ФОПи-2026: скільки платити ЄСВ, ЄП та ВЗ

1. Єдиний податок ФОП-2026
2. Військовий збір ФОП-2026
3. ЄСВ ФОП-2026
4. ЄСВ-пільги для ФОП у 2026 році
5. Податкове навантаження ФОПів у 2026 році
6. Калькулятор податків для ФОП на 2025 та 2026 роки
7. Висновки

Згідно з Держбюджетом – 2026 (Закон України від 03.12.2025 №4695-IX «Про Державний бюджет України на 2026 рік»), розмір мінімальної заробітної плати становить:

1. з 01.01.2026 – 8647 грн;
2. у погодинному розмірі – 52 грн.

Розмір прожиткового мінімуму для працездатних осіб у 2026 році встановили – 3328 грн.

Збільшення розміру заробітної плати, відповідно, призводить до збільшення грошових зобов’язань ФОПів.

Єдиний податок ФОП-2026

Ліміти доходу для спрощенців (п. 291.4 Податкового кодексу України, далі – ПКУ):

1. 1 група (167 МЗП) – 1 444 049 грн;
2. 2 група (834 МЗП) – 7 211 598 грн;
3. 3 група (1167 МЗП) – 10 091 049 грн.

Максимальні ставки єдиного податку (п. 293.1 ПКУ):

1. 1 група – 332,8 грн / міс (не більше 10% від розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня звітного року);
2. 2 група – 1729,4 грн / міс (не більше 20% від розміру мінзарплати, встановленої законом на 1 січня звітного року);
3. 3 група – 5% від доходів для неплатників ПДВ або 3% від доходів для платників ПДВ.

Військовий збір ФОП-2026

Встановлений Законом України від 10.10.2024 №4015-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану» обов’язок зі сплати ВЗ для всіх ФОП у 2026 році матиме такий розмір:

1. ФОПи 1, 2, 4 груп сплачуватимуть 864,70 грн / міс (10% від МЗП);
2. ФОПи 3 групи сплачуватимуть 1% від доходу.

ЄСВ ФОП-2026

Ще на початку 2025 року Законом про Держбюджет призупинено дію п. 9-19 розд. VIII «Прикінцеві та перехідні положення» Закону України від 08.07.2010 №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон про ЄСВ), за яким з 1 березня 2022 року до припинення війни, а також протягом наступних 12 місяців всі підприємці мають право не нараховувати, не обчислювати й не сплачувати ЄСВ за себе.

Підприємцям повернули обов’язок сплачувати за себе ЄСВ та зобов’язали сплачувати ВЗ ще з 1 січня 2025 року

У 2026 році суми ЄСВ будуть такими:

1. мінімальний страховий внесок – 1902,34 грн (8647 грн х 22%);
2. максимальна величина 20 мінімальних зарплат – 172 940 грн (8647 грн х 20).

Розмір ЄСВ для ФОП з 1 січня 2026 року

ФОПи на загальній системі у 2026 році матимуть такі зобов’язання:

1. ЄСВ – 22% від бази, але не менше 1902,34 грн (8647 грн х 22%). За відсутності доходу ФОПи на загальній системі оподаткування можуть не сплачувати за себе ЄСВ (дана норма запрацювала 01.01.2021, згідно з п. 2 ч. 1 ст. 7 Закону про ЄСВ). Якщо підприємець - загальник працює ще як найманий працівник і його роботодавець сплачує ЄСВ не менше мінімального розміру, обов’язок самостійної сплати ЄСВ відсутній (роз’яснення податківців);
2. ПДФО – 18%;
3. ВЗ – 5%.

ФОП - роботодавці

Згідно із Законом про ЄСВ на заробітну плату працівників ЄСВ нараховується за ставкою:

1. 22% від фактичної зарплати (але не менше від мінімального внеску);
2. 8,41% – для осіб з інвалідністю.

Мінімальний страховий внесок у 2025 році складатиме 1902,34 грн на місяць (8647 грн х 22%).

Максимальна величина 20 мінімальних зарплат – 172 940 грн (8647 грн х 20).

Максимальна величина для військовослужбовців 15 мінімальних зарплат – 129 705 грн (8647 грн х 15).

ЄСВ-пільги для ФОП у 2026 році

Залишаються чинними всі пільги:

1. ФОП на загальній системі може не платити за себе ЄСВ тільки у разі, якщо не отримував за цей період дохід.

З 01.01.2021 р. діє норма п. 2 ч. 1 ст. 7 Закону про ЄСВ, відповідно до якої ФОП на загальній системі у разі якщо не отримав дохід (прибуток) у звітному періоді або окремому місяці звітного періоду, має право самостійно визначити базу нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої цим Законом. Тобто у ФОП на загальній системі є право сплачувати ЄСВ за місяці відсутності доходу, але обов'язку – немає.

2. Якщо роботодавець сплачує ЄСВ за ФОП у розмірі не менше мінімального внеску, то сам ФОП звільняється від обов’язку платити ЄСВ за себе. Він навіть не може платити добровільно за ті місяці, за які роботодавець вже сплатив мінімум. Це стосується всіх ФОП. Наявність найманих працівників не впливає на звільнення від сплати ЄСВ за себе, роз'яснює ДПС.

