- Платформа має «впізнати» вашого ФОПа
- Дохід «повз ФОП» – загроза для спрощенки
- Валютний глухий кут: Payoneer, Wise і український рахунок
- 5% проти 10%: рахуйте не лише відсотки
- Висновок
Платформа має «впізнати» вашого ФОПа
Новий режим прямо не застосовується до ФОП, який працює в межах відповідних спеціальних видів діяльності. Проблема в іншому: щоб не утримати з вас 10% «як з фізособи», платформа повинна технічно розпізнати ваш підприємницький статус. А механізму, яким саме оператор це робитиме, у тексті закону немає. Такий механізм має з'явитися пізніше. До того часу це зона ризику.
Якщо платформа не «бачить» вашого ФОПа, вона за замовчуванням може утримати 10% – і ви заплатите податок двічі
Для українського ринку поділити користувачів на «ФОП» і «фізосіб» нескладно. Для глобальних гігантів на кшталт Etsy український ФОП – це екзотична локальна специфіка, яку вони можуть технічно не реалізувати в кабінеті. Тому не виключено, що іноземна платформа утримуватиме 10% з усіх резидентів України, не пропонуючи опції «я ФОП».
Тоді виникне найнеприємніший сценарій: платформа забрала 10%, а ви в Україні все одно зобов'язані сплатити свій єдиний податок, і зарахувати ці 10% у рахунок ЄП за чинним текстом неможливо. Наскільки реальним буде ризик, – залежатиме від того, як великі платформи реалізують фільтрацію підприємців. Це питання поки відкрите.
Наслідок технічного збою чи невчасного оновлення реквізитів у кабінеті також створюють описаний ризик.
Дохід «повз ФОП» – загроза для спрощенки
ДПС отримуватиме від платформ звіти про операції користувачів. Якщо ФОП прийме оплату як звичайна фізособа на особисту картку, без реквізитів підприємницького рахунку, – такий дохід ризикує бути кваліфікованим як отриманий поза підприємницькою діяльністю.
Гроші на особисту картку замість ФОП-рахунку – найпростіший спосіб самому створити собі проблему з податковою
Це не означає автоматичної втрати спрощенки, але відкриває шлях до запитів і донарахувань: такий дохід можуть оподаткувати за загальними правилами – 18% ПДФО + 5% військового збору. Тому критично важливо проводити всі «платформні» розрахунки через рахунок ФОП.
Олена – ФОП 3-ї групи (5%), продає авторську кераміку на Etsy. Частину виплат вона за звичкою виводила на особисту картку. Після запуску міжнародного обміну ДПС побачить у звіті Etsy її загальний дохід. Якщо ці суми не збігатимуться з виписками її ФОП-рахунку, податкова може визнати різницю особистим доходом і нарахувати на неї 23% замість 5%.
Валютний глухий кут: Payoneer, Wise і український рахунок
Багато ФОП виводять кошти з міжнародних платформ через Payoneer, Wise чи Revolut. Але для коректного обліку дохід ФОП-«валютника» має зрештою надходити на валютний рахунок в українському банку, тоді як платформа звітуватиме про ваш брутто-дохід.
Розбіжність між звітом платформи і вашими банківськими виписками –червоний прапорець для податкової
Якщо дані платформи не «зійдуться» з надходженнями на ваш ФОП-рахунок, кошти можуть визнати особистим доходом або зафіксувати порушення у сфері валютного нагляду. До того ж і сам пільговий режим 10% вимагає, щоб розрахунки йшли через рахунок в українському банку чи небанківському надавачі платіжних послуг. Отже, схема «лише на іноземний гаманець» не вписується в жодну з пільгових логік.
5% проти 10%: рахуйте не лише відсотки
На перший погляд ФОП 3-ї групи (5% + 1% військового збору) вигідніший за спецрежим (10%). Але порівняння складніше: ФОП платить ще й мінімальний ЄСВ (22% мінімальної зарплати) щомісяця навіть без доходу, веде валютний облік, стежить за курсовими різницями, подає декларації, часто оплачує бухгалтера. Натомість «фізособа» на спецрежимі отримує вже «чисті» гроші: 10% утримує платформа, а ЄСВ необов'язковий.
Тому для великих і стабільних оборотів ФОП на 5% майже завжди вигідніший. Для дрібного нерегулярного доходу простота спецрежиму може переважити кілька зекономлених відсотків.
Важливий нюанс: ця арифметика не працює, якщо платформа є лише частиною вашого бізнесу. За наявності інших суттєвих підприємницьких доходів (інші КВЕД, офлайн-продажі, оренда) закривати ФОП заради 10% недоцільно. І пам'ятайте: безподаткові 2 000 € стосуються лише продажу товарів. Для послуг 10% утримують з першої гривні.
Андрій надає послуги дизайну на іноземній платформі, дохід складає близько 60 000 грн на місяць. Як ФОП 3-ї групи він сплатить 5% ЄП + 1% ВЗ = 3 600 грн плюс мінімальний ЄСВ; як «фізособа» на спецрежимі – 10% (6 000 грн) одразу з першої гривні, адже пільга 2 000 € для послуг не діє. На таких оборотах ФОП лишається відчутно дешевшим, але вимагає обліку та звітності.Спецрежим дорожчий, проте без декларацій і бухгалтера.
Висновок
Новий режим – це передусім легалізація та спрощення для тих, хто заробляє на платформах як фізособа. Для ФОП він майже нічого не змінює «на папері», але створює низку технічних і облікових ризиків на стику двох систем. Поки немає підзаконних актів і фінального опублікованого тексту, головна порада підприємцям незмінна: тримати «платформні» гроші в межах ФОП-рахунку, звіряти обороти зі звітами платформ і чесно прорахувати, що для вашого профілю вигідніше – 5% зі звітністю чи 10% без неї.
Дмитро ГАРНИЙ, партнер #BusinessOceanUA
Читайте більше:
Чи торкнеться Закон про цифрові платформи дропшипінгу
Закон про цифрові платформи прийнято: 7 змін які запрацюють для всіх!
Нові штрафи та блокування платформ: які санкції передбачає законопроєкт про цифрові сервіси
Дата доходу ФОП при інтернет-торгівлі: фіскальний чек чи надходження на рахунок
