Навігатор для ФОП 2025: обов'язки щомісяця, щокварталу та раз на рік

Щомісячно:

1. сплачує єдиний податок не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця;
2. сплачує військовий збір «за себе» не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця;
3. до 20 числа (включно) подає Об’єднану звітність, якщо були виплати на користь ФОП та фізичних осіб (наприклад, якщо ФОП орендує майно у фізичної особи)

Щоквартально:

1. до 20 числа місяця, що настає за звітний кварталом, ФОП сплачує ЄСВ «за себе».

Увага! «До 20 числа» – це означає що 19 число – це граничний термін сплати ЄСВ за звітний квартал. При цьому, ФОП може сплачувати ЄСВ і щомісячно, заборони немає, головне – не порушувати квартальні терміни сплати ЄСВ

Раз на рік:

1. подає декларацію платника єдиного податку з Додатком 1 по ЄСВ та Додаток 2. При цьому, Додаток 2 у складі річної декларації подається тільки у разі наявності показників для заповнення. Строк подання декларації – протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року.

Увага! Якщо ФОП перейде на 2 або 3 групу ЄП, або відмовиться від спрощеної системи оподаткування та перейде на загальну систему оподаткування, тоді річний період звітування змінюється на квартальний, і декларацію платник єдиного податку подає за квартальною формою та в квартальні терміни.

1. якщо у ФОП були доходи, які підлягають декларуванню поза єдиним податком, подає декларацію про майновий стан і доходи до 01 травня

Щомісячно:

1. до 20 числа (включно) подає Об’єднану звітність по найманих працівниках, а також виплатах на користь ФОП та фізичних осіб (наприклад, якщо ФОП орендує майно у фізичної особи);
2. виплачує заробітну плату 2 рази на місяць + сплачує ЄСВ, військовий збір, ПДФО із зарплати в день виплати зарплати;
3. сплачує єдиний податок не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця;
4. сплачує військовий збір «за себе» не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця

Щоквартально:

1. до 20 числа місяця, що настає за звітний кварталом, ФОП сплачує ЄСВ «за себе».

Увага! «До 20 числа» – це означає що 19 число – це граничний термін сплати ЄСВ за звітний квартал. При цьому, ФОП може сплачувати ЄСВ і щомісячно, заборони немає, головне – не порушувати квартальні терміни сплати ЄСВ

Раз на рік:

1. подає декларацію платника єдиного податку з Додатком 1 по ЄСВ та Додаток 2. При цьому, Додаток 2 у складі річної декларації подається тільки у разі наявності показників для заповнення. Строк подання декларації – протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року.

Увага! Якщо ФОП перейде на 1 або 3 групу ЄП, або відмовиться від спрощеної системи оподаткування та перейде на загальну систему оподаткування, тоді річний період звітування змінюється на квартальний, і декларацію платника єдиного податку подає за квартальною формою та в квартальні терміни.

1. якщо у ФОП були доходи, які підлягають декларуванню поза єдиним податком, подає декларацію про майновий стан і доходи до 01 травня

Щомісячно:

1. до 20 числа (включно) подає Об’єднану звітність, якщо були виплати на користь ФОП та фізичних осіб;(наприклад, якщо ФОП орендує майно у фізичної особи)
2. сплачує єдиний податок не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця;
3. сплачує військовий збір «за себе» не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця

Щоквартально:

1. до 20 числа місяця, що настає за звітний кварталом, ФОП сплачує ЄСВ «за себе».

Увага! «До 20 числа» – це означає що 19 число – це граничний термін сплати ЄСВ за звітний квартал. При цьому, ФОП може сплачувати ЄСВ і щомісячно, заборони немає, головне – не порушувати квартальні терміни сплати ЄСВ

Раз на рік:

1. подає декларацію платника єдиного податку з Додатком 1 по ЄСВ та Додаток 2. При цьому, Додаток 2 у складі річної декларації подається тільки у разі наявності показників для заповнення. Строк подання декларації – протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року.

