👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:
Так, ви можете списати суми ПДВ за незареєстрованими податковими накладними, якщо з дати їх складання минуло 1095 днів (3 роки).
Технічно можливий строк реєстрації податкових накладних становить 1095 днів з дати їх складання. Важливо зазначити, що цей строк не продовжувався на період дії воєнного стану чи карантину, на відміну від деяких інших податкових термінів.
Якщо по вашим податковим накладним вже минув строк 1095 днів, ви маєте повне право здійснити списання за бухгалтерським проведенням:
Дебет 949 Кредит 644.
Це дозволить вам коректно відобразити в обліку суми ПДВ, які вже неможливо включити до податкового кредиту через сплив строку реєстрації.
Щодо зупинених податкових накладних, ситуація дещо інша. Навіть якщо у вас є лист від постачальника про те, що він не планує розблоковувати податкові накладні, вам все одно потрібно дочекатися спливу 1095 днів з дати їх складання. Це пов'язано з тим, що офіційно ви не можете достовірно знати, чи подавав постачальник документи на розблокування податкових накладних.
Важливо враховувати, що згідно з п. 198.6 Податкового кодексу України, строк для включення сум ПДВ до податкового кредиту (365 днів) переривається на період блокування податкових накладних. Тому відлік цього строку призупиняється до моменту розблокування або до спливу 1095 днів з дати складання.
👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал», «Преміум».
Джерело: 7еminar
Статті на тему:
Реєстрація ПН та РК – 2025: строки, штрафи