Як відкрити ФОП для інтернет-торгівлі за 10 кроків

Згідно з українським законодавством, будь-яка діяльність, що приносить дохід, має бути зареєстрована. Якщо ви приймаєте оплату за товари або послуги – навіть через Instagram, Telegram чи сайт – ви автоматично потрапляєте до категорії підприємців.

І якщо не оформити ФОП або ТОВ, можна зіткнутися з серйозними наслідками:

1. Банки можуть заблокувати рахунки.
2. Якщо торгувати без ФОП, штраф від податкової складає від 17 до 85 тисяч гривень.
3. Також передбачена конфіскація грошей та товару.
4. Можливе донарахування податків на дохід, який ви отримали без реєстрації ФОП, зокрема ПДФО 18%, військовий збір 5% та ПДВ 20%, якщо дохід перевищує мільйон гривень в рік.
5. Крім того, ви не зможете масштабуватись, працювати з постачальниками або продавати на великих маркетплейсах, де легальний статус обов’язковий. Це суттєві ризики.

ФОП – найкращий стартовий варіант для малого онлайн-бізнесу: швидка реєстрація, проста звітність, помірні податки та гнучкість в управлінні. Закон вимагає реєстрації ФОП з моменту першого отриманого доходу. Реєстрація ФОП займає лише 10 хвилин онлайн через Дію. А податки не такі вже й страшні: від 1760 до 4160 гривень на місяць. Звітність мінімальна.

Наприклад, для ФОП другої групи потрібно подавати один звіт на рік. Фіскальні чеки зараз видаються за допомогою ПРРО – програмного реєстратора розрахункових операцій. Який потрібно зареєструвати і видавати чеки за 1 хвилину через комп'ютер або смартфон.

Якщо у ФОП немає документів на товар, то максимальний штраф для звичайного ФОП за продаж товару без документів складає 1020 гривень для неризикових груп товарів. Закрити ФОП також легко – це займає 25–35 хвилин в онлайн, якщо все ведеться правильно.

10 кроків для відкриття ФОП у сфері інтернет-торгівлі

Крок 1. Оберіть систему оподаткування

Більшість підприємців обирають спрощену систему оподаткування, оскільки вона значно простіша в адмініструванні.

Для інтернет-торгівлі підходять друга або третя групи єдиного податку. Друга група передбачає фіксовану суму щомісячних платежів, незалежно від обсягу доходу. Третя група – передбачає сплату у відсотках від фактичного доходу.

Тому вибір групи залежить від вашого прогнозованого обороту. Якщо ви плануєте заробляти до 40 тисяч гривень на місяць, щоб зекономити на податках – вигідніше третя група. Якщо ваш дохід буде більше 40 тисяч гривень – друга група. Отже, підприємець може обрати:

1. 2 групу ЄП – фіксований щомісячний платіж і робота тільки з фізичними особами та платниками на ЄП;
2. 3 групу ЄП – 5 % з доходу, робота з юрособами та ФОП. Вигідно при непостійних надходженнях.

Орієнтовні податки у 2025 році (залежно від МЗП):

1. 2 група: ЄП – 1600 грн/міс + ЄСВ – 1760 грн/міс + військовий збір 800 грн/міс;
2. 3 група: ЄП – 5% без ПДВ або 3% з ПДВ від доходу + ЄСВ – 1760 грн/міс + військовий збір - 1% від доходу.

Звітність подається в ДПС раз в квартал, якщо ФОП 3 група або раз в рік, якщо ФОП 2 група.

Обмеження по групах

1. друга група: дозволено продавати товари всім, а послуги – лише населенню та платникам єдиного податку (ФОПам та юрособам-єдинникам). Не можна перевищувати дохід 6 672 000 гривень на 2025 рік, мати понад 10 працівників. Заборонено продавати ювелірні вироби, підакцизні товари, мистецтво чи антикваріат, та вести види діяльності пов’язані з гральним бізнесом, організацією лотерей і обміну валюти;
2. третя група: дозволено майже все, але також не можна продавати підакцизні товари, мистецтво й антикваріат, гральний бізнес, організація лотерей і обмін валюти. Ліміт доходу – до 9 336 000 гривень на 2025 рік.

