 (рядок 06)

Графа 1

Наводять порядковий номер кожного рядка, що заповнюють

Графа 2

Зазначають РНОКПП або серію, номер паспорта фізичної особи, якій нараховано дохід

Графа 3а

Відображають дохід (суму), нарахований фізичній особі.

Дохід показують окремо за кожною ознакою доходу, наведеній у Довіднику ознак доходів фізичних осіб (додаток 2 до Порядку №4).

На замітку! У разі нарахування доходу його відображення у графі 3а є обов’язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні

Графа 3

Відображають суму фактично виплаченого податковим агентом доходу фізичній особі у місяці, за який заповнюють додаток ФІЗ-4ДФ.

Щодо зарплати діє спецправило. Заробітну плату за звітний місяць, що виплачують у встановлені терміни в наступному місяці (тобто не пізніше 7 числа), має бути відображена у ФІЗ-4ДФ за той місяць, за який вона нарахована. Наприклад, у ФІЗ-4ДФ за січень відображають заробітну плату, яку нарахували у січні та виплатили в лютому

Графа 4а

Показують суму податку, нарахованого та утриманого з доходу фізичної особи

Графа 4

Відображають фактичну суму ПДФО, перераховану до бюджету у відповідному місяці

Графа 5а

Наводять суму військового збору, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого платнику податку згідно із законодавством.

Дані зазначають персоніфіковано по кожній фізособі

Графа 5

Відображається фактична сума перерахованого військового збору до бюджету. Дані зазначаємо персоніфіковано по кожній фізообі

Графа 6

Зазначають ознаку доходу відповідно до Довіднику ознак. Наприклад, зарплаті та лікарняним відповідає ознака доходу «101», винагороді за цивільно-правовим договором – ознака «102», «декретним» – «128».

Ознаку доходу визначають до нарахованого доходу. Якщо доходи виплачують у звітному періоді не в повному обсязі і їх остаточну виплату здійснюватимуть у наступних періодах, ознаку доходу в разі виплати слід вказувати відповідно до нарахованого у попередньому періоді доходу.

Щодо кожної фізичної особи потрібно заповнювати стільки рядків, скільки ознак доходів вона має, тобто одна ознака доходу – один окремий рядок у додатку ФІЗ-4ДФ

Графа 7

Дата прийняття на роботу.

Проставляють дату (число, порядковий номер місяця, рік) прийняття фізичної особи на роботу, наприклад, якщо дата прийняття – 22 серпня 2026 року, то у графі 7 потрібно вказати «22.08.2026».

Заповнюють щодо працівників, прийнятих на роботу у звітному періоді

Графа 8

Тут зазначають дату звільнення працівника в такому ж порядку, як у графі 7.

Зверніть увагу! У разі неодноразового прийняття фізичної особи на роботу та її звільнення з роботи у звітному місяці про таку особу потрібно заповнювати стільки рядків, скільки разів інформація про зміну місця роботи особи зустрічається у звітному місяці.

Наприклад, якщо працівник звільнився 11 січня, а 25 січня знову прийнятий на роботу, то інформацію щодо нього наводять у графах 7 та 8 в окремих рядках, адже дохід у вигляді зарплати був нарахований двічі за окремими підставами і за окремі періоди роботи протягом звітного місяця.

Але якщо працівник був прийнятий на роботу 4 січня, а 29 січня звільнився, то інформацію щодо нього показують у графах 7 та 8 в одному рядку, оскільки у такому разі дохід виплачено за однією підставою і за один період.

Для тих фізичних осіб, які не змінювали місця роботи у звітному періоді, графи 7, 8 не заповнюють.

Якщо в звітному періоді, в якому відбулося звільнення працівника, йому не нараховували та не виплачували дохід, то в додатку ФІЗ-4ДФ відомості про такого звільненого працівника не вказують та графу 8 «Дата звільнення з роботи» не заповнюють (роз’яснення ДПС).

На замітку! Графи 7 та 8 не заповнюють щодо договорів цивільно-правового характеру

Графа 9

Ознака податкової соціальної пільги.

Відображають ознаку пільги відповідно кодів, наведених у додатку 2 до Порядку №4. За відсутності у фізичної особи пільг у звітному періоді ставлять прочерк

Графа 10

Заповнюють лише для «Звітного нового» та «Уточнюючого» Податкових розрахунків у випадку виправлення раніше поданої звітної інформації.

