👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:
Поворотна фінансова допомога, надана фізичній особі-підприємцю, відображається лише в Додатку 4ДФ за місяць надання, а її повернення не потребує відображення у звітності.
Відповідно до роз'яснень ДПС в ЗІР, категорія 103.25, основна сума поворотної фінансової допомоги, яка надається суб'єктом господарювання фізичній особі-підприємцю або фізичній особі, повинна відображатися у Додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «197». Це важливий момент, оскільки неправильне кодування може призвести до помилок у звітності та потенційних питань від контролюючих органів.
При заповненні Додатку 4ДФ за червень 2025 року (місяць надання допомоги) необхідно дотримуватися певних правил.
У графі 3а та графі 3 слід вказати суму наданої поворотної фінансової допомоги. При цьому в графах 4а, 4, 5а та 5 проставляються нулі, оскільки з такої допомоги не утримується податок на доходи фізичних осіб та військовий збір.
У графі 6 обов'язково зазначається ознака доходу «197», що ідентифікує операцію саме як надання поворотної фінансової допомоги.
Такий підхід до заповнення Додатку 4ДФ при наданні та поверненні поворотної фінансової допомоги підтверджується роз'ясненнями податкових органів в ЗІР, категорія 103.25.
Щодо повернення поворотної фінансової допомоги у липні, то ця операція взагалі не відображається в Додатку 4ДФ.
У Додатку 4ДФ відображаються лише доходи, нараховані та виплачені на користь фізичних осіб. Оскільки при поверненні допомоги підприємство не виплачує кошти ФОП, а навпаки – отримує їх назад, ця операція не підлягає відображенню в податковій звітності (п. 4 розд. IV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4).
Дотримання цих вимог дозволить правильно відобразити операції з поворотною фінансовою допомогою та уникнути потенційних проблем із податковими органами.
👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал», «Преміум».
Джерело: 7еminar
Статті на тему:
Поворотна та безповоротна фінансова допомога від ФОП і для ФОП
Безповоротна фінансова допомога: нюанси оподаткування та обліку
Поворотна фінансова допомога підприємству: отримання, облік, податки