Банки – головне джерело
Банківська система – це джерело інформації №1 для ДПС. Українські банки зобов’язані повідомляти Держфінмоніторинг про підозрілі операції, а Національний банк збирає та передає до податкової дані про перекази з картки на картку.
Лише за 11 місяців 2025 року банки направили до Держфінмоніторингу 400 матеріалів на загальну суму 165 мільярдів гривень – це у 14 разів більше, ніж роком раніше. Цифри говорять самі за себе: банківський моніторинг більше не є формальністю.
Є чотири шляхи, якими інформація все ж може дістатися до ДПС:
- Через Нацбанк. НБУ збирає інформацію з банків і може передавати її до ДПС.
- Через фінансовий моніторинг. Якщо фінустанова помічає ризикові операції, вона блокує клієнта і передає дані далі.
- Через суд. Податкова може звернутися до суду з вимогою розкрити банківську таємницю щодо конкретної особи.
- Під час перевірки. На перевірці ДПС має право вимагати банківські виписки безпосередньо.
Реєстри нерухомого та рухомого майна
Держреєстри дають податківцям повну картину того, чим ви володієте: квартири, будинки, автомобілі, земельні ділянки. Якщо людина живе скромно «на папері», але реєстри показують кілька об’єктів нерухомості і дорогі авто – це автоматично стає приводом для детальнішого аналізу.
Іноземні податкові органи – стандарт CRS
Це порівняно нове, але вже реально працююче джерело. Україна приєдналася до міжнародного стандарту автоматичного обміну фінансовою інформацією CRS у серпні 2022 року, а перші дані від іноземних партнерів отримала у вересні 2024 року. Тепер банки інших країн звітують в Україну про рахунки, залишки та доходи українців за кордоном. Тримати гроші в іноземному банку і мовчати про це – вже не стратегія.
Чи означає це, що CRS уже масово приводить до донарахувань? Поки ні – публічно відомих випадків практично немає, і навіть якщо окремі ситуації виникали, вони не висвітлюються. Механізм запущено, але активного масового застосування ще немає.
Окремо варто знати про норму, яка діє в межах воєнного стану. Якщо податкова дізнається про іноземні доходи чи рахунки на суму до 250 тисяч доларів – це не є підставою для нарахування податків. Цей запобіжник реально захищає більшість осіб, які перебувають у країнах ЄС за тимчасовим захистом.
Митниця та правоохоронні органи
Митна служба фіксує переміщення товарів і коштів через кордон і передає ці дані до ДПС. Велика кількість посилок із-за кордону, регулярні міжнародні перекази, ввезення дорогих речей – усе це потрапляє в поле зору. Правоохоронці, у свою чергу, можуть передавати інформацію про підозрілу фінансову активність у рамках спільних розслідувань.
ЖЕК, ОСББ і сусіди
Звучить майже анекдотично – але це реальний канал. Керуючі компанії та ОСББ можуть повідомляти про оренду квартир, яку власник ніде не декларує. Сусід, який знає, що квартира здається, а орендодавець не платить податків, також може стати джерелом сигналу. Саме так виявляють неофіційний дохід від нерухомості – не через складний аналіз, а через просту людську обізнаність.
Якщо ж ви здаєте квартиру іншій фізичній особі – автоматичної інформації до ДПС не йде. Масових перевірок нелегальної оренди зараз немає: податкова цим напрямом активно не займається. Утім, ситуація може змінитися. Зараз обговорюється включення ріелторів до суб’єктів фінансового моніторингу. Якщо ця норма запрацює, ріелтори будуть зобов’язані звітувати про орендодавця і орендаря по кожній угоді.
Публічні джерела та медіа
Якщо ви даєте інтерв’ю і розповідаєте, що ваш бізнес заробляє 100 мільйонів на рік, а у реєстрі значиться ФОП 2-ї групи з задекларованими 3 мільйонами – виглядає це дуже дивно. Податкова аналізує публічні заяви підприємців, публікації у соціальних мережах та медіа. Публічність – це не лише репутаційна зброя, а й потенційний ризик при розбіжності «картинки» та офіційних цифр.
Поштові організації
«Нова пошта», «Укрпошта» та інші поштові оператори можуть передавати дані про системну торговельну діяльність фізичних осіб. Якщо ви щодня відправляєте десятки посилок і отримуєте перекази – це вже не хобі, а ознака підприємницької діяльності без реєстрації. Саме так виявляють тих, хто торгує через Instagram або OLX і «не знає» про необхідність реєстрації ФОП.
Як це виглядає на практиці. Ви як приватна особа відправляєте товар «Новою поштою», покупець оплачує його у відділенні – і чек із вашим іменем як отримувача йде в податкову. ДПС систематизує дані з великої кількості таких чеків. Якщо надходжень багато, очікуйте лист із проханням пояснити доходи та задекларувати їх.
Дедлайн подати декларацію за такі доходи за 2025 рік – до 1 травня 2026 року. Прогноз: починаючи приблизно з червня 2026-го варто очікувати масову хвилю листів від податкової саме за цим сценарієм.
Цифрові платформи – новий фронт
Законопроект про оподаткування доходів від цифрових платформ відкриє ще один потужний канал. Йдеться про доходи на Amazon, Etsy, Fiverr, Upwork, фото– та відеостоках, BlaBlaCar та подібних сервісах. Коли він запрацює – платформи будуть зобов’язані звітувати про виплати українським користувачам. Фріланс «у тіні» стане значно ризикованішим.
Джерело: Команда адвокатів Богдана Янківа
