Три етапи контролю переказів
Етап 1: Здійснення переказу з можливістю вказати призначення платежу
Етап 2: Зарахування коштів банком та контроль фінмоніторингу
Етап 3: Контроль податкової протягом 3 років з моменту переказу
Контроль за переказами фізосіб
ДПС отримує дані від:
- НБУ.
- Інших небанківських надавачів послуг (НоваПей та інші).
Правило «трьох продажів»
Податкова керується рішенням Верховного суду про те, що 3+ продажі свідчать про підприємницьку діяльність з ознаками системності.
Фінмоніторинг банків
Алгоритм дій банку:
- Запит про походження коштів
- Блокування при неможливості довести джерело
- Передача даних до держфінмоніторингу
- Можливе передання до правоохоронних органів
Одним із інструментів контролю є розкриття банківської таємниці за судовим рішенням
Інформаційні запити
Податкова направляє листи з вимогою надати документи при наявності скарг або інформації про неоподатковувані доходи.
Контрольні закупки
Схема перевірки:
- При наданні реквізитів ФОП – перевіряють фіскальний чек
- При наданні реквізитів фізособи – здійснюють оплату та йдуть до суду за банківською випискою
Навіть разові продажі можуть стати підставою для всебічної перевірки.
Ліміти на грошові перекази з 1 червня 2025 року
- Переказ без фінмоніторингу: до 100 тисяч гривень (раніше 150 тисяч)
- Зняття готівки щодня: 100 тисяч гривень
- Розрахунки за кордоном: 100 тисяч гривень на місяць з гривневої карти
- P2P перекази з валютної карти: 100 тисяч гривень на місяць
Податки на перекази з карти на карту
Базове правило: всі перекази згідно ст.164 ПКУ підлягають оподаткуванню, якщо не доведете зворотне через ст. 165 ПКУ.
Загальне правило оподаткування
- Податок на доходи фізосіб: 18%
- Військовий збір: 5%
- Разом: 23% з суми переказу
Тягар доказування лежить на платнику – треба довести право на звільнення від оподаткування.
Перекази, що не оподатковуються (ст. 165 ПКУ)
- Перекази родичам першого та другого ступеня споріднення
- Повернення боргу з можливістю документального підтвердження
- Продаж вторсировини (вживаних особистих речей)
- Продаж власновирощеної продукції фермерами
- Повернення коштів за товари чи послуги
- Переказ коштів зі свого ФОП на особисту карту
Як захиститися: практичні поради
- Призначення платежу – перша лінія захисту
- Документування операцій
- Оцінка ризиків перед переказом
- Офіційна реєстрація підприємницької діяльності для уникнення серйозних штрафів
Джерело: Янків Богдан
Матеріали на тему:
Діють нові ліміти на банківські перекази! Не більше ніж 100 тис. грн на місяць
Як збільшити ліміт на перекази після 1 червня
(Не)безпечні перекази на особисту картку та податкові наслідки у 2025 році
Картка під наглядом: нові інструменти ДПС для відстеження онлайн-продажів