
Готівкові кошти, розрахунки
06.05.2026
Використання ФОП особистої картки для бізнесу: ризики
На практиці досить часто трапляються випадки, коли ФОПи отримують доходи від своєї бізнес-діяльності на особисті картки. Розглянемо, з якими ризиками може стикнутися ФОП при здійсненні таких розрахунків

- Які заборони на використання особистих карток ФОПом
- Ризики отримання коштів ФОПом на особисту картку
- Висновки
Які заборони на використання особистих карток ФОПом
Аналізуючи фінансове законодавство, можна зробити висновок, що заборона на використання особистих карток для бізнесу існує.
Так, в Інструкції про порядок відкриття та закриття рахунків користувачам надавачами платіжних послуг з обслуговування рахунків, затвердженої постановою НБУ від 29.07.2022 №162 (далі – Інструкція № 162) зазначено наступне:
- фізична особа відкриває окремі рахунки для здійснення підприємницької, незалежної професійної діяльності та для власних потреб;
- забороняється використовувати поточні, платіжні рахунки фізосіб, що відкриваються для власних потреб, для проведення операцій, пов'язаних із здійсненням підприємницької та незалежної професійної діяльності. За поточними, платіжними рахунками в національній валюті фізосіб-резидентів здійснюються платіжні операції відповідно до умов договору та вимог законодавства України, які не пов'язані зі здійсненням підприємницької та незалежної професійної діяльності.
Чи є штрафні санкції за порушення заборони, що встановлена Інструкцією №162?
Ні, штрафних санкцій за таке порушення немає. І це одна з причин, чому ФОПи приймають оплати за товари (послуги) на власні картки.
Але є інші ризики про які ми поговоримо далі.
Ризики отримання коштів ФОПом на особисту картку
Розглянемо з якими реальними ризиками може стикатися ФОП якщо він отримує кошти від підприємницької діяльності на особистий картковий рахунок фізособи. А які ризики насправді ними не є, але турбують ФОПів.
Ризик 1. Позбавлення статусу платника ЄП
У ФОПів часто виникають питання побоювання що платника ЄП, який отримує підприємницький дохід на особисту картку, податківці мають право позбавити права на застосування спрощеної системи.
Мажмо заспокоїти таких ФОПів,. Підстави, коли ФОП має залишити спрощену систему наведені у пп. 298.2.3, 299.10, 299.11 ПКУ, і такої підстави, як отримання коштів від підприємницької діяльності на особисту картку, там немає.
Також податківці зазначають, що у разі використання поточних рахунків фізосіб, що відкриваються для власних потреб для здійснення підприємницької діяльності, передбачений штраф згідно з ч. 1 ст. 164-1 КУпАП у розмірі від 3 до 8 нмдг, тобто від 51 до 136 грн (ЗІР, категорія 107.05).
Таким чином підстав для позбавлення статусу платника ЄП саме за отримання коштів на особистий рахунок немає. Але якщо ДПС доведе що через такі надходження приховується перевищення ліміту доходу, тоді позбавлення права на застосування ЄП є цілком реальним відповідно до пп. 298.2.3 ПКУ.
Ризик 2. Підприємницькі доходи отримані на особисту картку вважаються доходом фізособи і оподатковуються ПДФО та ВЗ
Такий ризик є реальним і дійсно кошти, отримані на особисту картку фізособи ДПС може вважати доходом фізособи і наполягати на оподаткуванні ПДФО (18%) та ВЗ (5%).
Щоб уникнути такого оподаткування потрібно визнати ці кошти підприємницьким доходом. Так за роз’ясненням ДПС (ЗІР, категорія 107.01.03) якщо згідно з договором, укладеним від імені суб’єкта господарювання з іншим суб’єктом господарювання, ФОП платником ЄП (першої – третьої груп) за надані товари (роботи, послуги) отримано кошти на поточний рахунок, що відкритий для власних потреб, то такі кошти необхідно врахувати:
- в обліку доходів (не платники ПДВ) та обліку доходів і витрат (платники ПДВ);
- під час складання податкової декларації платника ЄП – за звітний (податковий) період, в якому вони отримані.
Ризик 3. Блокування рахунків
Систематичні надходження коштів від різних осіб активують фінмоніторинг. Тому банки можуть заблокувати рахунок навіть при сумах менше 400 000. грн, якщо є підозра на підприємницький характер операцій.
Ризик 4. Штрафи за не проведення операцій через РРО / ПРРО
Якщо ФОП декларує доходи, отримані на особисту картку, то ДПС може наполягатиме на тому, всі кошти, отримані на власну картку, мали бути проведені через РРО / ПРРО.
Адже, на думку податківців, якщо для оплати надаються реквізити картки, а не реквізити рахунку у форматі IBAN, то такі розрахунки потрібно проводити через РРО / ПРРО (зокрема, ІПК ГУ ДПС у Харківській обл. від 16.03.2023 №556/ІПК/20-40-07-08-13).
За здійснення розрахунків без РРО / ПРРО застосовуються чималі штрафи, які встановлені п. 1 ст. 17 Закону України від 06.07.1995 №265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (далі – Закон №265). Тобто у розмірі: +100% вартості проданих з порушеннями, товарів (робіт, послуг) – за порушення, вчинене вперше та 150% за кожне наступне вчинене порушення.
Чи може ФОП уникнути таких штрафів за неоформлення фіскальних чеків?
Шанс є. Потрібно стверджувати, що для оплати надавалися реквізити банківського рахунку у форматі IBAN, адже з виписки банку дізнатися за якими реквізитами була оплата майже не можливо, оскільки картка прив’язана до рахунку.
Але є ризик, що у податківців є інформація про те, що ФОП надав реквізити саме картки. Таку інформацію вони можуть отримати самостійно, наприклад, дані картки ФОП розміщує на своїй сторінці у соцмережах або податківці були у ролі покупця і ФОП сам надав їм реквізити картки.
Також покупець може поскаржитися в ДПС на продавця про те що він не видає фіскальний чек.
Таким чином приймання оплати від підприємницької діяльності на особисту картку може дорого коштувати ФОПу. Тому варто все ж таки користуватися підприємницьким рахунком.
Висновки
- Заборона на використання особистих карток для ФОП існує.
- Використання особистих карток ФОПом для підприємницької діяльності не є підставою для позбавлення статусу платника ЄП.
- Якщо податкова дізнається про доходи, то є ризик що вони будуть додані до підприємницьких доходів.
- ФОП може прийняти рішення обліковувати отримані на особисту картку доходи як підприємницькі.
- Якщо ФОП декларує доходи, отримані на особисту картку, то ці кошти мають бути проведені через РРО / ПРРО.
Читайте більше:
Призначення платежу, які не можна використовувати: пояснив адвокат
Безготівкові розрахунки у 2026 році: як організувати та кого стосується
Обмеження готівкових розрахунків: що потрібно врахувати у 2026 році
Матеріали на сайті https://7eminar.ua можуть містити роз'яснення державних органів та погляди зовнішніх авторів. Їхній зміст не завжди збігається з позицією редакції. Кожна публікація відображає особисту думку автора. Редакція не редагує авторські тексти і не несе відповідальності за їх зміст.
Державний нагляд
13.09.2026
З 17 січня 2028 року: КМУ запровадив нові правила техогляду обладнання для захисту рослин
КМУ затвердив єдині правила технічного огляду обладнання для застосування засобів захисту рослин та передбачив обов’язкову реєстрацію причіпного і навісного обладнання ЗЗР. Новий порядок, розроблений у межах гармонізації законодавства з вимогами ЄС, набере чинності 17 січня 2028 року

