👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:
Лікарняні у звітності відображають в місяці нарахування в обліку. ЄСВ за липень нараховуйте з фактичної суми заробітної плати.
Брати в роботу лікарняний можна після набуття статусу «Готовий до сплати (виданий)».
Такий статус лікарняний набуде в серпні, тож нараховувати й відображати в обліку потрібно в серпні.
В Додатку Д1 за серпень на лікарняні відводите два рядки: окремо за дні, що припадають на липень і окремо за дні серпня.
В графі 12 дні лікарняних мають розділятися по місяцях:
- гр. 8 – «29», гр. 10 – «072025», гр. 12 – «14», гр. 16, гр. 17 – сума лікарняного липня, гр. 20 – ЄСВ на цю суму;
- гр. 8 – «29», гр. 10 – «082025», гр. 12 – «6», гр. 16, гр. 17 – сума лікарняного серпня, гр. 20 – ЄСВ на цю суму.
В Додатку Д1 за липень буде тільки рядок із заробітною платою.
ЄСВ до мінімального розміру не нараховується, доки не відома остаточна сума доходу за місяць разом із нарахованими за цей місяць лікарняними. Тобто в липні слід нарахувати ЄСВ виходячи з фактично нарахованого доходу в цьому місяці і не проводити донарахування ЄСВ.
З метою визначення бази для нарахування ЄСВ, лікарняні відносять до того місяця, за який вони нараховані. В серпні нараховану суму лікарняних за липень слід додати до доходу, що був нарахований в липні. Якщо загальна сума доходу за липень вийде нижче 8000 грн, донарахування ЄСВ до мінімальної бази проводиться в серпні.
Саме так роз’яснюють фахівці ДПС.
👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал», «Преміум».
Джерело: 7еminar
Читайте більше:
Заповнюємо Додаток Д1: приклади
Виправлення сумової помилки у додатку Д1
ТОП ситуації з виправлення помилок в Об'єднаній звітності
Місячний Податковий розрахунок з ПДФО, ЄСВ та військового збору: як заповнити