Зверніть увагу, що ФОП 2 групи та 3 групи на єдиному податку 5% не підлягають реєстрації платником ПДВ

Крок 2. Визначте правильні КВЕДи – це один із важливих етапів.

Основний КВЕД для онлайн-торгівлі – 47.91 «Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет».

Але для уникнення непорозумінь із податковою варто додати ще кілька кодів, залежно від товарів, які ви продаєте. Наприклад, якщо ви торгуєте технікою чи одягом, додаєте відповідні КВЕДи з розділу роздрібної торгівлі. Або якщо продаєте товари для ФОП і ТОВ то КВЕДи для оптової торгівлі. Якщо надаєте послуги, то також додаєте КВЕДи для послуг.

Крок 3. Визначте податкову адресу – це може бути:

1. місце реєстрації фізичної особи; адреса зазначена у Довідці ВПО;
2. адреса проживання відповідно до договору оренди.

Якщо ваше місце реєстрації знаходиться на тимчасово окупованих територіях, то спочатку потрібно перереєструватись на територію, підконтрольну Україні, а потім реєструвати ФОП. На сьогодні, відповідно до ч. 2 ст. 13 Закону України від 15.04.2014 №1207-VII «Про забезпечення прав і свобод громадян та правовий режим на тимчасово окупованій території України» ФОП, зареєстрований на тимчасово окупованих територіях (ТОТ), має право здійснювати господарську діяльність тільки після зміни його податкової адреси на іншу територію України. В іншому разі правочини, які він укладе, вважаються нікчемними.

Крок 4. Перевірте наявність податкового боргу

Для цього заходимо в е-кабінет платника податку і перевіряємо стан розрахунків з бюджетом. Якщо у стовпці «Податковий борг» стоять нулі – значить боргів зі сплати податків немає. Якщо відображається борг, то необхідно сплатити заборгованість, перед тим як реєструватися ФОП, щоб не було проблем із реєстрацією на спрощену систему оподаткування.

Крок 5. Зареєструйте ФОП через Дію

1. Увійдіть на портал Дія.
2. Оберіть «Автоматична реєстрація ФОП».
3. Вкажіть адресу реєстрації, громадянство, КВЕДи.
4. Оберіть групу єдиного податку.
5. Вкажіть адресу ведення діяльності: адреса реєстрації, адреса офісу чи складу або вказати «Торгівля на території України».
6. Підпишіть заявку (файловий ключ, дія-підпис тощо).

Якщо у вас є проблеми з реєстрацією ФОП через Дію, то можете зареєструватись через ЦНАП або за допомогою нотаріуса.

Крок 6. Перевірте статус єдиноподатника

Далі вам потрібно буде отримати два основних документи: виписку з Єдиного державного реєстру та Витяг з Реєстру платників єдиного податку, який підтверджує обрану систему оподаткування. Для цього робите Запит про отримання Витягу з Реєстру платників єдиного податку за формою F1302101. Також можна отримати ці документи через Дію.

Зверніть увагу на те, щоб ви відразу були зареєстровані на спрощену систему оподаткування. Робити це обов’язково, тому що іноді стаються технічні помилки, або неуважність під час реєстрації ФОП, в результаті чого податківці не бачать інформацію щодо бажання ФОП стати спрощенцем. А отже, не вносять його до Реєстру платників єдиного податку

І такий ФОП для ДПС є платником на загальній системі оподаткування. А ФОП, навпаки, вважає себе на єдиній системі оподаткування. Виявляється це вже через деякий час, коли був отриманий дохід, подана декларація платника єдиного податку та сплачений єдиний податок.