Торгівля, послуги
13.09.2026
Білизна до пральні: які вимоги діють під час приймання та оброблення у 2026 році
Перед пранням виконавець має оглянути білизну разом із клієнтом і зафіксувати її стан, зокрема плями та пошкодження. Ступінь зносу може становити від 20% до 80%, а додатково можна замовити сушіння, прасування, ароматизацію, бактерицидну та іншу спеціальну обробку

ЗЕД
13.09.2026
Зафіксовано 657 фактів на 158 млн грн: митниця посилює контроль за експортом деревини
Протягом 2025–2026 років митні органи виявили 657 випадків подання недостовірних відомостей у сертифікатах про походження лісоматеріалів, за якими складено протоколи на 158 млн грн. Тепер через «Єдине вікно» запрацював автоматизований обмін даними про сертифікати між Держмитслужбою, Держлісагентством та ДП «Лісогосподарський інноваційно-аналітичний центр»

Е-сервіс
13.09.2026
6 кроків онлайн: як змінити банківські реквізити для виплати соцдопомоги через ПФУ
Одержувачі окремих видів державної соціальної допомоги можуть онлайн повідомити ПФУ про зміну банківських реквізитів через вебпортал Фонду. Для цього потрібно авторизуватися за допомогою КЕП, заповнити заяву, вказати рахунок у форматі IBAN та підписати її – усього процедура складається з 6 кроків

Політика, економіка
13.09.2026
Амбасадори повернення: Мінсоцполітики напрацьовує модель допомоги українцям за кордоном
Мінсоцполітики працює над ініціативою амбасадорів повернення – волонтерів, які допомагатимуть українцям за кордоном дізнаватися про життя, можливості та підтримку в конкретних громадах. Модель ініціативи 7–10 вересня у Вінниці напрацьовували представники громадських організацій та 20 громад з різних регіонів України

Військовий облік
12.09.2026
ТОВ не веде військовий облік взагалі: як будуть рахувати штраф за порушення
Маємо ТОВ, де не ведеться військовий облік взагалі. Розуміємо, що при перевірці буде штраф від 34000 до 59500 грн. Питання в тому, чи може бути збільшений штраф за кожне порушення, чи це максимальний 59500,00 грн?

