👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:
Розглянемо Ваші питання:
1. Чи може ТОВ включати у витрати рекламу у Tik Tok?
Так, може. Підприємство має право включати до складу витрат будь-які витрати щодо просування продукції/товарів/послуг на ринку до покупців, зокрема, і за рахунок реклами в Тік-Ток.
Відповідно до п. 19 НП(С)БО 16 «Витрати», до витрат на збут належать, зокрема, витрати на рекламу та маркетингові дослідження, пов'язані з реалізацією продукції, товарів, робіт або послуг.
2. Які документи потрібні, щоб підтвердити господарську діяльність?
Для підтвердження господарського характеру таких витрат рекомендуємо оформити наказ керівника про використання TikTok як одного з каналів просування продукції. У наказі доцільно визначити мету рекламної кампанії, відповідальних осіб та бюджет на рекламу.
Якщо реклама розміщується через бізнес-акаунт TikTok на платній основі, підприємство приєднується до публічного договору нерезидента. Документальним підтвердженням витрат можуть бути інвойси, електронні рахунки, документи про оплату та інші електронні документи, сформовані сервісом. Також бажано зберігати рекламні матеріали, які розміщувалися у TikTok, щоб підтвердити їх зв'язок із господарською діяльністю.
3. Які КВЕД має бути у ТОВ?
Рекомендуємо мати КВЕД 73.11 «Рекламні агентства».
4. Що зі звітністю та податками?
Якщо оплата здійснюється нерезиденту за рекламні послуги TikTok, така операція є придбанням електронних послуг. Відповідно до пп. 14.1.56-5 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) до електронних послуг належать, зокрема, послуги з розміщення реклами та надання рекламного простору в мережі Інтернет.
Згідно зі ст. 186 ПКУ місцем постачання електронних послуг є місцезнаходження отримувача послуг. Оскільки отримувачем є українське підприємство, то місцем постачання вважається митна територія України.
У такому випадку отримувач послуг повинен визначити податкові зобов'язання з ПДВ відповідно до ст. 208 ПКУ. Податкова накладна складається за правилом першої події — на дату оплати або на дату документа, що підтверджує постачання послуг (наприклад, інвойсу), залежно від того, яка подія відбулася раніше.
При складанні такої податкової накладної використовується умовний ІПН 500000000000, зазначається найменування нерезидента та країна його реєстрації, а сама накладна складається з типом причини 14.
У декларації з ПДВ така операція одночасно відображається у складі податкових зобов'язань та, за умови своєчасної реєстрації податкової накладної, у складі податкового кредиту.
ПН в декларації з ПДВ – одночасно:
- ряд. 6.1 -- в місяці складання ПН;
- ряд. 13.1 - якщо ПН своєчасно зареєстрована.
Щодо податку на репатріацію, то при оплаті вартості рекламних електронних послуг нерезиденту він не утримується, оскільки така виплата є компенсацією вартості наданих послуг і не підпадає під оподаткування відповідно до пп. «к» пп. 141.4.1 ПКУ. Відповідно, такі виплати не відображаються у додатку ПН до декларації з податку на прибуток.
Отже, витрати на рекламу в TikTok можуть бути враховані у складі витрат підприємства за умови їх належного документального оформлення та підтвердження зв'язку з господарською діяльністю. Якщо рекламні послуги придбаваються у нерезидента, слід врахувати особливості оподаткування ПДВ та порядок оформлення податкової накладної. За наявності нестандартних умов співпраці доцільно отримати індивідуальну податкову консультацію.
Джерело: 7еminar
Читайте більше:
Оплата реклами у Facebook підприємством: поради від адвокатів
Рекламні заходи (акції), роздача рекламної продукції: облік та оподаткування
ФОП оплатив рекламу у Фейсбук з особистої карти: чи можна включити у витрати
Розрахунок ціни за годину рекламної роботи: основні критерії
Розміщення орендарем реклами на фасаді : чи є ризики для орендодавця
Роздача рекламних матеріалів на міжнародній виставці закордоном: ПДВ та прибуткові наслідки
