Договір позички часто використовується підприємцями як зручний спосіб отримати майно в користування без додаткових витрат. Проте його правова природа та податкові наслідки викликають запитання: чи вважається таке майно безоплатно отриманим і чи потрібно включати його в дохід ФОП? Закон чітко відмежовує позичку від дарування та інших безоплатних передач, а тому тимчасове користування майном не формує податкових зобов’язань. Головне – правильно оформити договір і розуміти відмінності

Багато ФОПів вважають, що для продажу виробів зі срібла достатньо додати відповідний КВЕД, проте це поширена помилка. Срібло класифікується як дорогоцінний метал, а торгівля такими виробами дозволена лише для підприємців на третій групі єдиного податку. КВЕДи слугують лише для статистики і не надають права вести діяльність на певній податковій групі

ТОВ на 3 групі єдиного податку передає нежитлове приміщення в оренду. Чи є обмеження по площі?

Дотримання встановлених лімітів доходу – одна з ключових умов перебування на спрощеній системі оподаткування. Якщо у платників єдиного податку виникає переліміт доходів, то діяти потрібно своєчасно, щоб уникнути неприємних наслідків у вигляді штрафів та втрати статусу єдинника. У статті розглянемо порядок дій, правила заповнення декларації при перевищенні ліміту, ключові аспекти та практичні кейси, що допоможуть розібратися в цій ситуації

ДПС роз’яснила: статус платника ЄП 4-ї групи можуть отримати підприємства із часткою сільгоспвиробництва не менше 50%, за умови що значна частина їх земель була в зоні бойових дій/окупації у попередньому році

Анулювання реєстрації платника єдиного податку 1 – 3 груп може статися у разі виявлення порушень під час перевірки контролюючим органом. Процедура здійснюється на підставі акта перевірки, а суб’єкт господарювання зможе повернутися на спрощену систему оподаткування після закінчення чотирьох послідовних кварталів. Рішення про анулювання видається письмово та містить обґрунтування підстав

На підставі поданої ФОП заяви, із зазначеними відомостями про неї, здійснюється реєстрація ФОП як платника єдиного податку шляхом внесення відповідних записів до реєстру платників єдиного податку, то контролюючий орган не може здійснити реєстрацію ФОП як платника єдиного податку у разі подання нею заяви в якій відсутня одна з обов’язкових відомостей, яка необхідна для занесення до реєстру платників єдиного податку

Заяву про перехід на спрощену систему оподаткування з І кварталу 2026 року необхідно подати не пізніше 16 грудня 2025 року

Плануєте змінити систему оподаткування або групу єдиного податку з 1 січня 2026 року? У цій публікації ми зібрали найпоширеніші ситуації для ФОПів, які подають Заяву про застосування спрощеної системи оподаткування за формою F0102003. Живі зразки Заяви від редакції 7eminar.ua допоможуть перейти із загальної на спрощену систему оподаткування, змінити групу / ставку єдиного податку, змінити адресу і КВЕД та подати Заяву за ф. №1-ПДВ

Фізична особа – підприємець на спрощеній системі не має права провадити діяльність, якої немає в її облікових даних. У разі порушення таких вимог підприємець зобов’язаний перейти на загальну систему оподаткування

Якщо підприємець на першій – другій групі отримує кошти під час відпустки, чи лікарняного, це може коштувати йому статусу платника єдиного податку

Експерт пояснив, які саме види діяльності заборонені для платників єдиного податку 1-3 груп. На підставі ст. 291 ПКУ, роз’яснень ДПС та практики індивідуальних податкових консультацій ми зібрали повний перелік обмежень, а також відповідні КВЕДи, які підпадають під заборону

Мобілізовані ФОПи-«єдинники» мають особливі податкові гарантії: під час служби вони звільняються від сплати єдиного податку та військового збору, а також від подання декларації за цей період. Проте на практиці багато підприємців продовжували сплачувати ці податки. Тепер такі ФОПи можуть повернути надміру сплачені суми, але робити це треба не через уточнюючі декларації, а шляхом подання заяви разом із підтвердними документами. Як правильно оформити повернення та як заповнити декларацію за 2025 рік – роз’яснює податкова

Платники єдиного податку третьої групи мають дотримуватися обмежень щодо видів діяльності, зокрема заборони на здійснення фінансових послуг. Попри це, разове надання поворотної чи безповоротної фінансової допомоги фізичній особі не вважається фінансовим посередництвом. Водночас систематичне або основне надання таких послуг юридичною особою може призвести до втрати права перебувати на спрощеній системі

Суб’єкти господарювання, які бажають відмовитися від спрощеної системи оподаткування з 1 січня 2026 року, мають подати відповідну заяву до контролюючого органу не пізніше 22 грудня (включно). Заява може бути подана особисто, поштою, електронними засобами чи через державного реєстратора. Подані заяви не можна відкликати

Для фізичних осіб-підприємців першої та другої груп єдиного податку ставки встановлюються місцевими радами і залежать від прожиткового мінімуму та мінімальної заробітної плати відповідно. Ці ставки є фіксованими, але є важливий нюанс: якщо ведеться діяльність за межами території реєстрації, то застосовується максимальний розмір ставки єдиного податку

Приватне підприємство платник єдиного податку надало поворотну фінансову допомогу ТОВ на загальній системі оподаткування строком на 1 рік. Термін повернення коштів минув, але гроші не надійшли. Які наслідки виникають у платника єдиного податку?

ФОП 1–2 груп, які не мають найманих працівників, можуть не сплачувати ЄП та ВЗ один місяць на рік під час відпустки або за період лікарняного (якщо він триває 30 і більше днів). Для цього необхідно подати заяву у довільній формі: для відпустки – до її початку; для лікарняного – до 20 числа місяця, що йде після закінчення хвороби (з обов’язковим витягом з ЕРЛН). Спеціальних строків подання заяви ПКУ не встановлює, але варто дотримуватись цих рекомендацій, щоб уникнути порушень термінів сплати податків

Пояснюється, чи застосовується різниця між ціною продажу та залишковою вартістю квартири, що була інвестиційною нерухомістю та перебувала в оренді понад 12 місяців. Податкова підтверджує: для таких випадків базою ЄП є різниця між доходом від продажу та залишковою вартістю основного засобу

Оплата за оренду приміщення, укладену між двома ФОП, може надходити від третьої особи – наприклад, дружини орендаря. Законодавство дозволяє таке виконання зобов’язання, якщо замовником у договорі залишається ФОП, а саме він підписує акти наданих послуг. У такому разі ризику втрати статусу платника єдиного податку для орендодавця немає. Водночас важливо, щоб замовником не була юрособа чи ФОП на загальній системі – тоді виникне порушення правил для 2 групи