Індексація, компенсація
12.09.2026
Дітям ветеранів компенсують 100% вартості контрактного навчання у 2026/2027 навчальному році
Дітям ветеранів і ветеранок компенсують 100% вартості контрактного навчання у 2026/2027 навчальному році. Для отримання компенсації потрібно звернутися до закладу освіти, після чого підтвердити сертифікат у Дії протягом 20 календарних днів

Державний нагляд
12.09.2026
Замовлення торта онлайн: Держпродспоживслужба нагадала про вимоги до продавців у 2026 році
Замовляючи торт через інтернет, варто перевірити, чи зареєстрований продавець як оператор ринку харчових продуктів, та дізнатися склад і умови зберігання продукції. Якщо продавець є звичайною фізособою, а не суб’єктом господарювання, Держпродспоживслужба не має правових підстав для перевірки такого продавця

Е-сервіс
12.09.2026
Єдиний реєстр арбітражних керуючих: Мін’юст пояснив, як користуватися базою
Єдиний реєстр арбітражних керуючих містить основні відомості про фахівців та їхню діяльність. Розповідаємо, як за допомогою реєстру знайти потрібного арбітражного керуючого та перевірити інформацію про нього

Е-сервіс
12.09.2026
1 копійка замість 10 грн: провайдерам здешевили доступ до опор для розвитку інтернету
Вартість доступу провайдерів до електричних опор знижено з 10 грн до символічної 1 копійки, щоб стимулювати розбудову швидкісних інтернет-мереж у віддалених населених пунктах. Нові умови можуть відкрити можливість підключення для мешканців 1 043 населених пунктів, які досі не мають домашнього інтернету

Пенсія, соцпільги
12.09.2026
Дострокова пенсія матерям дітей з інвалідністю: ПФУ назвав умови призначення у 2026 році
Матері, які виховували дитину з інвалідністю або тяжкохвору дитину до шестирічного віку, за визначених законом умов мають право на дострокову пенсію за віком. Для матері необхідно досягти 50 років і мати не менше 15 років страхового стажу, для батька – відповідно 55 років та 20 років стажу

ПДВ
11.09.2026
ПДВ можуть підвищити до 21–21,5%: у Мінекономіки обговорюють фонд підтримки бізнесу
У Мінекономіки обговорюють створення окремого фонду для підтримки бізнесу, на фінансування програм якого потрібно близько 6 млрд грн; одним із можливих джерел називають підвищення ПДВ з 20% до 21–21,5%, однак рішення поки не ухвалене. За концепцією Мінекономіки, фонд може запрацювати у січні 2027 року та компенсувати бізнесу збитки основних засобів у межах до $10 млн на одну юридичну особу

Особи з інвалідністю
11.09.2026
Менше 8 працівників або виконаний норматив: чи потрібно подавати Звіт (ЗІР від ДПС ще чинний!)
Запровадження внеску на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю суттєво змінило підхід до кола роботодавців і платників: тепер важливим є не лише факт використання найманої праці, а й чисельність працівників та виконання встановленого нормативу. У листі ДПС від 11.05.2026 №545/2/99-00-21-01-01-02 (а також в ЗІР) чітко визначено, що звітність про нарахування, обчислення та сплату внеску подається як роботодавцями, так і платниками внеску незалежно від кількості найманих осіб та виконання нормативу

Військовий облік
11.09.2026
Жінки-офіцери – у третій групі Списків: Міноборони пояснило правила військового обліку
Жінок-офіцерів під час ведення персонального військового обліку слід включати до третьої групи Списків, а не до першої. Саме таку позицію надало Міністерство оборони у відповідь на запит експертки Галини Казначей щодо відображення військовозобов’язаних жінок офіцерського складу

ПДФО
11.09.2026
Фіндопомога (позика) для «незалежника» у 2026 році: чи оподатковується
Ні, така сума не є об’єктом оподаткування. Водночас якщо сума поворотної фінансової допомоги не повертається протягом строку дії договору, то вона включається до складу доходів фізичної особи та оподатковується за правилами, встановленими для платників податків – фізичних осіб