Увага! Якщо ФОП перейде на 1 або 3 групу ЄП, або відмовиться від спрощеної системи оподаткування та перейде на загальну систему оподаткування, тоді річний період звітування змінюється на квартальний, і декларацію платника єдиного податку подає за квартальною формою та в квартальні терміни.

1. якщо у ФОП були доходи, які підлягають декларуванню поза єдиним податком, подає декларацію про майновий стан і доходи до 01 травня

Щомісячно:

1. до 20 числа (включно) подає Об’єднану зарплатну звітність по найманих працівниках (якщо має працівників), ФОП та фізичним особам (якщо проводимо їм виплати);
2. виплачує заробітну плату 2 рази на місяць та сплачує ЄСВ, військовий збір, ПДФО із зарплати в день виплати зарплати. Якщо має найманих працівників

Щоквартально:

1. подає декларацію платника єдиного податку за періоди 1 квартал, півріччя, 9 місяців без Додатка 1 та Додатка 2 протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу;
2. сплачує єдиний податок протягом 10 календарних днів, що настають за граничним терміном подання декларації;
3. сплачує військовий збір «за себе» протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації платника єдиного податку за податковий (звітний) квартал;
4. до 20 числа місяця, що настає за кварталом, сплачують ЄСВ «за себе»

Раз на рік:

1. подає річну декларацію платника єдиного податку з Додатком 1 та Додатком 2 протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу. В Додатку 1 відображаємо нарахування по ЄСВ за «себе». Додаток є невід'ємною частиною самої декларації. Додаток 2 подається тільки у разі наявності показників для заповнення;
2. якщо у ФОП були доходи, які підлягають декларуванню поза єдиним податком, подає декларацію про майновий стан і доходи до 01 травня

Щомісячно:

1. до 20 числа (включно) подає Об’єднану звітність по найманих працівниках (якщо має працівників), ФОП та фізичним особам (якщо проводим їм виплати);
2. виплачує заробітну плату 2 рази на місяць + сплачує ЄСВ, військовий збір, ПДФО із зарплати в день виплати зарплати. Якщо має найманих працівників;
3. до 20 числа (включно) подає декларацію з ПДВ;
4. до 30 числа (включно) сплачує ПДВ.

Строки реєстрації в ЄРПН податкових накладних / розрахунків коригування становлять:

1. для податкових накладних / розрахунків коригування, складених з 1 по 15 календарний день (включно) календарного місяця, – до 5 календарного дня (включно) календарного місяця, наступного за місяцем, в якому вони складені;
2. для податкових накладних / розрахунків коригування, складених з 16 по останній календарний день (включно) календарного місяця, – до 18 календарного дня (включно) календарного місяця, наступного за місяцем, в якому вони складені;
3. для зведених податкових накладних та / або розрахунків коригування до таких зведених податкових накладних, складених за операціями, визначеними пунктом 198.5 та пунктом 199.1 ПКУ, – протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем місяця, в якому вони складені

Щоквартально:

1. подає декларацію платника єдиного податку за періоди 1 квартал, півріччя, 9 місяців без Додатка 1 та Додатка 2 протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу;
2. сплачує єдиний податок протягом 10 календарних днів, що настають за граничним терміном подання декларації;
3. сплачує військовий збір «за себе» протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації платника єдиного податку за податковий (звітний) квартал;
4. до 20 числа місяця, що настає за кварталом, сплачують ЄСВ «за себе»

Раз на рік:

1. подає річну декларацію платника єдиного податку з Додатком 1 та Додатком 2 протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу. В Додатку 1 відображаємо нарахування по ЄСВ за «себе». Додаток є невід'ємною частиною самої декларації. Додаток 2 подається тільки у разі наявності показників для заповнення;
2. якщо у ФОП були доходи, які підлягають декларуванню поза єдиним податком, подає декларацію про майновий стан і доходи до 01 травня