- «Базовий» місяць та суми індексації
- Оклад підвищено у липні 2025: що відбувається з «базовим» місяцем та індексацією
- Зарплатне підвищення: що враховувати
- Якщо встановлена постійна надбавка
- Якщо встановлена доплата за ведення військового обліку
- Якщо встановлена премія
- Якщо підвищено годинну ставку
«Базовий» місяць та суми індексації
Для початку згадаємо про особливості визначення «базового» місяця в 2025 році.
Відповідно до ст. 34 Закону України від 19.11.2024 №4059-IX «Про Державний бюджет України на 2025 рік»:
Обчислення індексу споживчих цін для індексації грошових доходів населення провадиться наростаючим підсумком починаючи з січня 2025 року, який приймається за 1 або 100 відсотків. Сума індексації, яка склалася у грудні 2024 року, у січні 2025 року не нараховується.
При чому, як зазначає Мінсоцполітики в листі від 10.12.2024 №105/0/214-24, обчислення індексу споживчих цін (далі – ІСЦ) для проведення індексації починається з лютого 2025 року. Це означає, що січень 2025 року стає «базовим» місяцем незалежно від того коли ви підвищували оклади і яка сума індексації була в грудні 2024.
Проте, якщо на підприємстві було підвищення окладів в 2025 році, то тоді в гру вступають правила Порядку проведення індексації грошових доходів населення, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 17.07.2003 №1078 (далі – Порядок №1078), в цьому випадку орієнтуватись потрібно на місяць підвищення окладу.
За правилами Закону України від 03.07.1991 №1282-XII «Про індексацію грошових доходів населення» (далі – Закон про індексацію) та Порядку №1078 підвищення грошових доходів громадян у зв'язку з індексацією здійснюється з першого числа місяця, що настає за місяцем, в якому офіційно опубліковано індекс споживчих цін. А саме право на індексацію виникає, коли приріст ІСЦ наростаючим підсумком перевищив поріг індексації 103,0%.
Нижче в таблиці наведено, для яких «базових» місяців в липні 2025 року виникло право на індексацію, який коефіцієнт та сума індексації.
«Базовий» місяць | Розрахунок приросту ІСЦ | Коефіцієнт індексації | Сума індексації, грн |
Січень – 2025 | 1,008 лютий-25 х 1,015 березень-25 х 1,007 квітень-25 х 1,013 травень-25 х 100 = 104,4% > 103,0% | 4,4 | 133,23 |
Лютий – 2025 | 1,015 березень-25 х 1,007 квітень-25 х 1,013 травень-25 х 100 = 103,5% > 103,0% | 3,5 | 105,98 |
Березень – 2025 | 1,007 квітень-25 х 1,013 травень-25 х 100 = 102,0 % < 103,0% | – | – |
Квітень – 2025 | 1,013 травень-25 х 100 = 101,3 % < 103,0% | – | – |
Травень – 2025 | ІСЦ за червень буде опубліковано в липні | – | – |
Червень – 2025 | ІСЦ за липень буде опубліковано в серпні | – | – |
Як бачимо тільки для січня – 2025 та лютого – 2025 в липні вперше виникає право на індексацію зарплати. Якщо на підприємстві були підвищено оклади в березні-червні 2025 року, то в липні 2025 року права на індексацію не виникло.
Оклад підвищено у липні 2025: що відбувається з «базовим» місяцем та індексацією
Якщо роботодавець вирішив підвищити оклади в липні 2025 року, то цей місяць буде новою точкою відліку для визначення коефіцієнту індексації, тобто новим «базовим» місяцем. Це передбачено п. 5 Порядку №1078:
У разі підвищення тарифних ставок (посадових окладів), стипендій, виплат, що здійснюються відповідно до законодавства про загальнообов’язкове державне соціальне страхування, визначених у пункті 2 цього Порядку, значення індексу споживчих цін у місяці, в якому відбувається підвищення, приймається за 1 або 100 відсотків. Обчислення індексу споживчих цін для проведення подальшої індексації здійснюється з місяця, наступного за місяцем підвищення зазначених грошових доходів населення.
