👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:
Лікарняні у звітності відображають в місяці нарахування в обліку. ЄСВ за січень нараховуйте з фактичної суми заробітної плати.
Брати в роботу лікарняний можна після набуття статусу «Готовий до сплати (виданий)».
Такий статус лікарняний набуде в лютому, тож нараховувати й відображати в обліку потрібно в лютому.
В Додатку Д1 за лютий на лікарняні відводите два рядки: окремо за дні, що припадають на січень і окремо за дні лютого.
В графі 12 дні лікарняних мають розділятися по місяцях:
- гр. 8 – «29», гр. 10 – «012026», гр. 12 – «12», гр. 16, гр. 17 – сума лікарняних за січень, гр. 20 – ЄСВ на цю суму;
- гр. 8 – «29», гр. 10 – «022026», гр. 12 – «6», гр. 16, гр. 17 – сума лікарняного за лютий, гр. 20 – ЄСВ на цю суму.
В Додатку Д1 за січень буде тільки рядок із заробітною платою.
ЄСВ до мінімального розміру не нараховується, доки не відома остаточна сума доходу за місяць разом із нарахованими за цей місяць лікарняними. Тобто в січні слід нарахувати ЄСВ виходячи з фактично нарахованого доходу в цьому місяці і не проводити донарахування ЄСВ.
З метою визначення бази для нарахування ЄСВ, лікарняні відносять до того місяця, за який вони нараховані. В лютому нараховану суму лікарняних за січень слід додати до доходу, що був нарахований в січні. Якщо загальна сума доходу за січень вийде нижче 8647,00 грн, то донарахування ЄСВ до мінімальної бази проводиться в лютому.
Саме так роз’яснюють фахівці ДПС.
Джерело: 7еminar
Читайте більше:
Заповнюємо Додаток Д1: приклади
Виправлення сумової помилки у додатку Д1
ТОП ситуації з виправлення помилок в Об'єднаній звітності
Місячний Податковий розрахунок з ПДФО, ЄСВ та військового збору: як заповнити