У цій графі відображають ознаку «0», якщо рядок потрібно ввести, чи ознака «1», якщо рядок потрібно вилучити

Підсумковий рядок розділу І

Зазначають загальні суми:

1. нарахованого доходу – за графою 3а,
2. виплаченого доходу – за графою 3,
3. нарахованого ПДФО – за графою 4а,
4. перерахованого ПДФО – за графою 4,
5. нарахованого військового збору – за графою 5а,
6. перерахованого військового збору – за графою 5.

На замітку! У разі подання додатку ФІЗ-4ДФ із типом форми «Звітний новий» або «Уточнюючий» та заповнення рядків на вилучення одного помилкового рядка з попередньо внесеною інформацією і введення нового або пропущеного рядка, підсумковий рядок «Всього» за графами 3а, 3, 4а, 4, 5а та 5 розділу I не заповнюють (ЗІР, категорія 103.25)

Рядок 07 або розділ II

Зведені дані щодо коригування військового збору.

Заповнюють лише у випадках, якщо потрібно виправити помилки за періоди до 2021 року, оскільки дані щодо військового збору наводять у ФІЗ-4ДФ у розділі 1 не узагальнено, а персоніфіковано. Тож у разі подання звітного розрахунку показники рядка 07 не заповнюють.

Зверніть увагу! Тут відомості зазначають неперсоналізовано, а загальною сумою

Номер рядка / графи

Пояснення

Рядок 01

Зазначають потрібний тип Податкового розрахунку:

1. «Звітний» (рядок 011) – якщо Додаток ФІЗ-Д5 подають у складі Податкового розрахунку з типом «Звітний»;
2. «Звітний новий» (рядок 012) – якщо Додаток ФІЗ-Д5 подають у складі Податкового розрахунку з типом «Звітний новий» та він містить винятково коригування даних відповідно до передбаченого для цього додатку порядку коригування рядків (коригування проводять до граничного терміну подання звітності);
3. «Уточнюючий» (рядок 013) – якщо Додаток ФІЗ-Д5 подають у складі Податкового розрахунку з типом «Уточнюючий» та містить винятково коригування даних відповідно до передбаченого для цього додатку порядку коригування рядків (коригування проводять після граничного терміну подання звітності)

Рядок 02

Звітний (податковий) період.

Наводять арабськими цифрами:

1. звітний (податковий) період (календарний рік), за який подають Квартальний розрахунок;
2. квартал, за який формують Квартальний розрахунок (цифрове значення від 1 до 4);
3. номер додатка в Квартальному розрахунку

Рядок 03

Зазначають прізвище (за наявності), ім’я, по батькові (за наявності) платника єдиного внеску

Рядок 031

Наводять РНОКПП фізичної особи (за наявності), або серію (за наявності) та номер паспорта для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті

Графа 04

Зазначають арабськими цифрами номер за порядком проведеного запису щодо застрахованої особи

Графа 05

Громадянин України (1 – так; 0 – ні).

Зазначають відповідну ознаку. Так для застрахованих осіб, які є громадянами України, вносять позначку «1», для негромадянина – «0»

Графа 06

Цивільно-правовий договір за основним місцем роботи або за сумісництвом.

Відмічають «1», якщо уклали ЦПД на виконання робіт / надання послуг з особою, яка є найманим працівником відповідного роботодавця. В іншому випадку – «0»

Графа 07

Категорія особи.

Зазначають, до якої категорії особи відноситься особа, на яку сформовано рядок.

Так, якщо формують рядок з інформацією про прийняття, призначення переміщення, переведення, звільнення, то обирають категорії:

1. «1» – наймані працівники (з трудовою книжкою) – якщо особу прийнято за основним місцем роботи,

або

1. «2» – наймані працівники (без трудової книжки) – якщо особу прийнято за сумісництвом, у тому числі внутрішнім.

Якщо з особою укладено ЦПД, обирають категорію «3» – особи, які виконують роботи за договорами цивільно-правового характеру.

Якщо відображають інформацію про «декретну» відпуску, то зазначають категорію, яка відповідає її виду:

1. «4» – особи, яким надано відпустку для догляду за дитиною від трирічного віку до досягнення нею шестирічного віку;
2. «5» – особи, яким надано відпустку у зв’язку з вагітністю та пологами;
3. «6» – особи, яким надано відпустку для догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку

Графа 08

Зазначають РНОКПП.