При чому Законом про індексацію та Порядком №1078 не висунуто вимог до розміру підвищення окладу. Навіть підвищення окладу на 1 грн вже змінює «базовий» місяць на новий.
Проте роботодавцю варто бути уважним, адже підвищення окладу на будь-яку суму не означає, що індексація не буде нараховуватись. Є й інші правила!
Так, п. 5 Порядку №1078 передбачено два основні правила:
Правило 1. Сума індексації у місяці підвищення грошових доходів не нараховується, якщо розмір підвищення грошового доходу перевищує суму індексації, що склалася у місяці підвищення доходу.
Правило 2. Якщо розмір підвищення грошового доходу не перевищує суму індексації, що склалась у місяці підвищення доходу, сума індексації у цьому місяці визначається з урахуванням розміру підвищення доходу і розраховується як різниця між сумою індексації і розміром підвищення доходу.
Тобто щоб не нараховувати індексацію, потрібно не тільки підвищити оклади, а й підвищити їх таким чином, щоб сума зарплатного підвищення перевищувала суму можливої суми індексації в місяці такого підвищення. Якщо ця вимога не виконується, то виникає індексація-різниця (різниця між сумою індексації та сумою зарплатного підвищення), яку потрібно буде нараховувати працівнику і далі щомісяця до чергового підвищення окладу.
Відповідно роботодавцю у місяці підвищення окладів слід провести порівняльні розрахунки, щоб дізнатись чи обнулюється індексація, чи потрібно буде визначати індексацію-різницю.
Приклад 1. В липні 2025 року оклад підвищено на 200 грн. До цього оклади підвищували в січні 2025 року.
Для «базового» січень – 2025 в липні 2025 року виникає індексація на суму 133,23 грн. Проте оклад підвищено на 200 грн. Тож липень 2025 року є новим «базовим» місяцем.
В липні роботодавець має провести порівняльні розрахунки, а саме порівняти суму зарплатного підвищення (200 грн) та суму індексації, яка виникає у липні.
200 грн сума підвищення > 133,23 суми можливої індексації в липні.
В цьому випадку в липні працівнику буде нарахований новий збільшений оклад, а індексація нараховуватись не буде. При чому розрахунок приросту ІСЦ нарастаючим підсумком для «базового» липня – 2025 буде розпочинатись із ІСЦ за серпень 2025.
Приклад 2. Оклад працівника 9000 грн, підвищували в січі 2025 року. В липні 2025 року оклад було підвищено на 100 грн (9100 грн).
Для «базового» січень – 2025 в липні 2025 року виникає індексація на суму 133,23 грн. Проте оклад підвищено на 100 грн.
В липні роботодавець має провести порівняльні розрахунки, а саме порівняти суму зарплатного підвищення (100 грн) та суму індексації, яка виникає у липні.
100 грн (сума підвищення) < 133,23 (сум можливої індексації в липні).
Як бачимо із порівняльних розрахунків, сума зарплатного підвищення не перевищила суму можливої індексації. Тому визначаємо індексацію-різницю:
133,23 грн – 100 грн = 33,23 грн.
Незважаючи на те, що сума зарплатного підвищення не перевищила суму індексації, липень 2025 року є новим «базовим» місяцем. І розрахунок приросту ІСЦ нарастаючим підсумком для «базового» липня – 2025 буде розпочинатись із ІСЦ за серпень 2025.
В даному прикладі, в липні працівнику буде нарахований такий дохід:
9100 (оклад) + 33,23 (індексація-різниця) = 9133,23 грн.
Зарплатне підвищення: що враховувати
Як зазначалось вище – в місяці підвищення окладу слід провести порівняльні розрахунки, а саме порівняти суму можливої індексації та суму зарплатного підвищення.
Але зарплатне підвищення – це не тільки сума підвищення окладу. У разі коли відбувається підвищення тарифної ставки (посадового окладу), у місяці підвищення враховуються всі складові грошового доходу, які не мають разового характеру (п. 5 Порядку №1078).
Тобто якщо працівнику встановлені постійні виплати, такі як доплати, надбавки, премії, вони також будуть включатись до порівняльних розрахунків.
