👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:
ПДФО, ВЗ та ЄСВ за 3 квартал 2025 року потрібно сплатити до 20.10.2025 р.
Якщо ФОП на загальній системі оподаткування отримує доходи, то податки він сплачує авансом.
ПДФО. Відповідно до п. 177.5.1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) авансові платежі з податку на доходи фізичних осіб розраховуються платником податку самостійно згідно з фактичними даними, обліку доходів і витрат, що ведеться згідно з п. 177.10 ПКУ, кожного календарного кварталу та сплачуються до бюджету до 20 числа місяця, наступного за кожним календарним кварталом (до 20 квітня, до 20 липня і до 20 жовтня). До «20 числа» – це означає, що 19 число – останній день сплати.
Авансовий платіж за четвертий календарний квартал не розраховується та не сплачується, остаточний розрахунок за рік сплачується за результатами річного декларування.
ВЗ. Податківці у своїх роз'ясненнях зазначають, що ВЗ також потрібно сплачувати авансові внески. Законодавство не змінювалося, але раніше податківці консультували, що військовий збір сплачується за результатами річної декларації повністю, без авансових внесків. Зараз, за тими самими нормами, податківці вважають це обов'язком.
ЄСВ. ФОП сплачують щоквартально. Відповідно до абзацу третього ч. 8 ст. 9 Закону України від 08.07.2010 №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» зі змінами та доповненнями, всі ФОП – як на загальній системі оподаткування, так і на спрощеній, зобов’язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.
«До 20 числа» – це означає, що 19 число – це граничний термін сплати ЄСВ за звітний квартал. При цьому, ФОП може сплачувати ЄСВ і щомісячно, заборони немає, головне – не порушувати квартальні терміни сплати ЄСВ.
Майнова декларація за цей період подається після закінчення 2025 року, в термін до 01.05.2026 року.
Відповідно до п. 177.5.2 ПКУ фізичні особи - підприємці, які зареєстровані протягом року в установленому законом порядку, або переходять на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, або перейшли зі спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, подають податкову декларацію за результатами звітного року, в якому розпочата така діяльність або відбувся перехід на (перехід із) спрощену систему оподаткування, обліку та звітності.
Роз'яснення в ЗІР, категорія 104.09.
Отже, Податкова декларація про майновий стан та доходи буде подаватись в періоді «Рік 2025», після закінчення 2025 року в термін до 1 травня 2026 р. Доходи, отримані у період перебування на спрощеній системі оподаткування, потрібно буде зазначити у рядку 11.1 декларації. Якщо за результатами остаточного розрахунку за рік в декларації будуть задекларовані суми ПДФО та ВЗ до сплати, то їх потрібно буде перерахувати до бюджету протягом 10 календарних днів після граничного строку подання майнової декларації (п. 57.1 ПКУ).
👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал», «Преміум».
Джерело: 7еminar
Читайте більше:
ФОПи-2026: скільки платити ЄСВ, ЄП та ВЗ
Перевищення ліміту у єдинника: ТОП-3 практичних кейси
Дата виникнення доходу у ФОП на єдиному податку: як визначити
Єдиний податок 2026: яку групу обрати ФОПу, ліміти, строки сплати
Декларація про майновий стан і доходи для ФОП на загальній системі оподаткування