Податківці нагадують, що порушення умов розстрочення або відстрочення податкового боргу може призвести до дострокового розірвання договору. У такому випадку на несплачені суми нараховуватимуться пеня та штрафи

В Україні діє норма Податкового кодексу, яка дозволяє боргу «не світитися» офіційно, якщо його сума менша за 3060 грн. Через це багато платників навіть не підозрюють про нараховані податки, пеню та штрафи. Чому виникає «прихований» податковий борг, які типові причини та що робити, щоб не потрапити у фінансову пастку – пояснюють адвокати команди Богдана Янківа

Багато платників податків можуть навіть не здогадуватися про наявність боргу, якщо його сума менша за 3060 гривень і податкова вимога не надсилається. Як дізнатися про свої зобов’язання, щоб уникнути штрафів? Скористайтеся електронними сервісами податкової – це швидко, зручно та допоможе зберегти ваші фінанси

Уряд продовжує політику обмеження фіскального тиску на бізнес під час війни – діє мораторій на більшість перевірок, а також готуються зміни до Податкового кодексу України. У цьому контексті особливо актуальним є питання списання безнадійного податкового боргу. Експертка з податкового права Вікторія Величко пояснює, які борги вважаються безнадійними, за яких умов вони можуть бути списані, та як війна вплинула на перебіг строків давності

Податкове повідомлення-рішення або податкова вимога можуть вважатися відкликаними за низки підстав, передбачених ПКУ. Це може відбутися як з ініціативи платника податків, так і контролюючого органу або за рішенням суду

Для отримання довідки про відсутність заборгованості платник подає заяву у паперовій або електронній формі через Електронний кабінет. Довідка надається безкоштовно протягом 5 робочих днів та діє 10 календарних днів

Наявність боргу перевіряється на кожне 01 число місяця. Якщо податковий борг обліковується на кожне перше число протягом шести послідовних місяців, наступних за кварталом, в якому він виник, то юридична особа – платник єдиного податку третьої групи зобов’язана перейти на сплату інших податків і зборів в останній день другого кварталу (останній день шостого місяця)

Пеня нараховується на несплачені податкові зобов'язання або штрафи у визначені строки та сплачується платниками податків самостійно. У разі погашення боргу кошти спрямовуються спочатку на податкове зобов'язання, потім на штрафи, і лише в останню чергу – на пеню. Контролюючий орган має право самостійно розподіляти платежі, якщо черговість не вказана платником належним чином

Якщо ви не встигли вчасно сплатити податки, будьте готові отримати податкову вимогу – офіційне повідомлення від ДПС із детальним розрахунком боргу та попередженням про наслідки. Вимогу надсилають лише після перевищення певного порогу боргу (3060 грн) і з дотриманням усіх процедур, передбачених ПКУ

ПКУ визначає випадки, коли податковий борг вважається безнадійним і підлягає списанню. Це, зокрема, борги банкрутів, осіб, які померли чи оголошені померлими, недієздатних або безвісно відсутніх, а також борги із закінченим строком давності чи спричинені форс-мажорними обставинами

Податковий орган не видає довідку про відсутність заборгованості, якщо за даними інформаційних систем обліковується податковий борг, недоїмка з єдиного внеску або інша заборгованість. У такому випадку платник отримує вмотивовану відмову

Якщо у платника податків виник податковий борг, контролюючий орган може звернутися до суду з метою стягнення коштів з його банківських рахунків або електронних гаманців. Рішення суду направляється для виконання контролюючому органу, і стягнення відбувається у межах суми податкового боргу

Рада ухвалила значні зміни до ПКУ, щоб підтримати мобілізованих підприємців. ФОП, які проходять військову службу, отримають звільнення від сплати єдиного податку, військового збору та ЄСВ на весь період служби. Податкові борги будуть анульовані, а втрачену реєстрацію платника єдиного податку – відновлено. Демобілізованим ФОП надається до 180 днів для виконання податкових обов’язків без штрафів та пені. 3 липня 2025 року Президент підписав Закон, а 04.07.2025 його було опубліковано у «Голосі України» №130