Нижче розглянемо на конкретних прикладах, як такі виплати будуть впливати на порівняльні розрахунки та на індексацію заплати.
Якщо встановлена постійна надбавка
Приклад 3. Останнє підвищення окладів було в січні 2025 року (6400 грн). В липні 2025 оклад працівника підвищили на 100 грн до 6500 грн. Працівнику також встановлено надбавку за складність та напруженість в роботі в розмірі 40% від окладу.
Для «базового» січень – 2025 в липні 2025 року виникає індексація на суму 133,23 грн.
В липні роботодавець має провести порівняльні розрахунки. При чому при визначенні суми зарплатного підвищення буде врахований оклад та надбавка за складність та напруженість в роботі.
Визначимо суму зарплатного підвищення:
(6500 + 2600) – (6400 + 2560) = 140 грн,
де
- 6500 грн – оклад після підвищення;
- 2600 грн – надбавки після підвищення (6500 грн х 40%);
- 6400 грн – оклад до підвищення;
- 2560 грн – надбавка до підвищення (6400 грн х 40%).
Як бачимо, сума зарплатного підвищення склала 140 грн. Це більше за суму можливої індексації в липні (133,23 грн), тому індексація в липні не нараховується. Працівнику буде нарахований оклад 6500 грн та надбавка в сумі 2600 грн.
Якщо встановлена доплата за ведення військового обліку
Приклад 4. Останнє підвищення окладів було в січні 2025 року (8000 грн). В липні – 2025 оклад працівника підвищили на 100 грн до 8100 грн. Працівнику також встановлено доплату за ведення військового обліку в розмірі 10% від окладу.
Доплату за ведення військового обліку слід розглядати як постійну виплату. Тому вона буде врахована при визначенні суми зарплатного підвищення.
Визначимо суму зарплатного підвищення:
(8100 + 810) – (8000 + 800) = 110 грн,
де
- 8100 грн – оклад після підвищення;
- 810 грн – доплата після підвищення (8100 грн х 10%);
- 8000 грн – оклад до підвищення;
- 800 грн – доплата до підвищення (8000 грн х 10%).
Як бачимо із порівняльних розрахунків, сума зарплатного підвищення (110 грн) не перевищила суму можливої індексації (133,23 грн). Тому визначаємо індексацію-різницю:
133,23 грн – 110 грн = 23,23 грн.
В даному прикладі, в липні працівнику буде нарахований такий дохід:
8100 (оклад) + 810 (доплата за ведення військового обліку) + 23,23 (індексація-різниця) = 8933,23 грн.
Якщо встановлена премія
При проведенні порівняльних розрахунків враховуємо усі складові заробітної плати, у тому числі зазначені в п. 5 Порядку №1078, тобто премію потрібно враховувати.
Проте тут слід звернути увагу на такі моменти:
- якщо в місяці підвищення окладу виплачується виробнича премія, то її в порівняльних розрахунках враховуємо, орієнтуючись на відсоток (розмір) виплати в місяці підвищення окладу;
- якщо в місяці підвищення окладу виплачується виробнича премія в фіксованому розмірі, то порівняльні розрахунки слід проводити, виходячи з того розміру премії, який встановленого в місяці підвищення посадового окладу;
- якщо премія в місяці підвищення окладу не виплачується, то в порівняльних розрахунках її не враховують (ані до підвищення, ані після підвищення).
Тобто для порівняння суми підвищення заробітної плати із сумою індексації премії враховуємо в умовах місяця, в якому відбувається підвищення окладу.
Приклад 5. Останнє підвищення окладів було в січні 2025 року (7900 грн). В липні 2025 оклад працівника підвищили на 100 грн до 8000 грн. Також в липні працівнику виплачують щомісячну премію, але в липні її розмір збільшився з 30% до 40% від окладу.
Для «базового» січень – 2025 в липні 2025 року виникає індексація на суму 133,23 грн.
В липні роботодавець має провести порівняльні розрахунки. Премію також враховуємо в порівняльних розрахунках, але використовуємо розмір премії, який встановлений в місяці підвищення, тобто 30% від окладу.
