В Україні перекази на особисті банківські картки є поширеним способом здійснення повсякденних фінансових операцій – від розрахунків між фізичними особами до оплати товарів і послуг. Водночас у частини громадян виникають запитання:
чи можуть регулярні надходження на рахунок стати підставою для донарахування податків з боку контролюючих органів?
Насправді в Україні немає окремого «податку на перекази». Однак у певних випадках податкова справді може зацікавитися великими або регулярними надходженнями на картку та донарахувати податки. Все залежить не від самого факту переказу, а від походження коштів та їхнього характеру.
Чи оподатковуються всі надходження на картку
Сам факт зарахування коштів на банківську картку не означає автоматичного виникнення податкового зобов’язання. Податкове законодавство виходить із принципу, що оподатковується саме дохід фізичної особи. Якщо кошти не є доходом або з них уже були сплачені податки, повторного оподаткування не відбувається.
Оподаткуванню не підлягають:
- суми державної та соціальної матеріальної допомоги, державної допомоги, компенсацій, вартості соціальних послуг та реабілітаційної допомоги;
- грошові компенсації особам з інвалідністю, допомога на дітей з інвалідністю при реалізації індивідуальних програм реабілітації;
- допомога по вагітності та пологах;
- інші виплати та страхові суми, які отримуються з бюджетів або фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування (ст. 165 Податкового кодексу України, далі – ПКУ).
Проте ризики податкових донарахувань виникають у випадках, коли надходження на банківські рахунки фізичної особи мають ознаки систематичного доходу, але при цьому не відображаються у податковій звітності та не оподатковуються у встановленому порядку.
У разі якщо надходження мають ознаки доходу від господарської діяльності (зокрема регулярність, однотипні призначення платежів, отримання коштів від значної кількості осіб), контролюючий орган може розцінювати такі операції як отримання оподатковуваного доходу з відповідним обов’язком декларування.
Крім того, подарунки та грошова допомога також можуть вважатися доходом, і їх оподаткування залежить від того, хто саме є дарувальником та за яких умов отримані кошти.
Відповідно до ст. 174 ПКУ, такі надходження можуть або не оподатковуватися, або оподатковуватися за пільговими умовами, якщо вони отримані від членів сім’ї першого ступеня споріднення (батьки, діти, чоловік або дружина). В інших випадках подарунки в грошовій або іншій формі можуть вважатися доходом і оподатковуватися за загальною ставкою – 18% ПДФО та 5% військового збору.
Чи має податкова доступ до банківських рахунків
У таких випадках важливо розуміти, що податковий контроль не означає автоматичного доступу до фінансової інформації громадян. Порядок отримання даних про банківські рахунки чітко врегульований законодавством і має встановлені обмеження.
У разі виявлення підозрілих фінансових операцій банк має право та обов’язок проводити перевірку клієнта, запитувати документи щодо походження коштів, а також повідомляти уповноважені органи.
Доступ до інформації про рахунки може бути наданий податковим органам лише у випадках та порядку, визначених законом, зокрема в межах податкової перевірки або за рішенням суду
Зокрема, податкова може визначити податкові зобов’язання за минулі періоди, якщо встановить факт отримання неоподаткованого доходу. У таких випадках застосовуються норми ст. 54 та ст. 102 ПКУ, які дозволяють контролюючому органу донараховувати податки та встановлюють строки, протягом яких це може бути зроблено.
Якщо податкова доведе, що фізична особа отримувала дохід і не задекларувала його, їй можуть донарахувати податкові зобов’язання:
- 18% ПДФО;
- 5% військовий збір;
- штраф у розмірі 25% від суми донарахованого податку;
- штраф при повторному порушенні – 50% (ст. 123 ПКУ).
Також нараховується пеня за кожен день прострочення.
Найчастіше такі ситуації виникають, коли особа фактично здійснює підприємницьку діяльність через особисту банківську картку без державної реєстрації як фізична особа-підприємець.
Джерело: Судово-юридична газета
Читайте більше:
Контроль переказів з картки на картку у 2025 році: як ДПС відстежує доходи фізосіб і ФОПів
Грошові перекази між цивільним подружжям: ризики та наслідки
Переказ коштів з рахунку ФОП на особисту картку: чи потрібно платити додаткові податки
Використання коштів ФОП у 2025: що можна, що заборонено і як уникнути штрафів
Нові правила переказів з карти на карту: контроль й штрафи
Перераховуємо кошти з рахунку ФОП на особисту картку: яке призначення платежу
Як безпечно переказувати кошти з картки на картку у 2025 році: гайд від адвоката
Призначення платежу, які не можна використовувати: пояснив адвокат
50+ формулювань призначення платежу: готові шаблони від адвокатів
