Безкоштовні модулі ТОПових професій доступні!

ФОП на маркетплейсах: підводні камені нового «платформного» податку

Верховна Рада ухвалила зміни до Податкового кодексу, що створюють спеціальний режим оподаткування доходів фізосіб від цифрових платформ – 10% ПДФО без військового збору в межах ліміту. Закон направлено на підпис Президенту. Для підприємців ключова теза проста: ФОП із відповідним КВЕД і далі оподатковуватимуть «платформний» дохід за спрощеною системою, а не за новим режимом. Але саме на стику двох режимів виникають підводні камені, які варто прорахувати заздалегідь

5

414

Подобаються наші матеріали? Додайте нас в улюблені джерела Google, щоб частіше бачити наші новини в пошуку та ШІ-оглядах в Google.

Додати


  1. Платформа має «впізнати» вашого ФОПа
  2. Дохід «повз ФОП» – загроза для спрощенки
  3. Валютний глухий кут: Payoneer, Wise і український рахунок
  4. 5% проти 10%: рахуйте не лише відсотки
  5. Висновок


Платформа має «впізнати» вашого ФОПа


Новий режим прямо не застосовується до ФОП, який працює в межах відповідних спеціальних видів діяльності. Проблема в іншому: щоб не утримати з вас 10% «як з фізособи», платформа повинна технічно розпізнати ваш підприємницький статус. А механізму, яким саме оператор це робитиме, у тексті закону немає. Такий механізм має з'явитися пізніше. До того часу це зона ризику.

Якщо платформа не «бачить» вашого ФОПа, вона за замовчуванням може утримати 10% – і ви заплатите податок двічі

Для українського ринку поділити користувачів на «ФОП» і «фізосіб» нескладно. Для глобальних гігантів на кшталт Etsy український ФОП – це екзотична локальна специфіка, яку вони можуть технічно не реалізувати в кабінеті. Тому не виключено, що іноземна платформа утримуватиме 10% з усіх резидентів України, не пропонуючи опції «я ФОП».


Тоді виникне найнеприємніший сценарій: платформа забрала 10%, а ви в Україні все одно зобов'язані сплатити свій єдиний податок, і зарахувати ці 10% у рахунок ЄП за чинним текстом неможливо. Наскільки реальним буде ризик, залежатиме від того, як великі платформи реалізують фільтрацію підприємців. Це питання поки відкрите.


Наслідок технічного збою чи невчасного оновлення реквізитів у кабінеті також створюють описаний ризик.



Дохід «повз ФОП» – загроза для спрощенки


ДПС отримуватиме від платформ звіти про операції користувачів. Якщо ФОП прийме оплату як звичайна фізособа на особисту картку, без реквізитів підприємницького рахунку, – такий дохід ризикує бути кваліфікованим як отриманий поза підприємницькою діяльністю.

Гроші на особисту картку замість ФОП-рахунку – найпростіший спосіб самому створити собі проблему з податковою

Це не означає автоматичної втрати спрощенки, але відкриває шлях до запитів і донарахувань: такий дохід можуть оподаткувати за загальними правилами – 18% ПДФО + 5% військового збору. Тому критично важливо проводити всі «платформні» розрахунки через рахунок ФОП.

Приклад 1

Олена – ФОП 3-ї групи (5%), продає авторську кераміку на Etsy. Частину виплат вона за звичкою виводила на особисту картку. Після запуску міжнародного обміну ДПС побачить у звіті Etsy її загальний дохід. Якщо ці суми не збігатимуться з виписками її ФОП-рахунку, податкова може визнати різницю особистим доходом і нарахувати на неї 23% замість 5%.

Валютний глухий кут: Payoneer, Wise і український рахунок


Багато ФОП виводять кошти з міжнародних платформ через Payoneer, Wise чи Revolut. Але для коректного обліку дохід ФОП-«валютника» має зрештою надходити на валютний рахунок в українському банку, тоді як платформа звітуватиме про ваш брутто-дохід.