Порівняльні розрахунки наведено в таблиці:
Складові зарплати | До підвищення | Після підвищення |
Оклад | 7900 | 8000 |
Премія (30%) | 3160 (7900 грн х 40%) | 3200 (8000 грн х 40%) |
Разом | 11060 | 11200 |
Як бачимо, сума зарплатного підвищення склала:
11200 – 11060 = 140 (грн).
Це більше за суму можливої індексації в липні (133,23 грн), тому індексація в липні не нараховується. Працівнику буде нарахований оклад 8000 грн та премія в сумі 3200 грн.
Приклад 6. Останнє підвищення окладів було в січні 2025 року (7900 грн). В липні 2025 оклад працівника підвищили на 100 грн до 8000 грн. Також в липні працівнику виплачують премію за липень в розмірі 500 грн.
Для «базового» січень – 2025 в липні 2025 року виникає індексація на суму 133,23 грн.
В липні роботодавець має провести порівняльні розрахунки. Причому в порівняльних розрахунках (до та після підвищення) буде врахована та сума премії, що нарахована у липні. Але на загальний результат суми зарплатного підвищення сума фіксованої премії не впливає, оскільки у розрахунках до і після підвищення окладу бере участь однакова сума премії.
Порівняльні розрахунки наведено в таблиці:
Складові зарплати | До підвищення | Після підвищення |
Оклад | 7900 | 8000 |
Премія | 500 | 500 |
Разом | 8400 | 8500 |
Як бачимо, сума зарплатного підвищення склала:
8500 – 8400 = 100 (грн).
Як бачимо із порівняльних розрахунків, сума зарплатного підвищення (100 грн) не перевищила суму можливої індексації (133,23 грн). Тому визначаємо індексацію-різницю:
133,23 грн – 100 грн = 33,23 грн.
В даному прикладі, в липні працівнику буде нарахований такий дохід:
8000 (оклад) + 500 (премія) + 33,23 (індексація-різниця) = 8633,23 грн.
Якщо підвищено годинну ставку
Приклад 7. Працівнику в січні 2025 року встановлена годинна тарифна ставка в розмірі 40,00 грн/год. В липні 2025 року її підвищили до 45,00 грн/год.
Для визначення суми зарплатного підвищення потрібно годинну ставку перевести у місячну. При чому порівняння суми підвищення зарплати з сумою індексації слід проводити виходячи з умов липня 2025 року. Тобто потрібно використовувати норму годин, встановлену у липні 2025 року.
Наведемо в таблиці порівняльні розрахунки:
Норма годин у липні 2025 | Ставка до підвищення | Ставка після підвищення | Сума зарплатного підвищення | ||
година | місячна | година | місячна | ||
1 | 2 | 3= гр.1 х гр.2 | 4 | 5 = гр.1 х гр.4 | 6 = гр.5 – гр.3 |
184 | 40,00 | 7360,00 | 45,00 | 8280,00 | 920,00 |
Як бачимо, для працівник із погодинною тарифною ставкою, сума зарплатного підвищення складає 920 грн.
Сума можливої індексації в липні 2025 року для «базового» січня 2025 року – 133,23 грн.
Липень 2025 року буде новим «базовим» місяцем. Оскільки сума зарплатного підвищення (920,00 грн) більше суми можливої індексації (133,23 грн), індексація в цьому випадку не нараховується.
Тетяна ГУЛЬ, консультант з питань оплати праці та трудового права, редактор 7еminar
Статті на тему:
Індексація повернулася: що врахувати та як її уникнути
Помилки при індексації зарплати: який штраф загрожує
ТОП-7 запитань про індексацію від ваших колег-бухгалтерів
Підвищення зарплати на 1 грн для уникнення індексації: ризик чи виправдана оптимізація
Калькулятор індексації зарплати – це простий та зручний сервіс, який створений щоб робити розрахунки за Вас! Не витрачайте час на складні розрахунки, наш калькулятор швидко порахує індексацію за вас, адже він для цього і створений. Вам потрібно лише заповнити розмір зарплати працівника, базовий місяць та період нарахування індексації