Перевірити свій статус платника податку можна онлайн, без візитів до держустанов. Зробити це дуже просто. Потрібно зайти в приватну частину електронного кабінету платника податків, відкрити вкладку «Облікові дані платника» та перевірити чи маєте ви статус платника єдиного податку, чи ні.

Крок 7. Відкрийте розрахунковий рахунок для ФОП

Щойно отримали свідоцтво про реєстрацію – час відкривати рахунок у банку як ФОП. Це майже завжди обов’язкова умова для фінансових операцій і нормальної роботи бізнесу. Зверніться до банку, який вам підходить, і візьміть із собою всі потрібні документи, включаючи витяг про реєстрацію. Рахунок відкриють досить швидко, і ви зможете офіційно приймати оплату.

Крок 8. Подайте заяву за формою 20-ОПП

Податкова служба України вважає, що всі платники податків мають подати форму № 20-ОПП, вказавши в ній об’єкти оподаткування, які використовуються у підприємницькій діяльності.

У своїй індивідуальній податковій консультації від 30.12.2022 № 2436/ІПК/99-00-12-01-02-06 ДПС дійшла висновку, що кожен суб’єкт господарювання зобов’язаний повідомити контролюючий орган за основним місцем обліку про фактичну адресу провадження діяльності як про об’єкт оподаткування.

Якщо підприємець не має іншої вказаної адреси діяльності, то слід подати 20-ОПП із домашньою адресою. Навіть якщо при реєстрації ФОП вказав місце діяльності «Торгівля на території України», йому також необхідно подати форму 20-ОПП і зазначити свою адресу реєстрації. Згідно з п. 120.1 Податкового кодексу України, за неподання 20-ОПП може бути накладений штраф - у розмірі 340 гривень.

Крок 9. Зареєструйте ПРРО

Далі практично всім треба навчитися працювати з фіскальними чеками. ФОП не обов’язково купувати дорогий касовий апарат. Можна скористатися програмним реєстратором розрахункових операцій (ПРРО). Його реєструють безкоштовно через програму від ДПС. Чеки можна видавати прямо з ноутбука або смартфона. Деякі сервіси автоматизують цей процес повністю.

У випадку застосування ПРРО подайте заяву за формою 20-ОПП. Якщо платником податків провадиться діяльність по всій території країни, то для заповнення повідомлення №20-ОПП із довідника обирається той тип, який найбільше відповідає виду чи місцю провадження діяльності. При цьому застосовується принцип укрупнення інформації про об’єкт оподаткування

Застосування ПРРО не є обов’язковим лише для тих ФОП, які приймають оплату виключно у безготівковій формі – коли кошти надходять за реалізовані товари чи послуги безпосередньо на розрахунковий рахунок за номером IBAN.

Крок 10. Отримайте необхідні дозволи для онлайн-торгівлі

Залежно від того, що саме ви плануєте продавати чи які послуги надавати, можуть знадобитися додаткові дозволи або ліцензії. Щоб не мати клопоту з перевірками чи штрафами, краще заздалегідь розібратися з правилами і вчасно оформити все необхідне.

ФОПи на спрощеній системі оподаткування зобов’язані вести облік доходів та витрат. Регулярно подавати звіти до податкової служби, дотримуючись вимог обраної системи оподаткування. Наразі це можна робити досить легко через е-кабінет платника податків або ж через Дію.

На сьогодні реєстрація ФОП – не тільки вимога закону, а й стратегічна перевага. Легальний статус дозволяє масштабувати бізнес, працювати з постачальниками, підключатись до маркетплейсів.

Дійте на випередження: відкривайте ФОП, автоматизуйте облік і будуйте стабільний онлайн-бізнес.

Олена АФОНІНА, консультант з питань бухгалтерського обліку та оподаткування,

головна редакторка 7eminar

Шаблони та зразки документів:

Заява про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність(форма 20-ОПП ідентифікатор форми J/F1312007)