Розбіжність між звітом платформи і вашими банківськими виписками –червоний прапорець для податкової

Якщо дані платформи не «зійдуться» з надходженнями на ваш ФОП-рахунок, кошти можуть визнати особистим доходом або зафіксувати порушення у сфері валютного нагляду. До того ж і сам пільговий режим 10% вимагає, щоб розрахунки йшли через рахунок в українському банку чи небанківському надавачі платіжних послуг. Отже, схема «лише на іноземний гаманець» не вписується в жодну з пільгових логік.


5% проти 10%: рахуйте не лише відсотки


На перший погляд ФОП 3-ї групи (5% + 1% військового збору) вигідніший за спецрежим (10%). Але порівняння складніше: ФОП платить ще й мінімальний ЄСВ (22% мінімальної зарплати) щомісяця навіть без доходу, веде валютний облік, стежить за курсовими різницями, подає декларації, часто оплачує бухгалтера. Натомість «фізособа» на спецрежимі отримує вже «чисті» гроші: 10% утримує платформа, а ЄСВ необов'язковий.


Тому для великих і стабільних оборотів ФОП на 5% майже завжди вигідніший. Для дрібного нерегулярного доходу простота спецрежиму може переважити кілька зекономлених відсотків.


Важливий нюанс: ця арифметика не працює, якщо платформа є лише частиною вашого бізнесу. За наявності інших суттєвих підприємницьких доходів (інші КВЕД, офлайн-продажі, оренда) закривати ФОП заради 10% недоцільно. І пам'ятайте: безподаткові 2 000 € стосуються лише продажу товарів. Для послуг 10% утримують з першої гривні.

Приклад 2

Андрій надає послуги дизайну на іноземній платформі, дохід складає близько 60 000 грн на місяць. Як ФОП 3-ї групи він сплатить 5% ЄП + 1% ВЗ = 3 600 грн плюс мінімальний ЄСВ; як «фізособа» на спецрежимі – 10% (6 000 грн) одразу з першої гривні, адже пільга 2 000 € для послуг не діє. На таких оборотах ФОП лишається відчутно дешевшим, але вимагає обліку та звітності.Спецрежим дорожчий, проте без декларацій і бухгалтера.

Висновок


Новий режим – це передусім легалізація та спрощення для тих, хто заробляє на платформах як фізособа. Для ФОП він майже нічого не змінює «на папері», але створює низку технічних і облікових ризиків на стику двох систем. Поки немає підзаконних актів і фінального опублікованого тексту, головна порада підприємцям незмінна: тримати «платформні» гроші в межах ФОП-рахунку, звіряти обороти зі звітами платформ і чесно прорахувати, що для вашого профілю вигідніше – 5% зі звітністю чи 10% без неї.


Читайте більше:


Чи торкнеться Закон про цифрові платформи дропшипінгу

Закон про цифрові платформи прийнято: 7 змін які запрацюють для всіх!

Нові штрафи та блокування платформ: які санкції передбачає законопроєкт про цифрові сервіси

Дата доходу ФОП при інтернет-торгівлі: фіскальний чек чи надходження на рахунок

Як відкрити ФОП для інтернет-торгівлі за 10 кроків

5

414

1

13

27

20193

3

27

3

33

3

35

5

404

3

45

Повернення фізичній особі внеску до статутного капіталу у 2026 році: дії фізособи і юрособи

Інвестиційний прибуток фізичної особи від операцій із цінними паперами, деривативами та корпоративними правами включається до оподатковуваного доходу, якщо для нього не передбачено звільнення. Фінансовий результат таких операцій платник визначає самостійно за підсумками календарного року та відображає у річній декларації про майновий стан і доходи. Окремі правила діють і при поверненні внеску до статутного капіталу: вихід учасника, зменшення статутного капіталу або ліквідація юридичної особи прирівнюються до продажу інвестиційного активу. Водночас юрособа-емітент відображає таку виплату фізособі у 4ДФ за ознакою доходу «112», а сам інвестиційний результат розраховує вже фізична особа

основне зображення для Повернення фізичній особі внеску до статутного капіталу у 2026 році: дії фізособи і юрособи
3

15

4

376

4

241

3

10

3

684

4

398

3

17

4

46

4

44

3

67

30

88074

6

2543

16

17842