Якщо особа відмовилася від нього й має паспорт громадянина України у формі:

1. книжечки, графу заповнюють у форматі БКNNXXXXXX, де БК – константа, що вказує на реєстрацію в ПФУ за паспортними даними; NN – дві українські літери серії паспорта (верхній регістр); XXXXXX – шість цифр номера паспорта (з ведучими нулями);
2. пластикової картки, графу заповнюють у форматі ПХХХХХХХХХ, де П — константа, що вказує на реєстрацію в ПФУ за паспортними даними; ХХХХХХХХХ – дев’ять цифр номера ID-паспорта

Графа 09

Зазначають прізвище (за наявності), ім’я, по батькові (за наявності) застрахованої особи

Графа 10

Наводять дату початку/закінчення відповідної події, яка відбулася у звітному періоді (прийняття, призначення, звільнення, переведення, переміщення, відпустки) та яку відображають у Додатку ФІЗ-Д5.

Дату вносять у форматі «ДДММРРРР» (день, місяць та рік) без розділення крапками.

Увага! Дата відповідає кварталу, за який подають Квартальний розрахунок

Графа 11

Внутрішній сумісник (1 – так, 0 – ні).

Зазначають «1», якщо працівник, на якого формують рядок, є внутрішнім сумісником. В іншому випадку проставляють «0»

Графа 12

Переведено, призначено на іншу посаду або роботу, переміщено до іншого підрозділу.

Зазначають «1» у разі відображення інформації про переведення на іншу постійну роботу, призначення застрахованої особи на іншу посаду або роботу, переміщення до іншого підрозділу. В іншому випадку – «0».

У разі переведення з основного місця роботи на сумісництво або навпаки в додатку ФІЗ-Д5 таке переведення відображають двома рядками, в яких зазначають графа 07 «Категорія особи» 1 або 2 з датою закінчення та графа 07 «Категорія особи» 2 або 1 з датою початку. У графі 12 зазначають «1 – так» для обох рядків. Переведення особи на основне місце роботи здійснюють за умови відсутності не закінчених трудових відносин за категорією особи 1

Графа 13

Професійна назва роботи.

Заповнюють лише для осіб із категоріями «1» та «2» у графі 07 Додатку ФІЗ-Д5.

Зазначають професійну назву роботи з Національного класифікатора України «Класифікатор професій ДК 003:2010» (далі – КП), що відповідає посаді (роботі), на яку прийнятий, призначений, переведений, переміщений або з якої звільнений працівник

Графа 14

Код Класифікатора професій.

Зазначають лише для осіб з категоріями «1» та «2» у графі 07 Додатку ФІЗ-Д5.

Проставляють код КП, що відповідає професійній назві роботи з графи 13

Графа 15

Посада.

Зазначають лише для осіб із категоріями «1» та «2» у графі 07 Додатку ФІЗ-Д5.

Вписують найменування посади (професії), на яку прийнятий, призначений, переведений, переміщений або з якої звільнений працівник. Назва посади має відповідати запису у трудовій книжці

Графа 16

Зазначають документ (найменування, номер і дату), на підставі якого відбулася подія, про яку інформують.

Зазвичай, якщо рядок сформовано на найманого працівника, то зазначають реквізити відповідного наказу (розпорядження). Якщо інформують про початок/закінчення цивільно-правових відносин – зазначають реквізити договору ЦПХ

Графа 17

Графа 18

Заповнюють у разі працевлаштування особи на нове робоче місце.

Майте на увазі, що нове робоче місце – це місце, яке створене в результаті:

1. утворення нового суб’єкта господарювання (крім тих, які створені шляхом припинення). Зауважте: у цьому випадку робоче місце вважатиметься новим протягом 12 місяців з моменту створення самого суб’єкта господарювання;
2. модернізації або зміни технології виробництва, що потребують нових знань, навичок та вмінь працівника;
3. збільшення штатної кількості працівників за умови відсутності зменшення середньомісячної кількості за попередні 12 місяців.

На замітку! Дата (число, місяць та рік) створення може не збігатися з датою початку трудових відносин

Графа 19

Ця графа пов’язана з виправленням помилок і внесенням уточнень до ФІЗ-Д5.

