Виправлення помилок у Додатку Д1
Порядок виправлення помилок у Додатку Д1 залежить від моменту виправлення помилки – ДО чи ПІСЛЯ закінчення граничного строку подання звітності за період, що виправляється.
У табличній частині «Звітного нового» Додатку Д1 застосовують принцип «Ознака (0, 1)». Тобто щоб:
- виключити зайвий рядок – повторюють його та в графі 25 проставляють «1»;
- додати забутий рядок – формують його та в графі 25 проставляють «0»;
- виправити помилкові відомості – формують два рядки. В одному повністю повторюють інформацію з помилкою та в графі 25 проставляють «1» — рядок на виключення. У другому — вказують правильну інформацію та в останній графі зазначають «0» — рядок на введення.
УВАГА! Якщо виправляють суми у раніше поданому Д1 через «Звітний новий» загальні сумові показники з коригувального Д1 сформують відомості у розд. І Податкового розрахунку.
Така інформація має засвітитися у відповідних рядках (1, 2, 3, 7, 8) розд. І Податкового розрахунку з типом «Звітний новий», у якому проводять коригування. Тобто у не лише Д1, а й Податковий розрахунок буде із сумами. І якщо сума виключених показників перевищує суму включених показників, у цих рядках відображатимуть різницю, на яку зменшили відповідні показники. У такому разі показники у рядках розд. I Податкового розрахунку з типом «Звітний новий» відображають зі знаком «мінус».
Приклад 1. Страхувальник у поданому Д1 за лютий 2025 року помилково вказав за працівником базу нарахування 80000 грн і ЄСВ 17600 замість 8000 та 1760 відповідно. Помилку виправляють до 20.03.2025.
Приклад 2. Страхувальник у поданому Д1 за січень 2025 року зазначив, що такий працівник є сумісником, хоча підприємство визначено ним як основне місце роботи. Помилку виправляють після 20.02.2025.
Приклад 3. Страхувальник у поданому Д1 за січень 2025 року не зазначив працівника, який весь місяць перебував у відпустці за власний рахунок. Помилку виправляють після 20.02.2025.
За рекомендацією ДПС
Приклад 4. Страхувальник у поданому Д1 за січень 2025 року помилково зазначив працівника, який весь місяць був із ним у трудових відносинах без нарахування зарплати. Помилку виправляють після 20.02.2025.
За рекомендацією ДПС
Виправлення помилок у Додатку 4ДФ
У табличній частині 4ДФ, Д5, Д6 (як у «Звітному новому», так і в «Уточнюючому») застосовують принцип «Ознака (0, 1)» з використанням останньої графи (4ДФ – графа 10, Д5 – графа 20, Д6 – графа 17). Тобто щоб:
- виключити зайвий рядок – повторюють його та в останній графі проставляють «1»;
- додати забутий рядок – формують його та в останній графі проставляють «0»;
- виправити помилкові відомості – формують два рядки. В одному повністю повторюють інформацію з помилкою та в останній графі проставляють «1» – рядок на виключення. У другому – вказують правильну інформацію та в останній графі зазначають «0» – рядок на введення.
Приклад 1. Податковий агент у 4ДФ не зазначив виплату ФОП в сумі 2500 грн.
Приклад 2. Податковий агент у 4ДФ припустився помилки в податковому номері фізособи: замість 1234567890 зазначив 1234567891.
Коригування КАТОТТГ
Коригування реквізитів рядка 032 «Код адміністративно-територіальної одиниці за місцезнаходженням податкового агента або відокремленого підрозділу, якщо Розрахунок подається за відокремлений підрозділ, за <…> КАТОТТГ <…>» <…> здійснюється шляхом подання окремих Розрахунків з виключення показників додатка 4ДФ попередньо поданого (прийнятого) Розрахунку та поданням Розрахунку на включення з правильними реквізитами рядка 032 в порядку, визначеному підпунктами 1—3 цього пункту (п. 11 розд. V Порядку №4).
П. 11 розд. V Порядку № 4
Приклад 1. Податковий агент у Податковому розрахунку та 4ДФ припустився помилки в реквізитах рядка 032. Задля виправлення помилки дублюють будь-який один рядок у розділі І 4ДФ на виключення та введення.
Виправлення помилок до 2021 року
Приклад 1. Податковий агент у формі № 4ДФ помилково не відобразив дохід фізособи від надання приміщення в оренду (сума доходу — 45000 грн, ПДФО — 8100 грн, ВЗ — 675 грн, ознака доходу — «196»).
Приклад 2. 31.01.2025 було звільнено за власним бажанням працівницю, яка перебувала у відпустці для догляду за дитиною до досягнення нею трьох років. Проте в Д5 за січень 2025 року на неї було сформовано лише рядок з інформацією про припинення трудових відносин.
Вимушений пропуск даних
Можуть бути й не зовсім помилки, коли теж треба коригуючий Д5. Мова йде про ситуацію, коли на момент подачі Д5 у роботодавця не було потрібних документів про припинення трудових відносин з працівником.
Приклад 1. Під час заповнення Д6 за січень 2025 року був зазначений неправильний податковий номер працівника: замість 2345674859 введено 2435674859. Працівника прийнято на посаду викладача з 01.01.2025.
А ще більше прикладів зможете знайти на унікальному вебінарі від Тимура Алієва ТОП 7 ситуацій із виправлення помилок в Об'єднаній звітності
На вебінарі дізнаєтесь:
- Помилки в зарплатній звітності: види помилок, терміни виправлення та тип розрахунку
- Способи виправлення помилок у додатках та шапці розрахунку: особливості та приклади виправлень
Завантажуйте бланк «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (зі звіту за січень 2025)»
Також на платформі є стаття-інструкція щодо його заповнення.
Джерело: 7eminar