Якщо ж ФОП сплачував все ж таки ЄСВ за себе, то ці кошти вважаються помилково або надміру сплаченими.

Радимо ознайомитись із консультацією ФОП у декреті до 3 років: чи потрібно сплачувати ЄСВ «за себе» з 01.10.2025.

3. Залишається пільга з ЄСВ для пенсіонерів, осіб з інвалідністю, які можуть добровільно сплачувати внески для накопичення стажу.

Згідно з роз'ясненням ДПС, відповідно до ч. 4 ст. 4 Закону про ЄСВ, фізичні особи – підприємці, в тому числі ті, які обрали спрощену систему оподаткування звільняються від сплати за себе єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, якщо вони отримують пенсію за віком або за вислугу років, або є особами з інвалідністю. Такі особи можуть бути платниками єдиного внеску виключно за умови їх добровільної участі у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування.

4. Мобілізований ФОП не сплачує ЄСВ за себе за весь період мобілізації. Однак, таке звільнення стосується лише ФОПів, які не є роботодавцями. Це передбачено у п. 9-2 розд. VIII Закону про ЄСВ. Детальніше про це ми писали тут.

Інші чинні пільги для ФОП у 2026 році:

1. Якщо ФОП зареєстрований до початку визначених Переліком територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих Російською Федерацією, затвердженого наказом Мінрозвитку громад та територій від 28.02.2025 №376 (далі – Перелік №376), дат виникнення можливості бойових дій/початку бойових/тимчасової окупації, має право не сплачувати ЄП.

Згідно з п. 11 підрозд. 8 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ встановлено, що з 01 серпня 2023 року фізичні особи – підприємці – платники єдиного податку першої та другої групи, податкова адреса яких знаходиться на територіях бойових дій або на тимчасово окупованих Російською Федерацією територіях України станом на дату початку бойових дій або тимчасової окупації, мають право не сплачувати єдиний податок за період з першого числа місяця, в якому почалися бойові дії на відповідній території, виникла можливість бойових дій або почалася тимчасова окупація такої території, до останнього числа місяця, в якому було завершено такі активні бойові дії, припинено можливість бойових дій або завершено тимчасову окупацію.

2. Якщо ФОП зареєстрований до початку визначених Переліком №376 дат виникнення можливості бойових дій/початку бойових/тимчасової окупації, має право не сплачувати ВЗ.

Згідно з пп. 1.12 п.16-1 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, платники збору – фізичні особи - підприємці - платники єдиного податку першої та другої груп, податкова адреса яких знаходиться на територіях бойових дій або на тимчасово окупованих Російською Федерацією територіях України станом на дату початку бойових дій або тимчасової окупації, мають право не сплачувати військовий збір за період з першого числа місяця, в якому почалися бойові дії на відповідній території, виникла можливість бойових дій або почалася тимчасова окупація такої території, до останнього числа місяця, в якому було завершено такі активні бойові дії, припинено можливість бойових дій або завершено тимчасову окупацію.

3. Мобілізований ФОП, який продовжує або не продовжує здійснювати діяльність та отримувати дохід під час мобілізації не сплачує ЄП, ПДФО та ВЗ і не подає податкові декларації за період свої мобілізації незалежно від системи оподаткування та наявності найманих працівників.

Право не сплачувати податки у таких ФОПів виникає незалежно від того чи є у них наймані працівники, чи немає. Це передбачено в абз. першому п. 25 підрозділ. 10 розділ. ХХ «Перехідні положення» ПКУ.

Податкове навантаження ФОПів у 2026 році

Калькулятор податків для ФОП на 2025 та 2026 роки

Оберіть рік (2025 чи 2026), групу єдиного податку та період і калькулятор миттєво виведе на екран податкове навантаження підприємця у розрізі податків та інших платежів:

1. суму єдиного податку за обраний період;
2. суму військового збору;
3. мінімальний обов’язок зі сплати ЄСВ
4. загальне податкове навантаження;

Для ФОПів 3 групи калькулятор додатково розрахує прогнозну суму чистого доходу

Висновки

1. З 2026 року знову зростає податкове навантаження через підвищення розміру мінімальної заробітної плати з 8000 грн до 8647 грн.
2. Відповідно, підвищень зазнали ліміти доходів ФОП на єдиному податку, розмір податкового навантаження, а також розмір нарахованого ЄСВ на заробітну плату.
3. Пільги для ФОПів по ЄСВ залишились чинними й на 2026 рік.

Анастасія БУЛУЙ, консультант з ведення обліку у ФОП, редактор 7eminar

Читайте більше:

Як ФОПу перевірити подачу звітів і сплату податків

Навігатор для ФОП 2026: обов'язки щомісяця, щокварталу та раз на рік

ФОП і наймані працівники: обмеження, алгоритми оформлення, кадрові документи

Мінімальне податкове зобов’язання для ФОП на загальній системі: хто і як повинен сплачувати

Як ФОПу-єдиннику вести облік доходів: еквайринг, ПРРО, банківські виписки та уникнення задвоєння доходу