Заповнюють її у разі подання Податкового розрахунку з типом «Звітний новий» або «Уточнюючий». Зазначають:

1. «0», якщо вносять рядок із правильними чи додатковими даними до ФІЗ-Д5;
2. «1», якщо вилучають рядок із помилковими даними ФІЗ-Д5

Номер рядка / графи

Пояснення

Рядок 01

Обирають необхідний тип Розрахунку, проставляючи позначку у відповідній клітинці:

1. «Звітний» (рядок 011) – якщо ФІЗ-Д6 подають за звітний період перший раз;
2. «Звітний новий» (рядок 012) – якщо ФІЗ-Д6 подають для коригування внесених відомостей вже після подання розрахунку типу «Звітний», але до закінчення граничного строку звітування;
3. «Уточнюючий» (рядок 013) – якщо ФІЗ-Д6 подають для виправлення помилок після закінчення граничного строку подання податкового розрахунку

Рядок 02

Звітний (податковий) період.

Наводять арабськими цифрами:

1. звітний (податковий) період (календарний рік), за який подають Квартальний розрахунок;
2. квартал, за який формують Квартальний розрахунок (цифрове значення від 1 до 4);
3. номер місяця у звітному кварталі (цифрове значення від 1 до 3);
4. номер додатка в Квартальному розрахунку

Рядок 03

Платник єдиного внеску.

Наводять прізвище (за наявності), ім’я, по батькові (за наявності) платника єдиного внеску згідно з реєстраційними даними

Рядок 031

Зазначають РНОКПП фізичної особи (за наявності), або серію (за наявності) та номер паспорта для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку в паспорті

Графа 04

Арабськими цифрами вказують порядковий номер запису

Графа 05

Громадянин України.

Проставляють відповідну позначку щодо громадянства фізичної особи.

Так, для застрахованих осіб, які є громадянами України вносять позначку «1», а для застрахованих осіб із числа іноземців – «0»

Графа 06

Зазначають РНОКПП або серію (за наявності) та номер паспорта застрахованої особи

Графа 07

Наводять 8-розрядний код підстави для обліку спецстажу.

Код обирають із довідника, який наведений в додатку 3 до Порядку №4

Графа 08

Вказують прізвище, ім’я, по батькові працівника

Графа 09

Початок періоду.

Зазначають початок періоду обліку спецстажу:

1. 01 число відповідного місяця – якщо застрахована особа була прийнята на роботу в попередніх звітних місяцях;
2. дату початку терміну дії висновку атестаційної комісії щодо особливих умов праці;
3. день початку трудових відносин – якщо працівника прийнято на роботу у звітному місяці. Має відповідати даті початку трудових відносин у додатку ФІЗ-Д5 для цієї застрахованої особи

Графа 10

Кінець періоду.

Зазначають останнє число місяця (28 – 31), якщо застрахована особа протягом звітного періоду не звільнялася із займаної посади або день звільнення із займаної посади чи закінчення терміну дії висновку атестаційної комісії щодо особливих умов праці

Графи 11, 12

Заповнюють один із можливих показників фактичної тривалості стажу для конкретної підстави за умовами праці, тобто:

1. кількість днів (графа 11)

або

1. кількість годин і хвилин (графа 12).

Усе залежить від чинного обліку праці у страхувальника в звітному році для конкретної застрахованої особи, які відпрацьовано в умовах праці, що надають підстави для зарахування спецстажу

Графа 13

Норма тривалості роботи для її зарахування за повний місяць спецстажу (дні або години/хвилини).

Наводять норму тривалості роботи для конкретної підстави: кількість днів або годин і хвилин (залежно від встановленого варіанта обліку робочого часу страхувальником), які треба відпрацювати у звітному місяці застрахованій особі для того, щоб такий місяць повністю було зараховано їй до спецстажу

графа 14 та 15

Зазначають номер та дату наказу про проведення атестації робочого місця.

Увага! Цю графу заповнюють тільки для випадків, коли для віднесення періодів роботи до спецстажу потрібно проведення атестації

графа 16

Ознака/ Сезон.

Цю графу заповнюють страхувальники з сезонним характером праці

графа 17

Ознака (0, 1).

Заповнюють у разі подання ФІЗ-Д6 із типом «Звітний новий» та «Уточнюючий» для виправлення помилок попередніх звітних періодів.

Для виправлення помилок проставляють «0» – якщо потрібно ввести рядок, «1» – якщо рядок потрібно вилучити