Приклади заповнення 4ДФ щомісячного Податкового розрахунку

Підготували приклади заповнення додатку 4ДФ щомісячного Податкового розрахунку, які допоможуть бухгалтерам під час подання зарплатної звітності


Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі - Податковий розрахунок) містить, зокрема додаток 4 (4ДФ) – «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору».


Порядком №4 не обмежено заповнення 4ДФ в залежності від кількості працівників. Податковий агент зазначає в цьому звіті будь-яку кількість осіб, яким проведено нарахування (виплату) доходів (лист від 16.02.2021 №107/2/99-00-04-02-01-0)


Інформація про фізособу, у т. ч. працівника, потрапляє до розділу I додатка 4ДФ у разі, коли:


  1. йому нараховано та/або виплачено дохід;
  2. та/або нараховано та/або перераховано ПДФО та/або ВЗ


У рядку 4 навпроти напису «Працювало за трудовими договорами» проставляється кількість працівників, що працюють за трудовими договорами (контрактами) у звітному періоді, за якими здійснюється нараховування доходу за ознакою 101 (пп. 1 п. 4 розд. IV Порядку № 4).


Якщо в окремому місяці кількість працівників змінювалась у зв’язку з прийняттям і звільненням з місця роботи, то в рядку 4 додатка 4ДФ слід зазначати максимальну кількість працівників, які фактично працювали за трудовими договорами протягом такого звітного місяця.


Якщо повний місяць не має доходу, працівник не потрапляє до розділу I додатка 4ДФ. Приміром:


  1. перебував у відпустці без збереження зарплати;
  2. проходив військову службу і не отримував доходу від роботодавця.


Якщо працівника не відображають в розділі I, він не враховується у рядку 4.


Ситуація 1. 14.01.2025 працівника звільнено, а з 15.01.2025 прийнято на роботу до того ж роботодавця. З 01 по 14 січня працівнику нараховано 7679,38 грн (3478,26 грн зарплата за відпрацьований час + 4201,12 грн відпускна компенсація). З 15 по 31 січня працівнику нараховано зарплату в сумі 4521,74 грн.


На цього працівника буде заповнено два рядки, і кожен з ознакою доходу «101». Проте під час заповнення рядка 4 його враховують один раз.


Ситуація 2. Працівник перебував у відпустці за свій рахунок протягом січня 2025 року. В останній день січня звільнився за власним бажанням і в цей день йому нарахована компенсації за невикористану щорічну основну відпустку 5288,16 грн. Інші нарахування працівнику в січні не проводились. Виплата належної працівникові суми проведена 14 лютого. Середній заробіток за час затримки виплати остаточного розрахунку 3170,70 грн.



Ситуація 3. Фізособа:


  1. звичайна фізособа РНОКПП 3165789435 виконувала роботи за ЦПД. Винагороду в сумі 5000 грн нараховано 25 січня, а виплачено 03 лютого;
  2. звичайна фізособа РНОКПП 3244678901 виконувала роботи за ЦПД. Винагороду в сумі 28000 грн нараховано й виплачено у лютому;
  3. ФОП РНОКПП 3255780332 надала послуги за ЦПД. Винагороду в сумі 2850 грн нараховано та виплачено у лютому.



Ситуація 4. Працівник, зайнятий неповний робочий день, звільнився 15 січня 2025 року на підставі п. 1 ст. 40 КЗпП. Йому нараховані:


  1. зарплата за фактично відпрацьовані дні січня 2025 року в розмірі 2275,00 грн.;
  2. компенсація за невикористані дні щорічної відпустки — 1831,10 грн.;
  3. вихідна допомога — 3250,07 грн.


Граничний розмір доходу, що дає право на ПСП у 2025 році, — 4240,00 грн. Звичайна ПСП «на себе» у 2025 році — 1514,00 грн.


Ситуація 5. Працівник, зайнятий неповний робочий день, звільнився 15 січня 2025 року на підставі п. 1 ст. 40 КЗпП. Йому нараховані:


  1. зарплата за фактично відпрацьовані дні січня 2025 року в розмірі 2275,00 грн;
  2. компенсація за невикористані дні щорічної відпустки – 1831,10 грн;
  3. вихідна допомога – 3250,07 грн.


Граничний розмір доходу, що дає право на ПСП у 2025 році, – 4240,00 грн. Звичайна ПСП «на себе» у 2025 році – 1514,00 грн.

А ще більше прикладів зможете знайти на унікальному курсі від Тимура Алієва «Щомісячна зарплатна звітність: Додаток 4ДФ, головні зміни, заповнення та подання відомостей про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого ПДФО та ВЗ, практичні кейси для працівників, фізосіб та ФОПів»

На курсі дізнаєтесь:


  1. додаток 4ДФ: випадки (не)подання,
  2. зарплата VS додаткове благо: як розрізнити з метою персоніфікації ПДФО та ВЗ,
  3. (не)оподатковувані допомоги: обираємо ознаку доходів,
  4. виплати ФОП і незалежним професіоналам: проблеми ознаки «157», утримання за виконавчими листами,
  5. структурні підрозділи: особливості формування 4ДФ.

Завантажуйте бланк «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (зі звіту за січень 2025)»

Також на платформі є стаття-інструкція щодо його заповнення.


Джерело: 7eminar

Отримуйте щодня свіжі новини та корисні подарунки 🎁👇