03.02.2025

Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (зі звіту за січень 2025)

1678

Відмітка про отримання															ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства фінансів України 13 січня 2015 року N 4 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 24 січня 2025 року № 39)
(штамп контролюючого органу)


01			Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску												011	Звітний¹
															012	Звітний новий²
															013	Уточнюючий³

02			Звітний (податковий) період⁴
										(рік)			(місяць)					(номер Розрахунку)

03			Платник⁵

					від ________________________ N __________________________________
		(повне найменування (прізвище (за наявності), ім'я, по батькові (за наявності) платника згідно з реєстраційними документами, дата та номер договору (угоди))

031			Податковий номер⁶або серія (за наявності) та номер паспорта⁷платника

032									Код адміністративно-територіальної одиниці за Кодифікатором адміністративно територіальних одиниць та територій територіальних громад, затвердженим наказом, затвердженого наказом Міністерства розвитку громад та територій України від 26 листопада 2020 року № 290 (в редакції наказу Міністерства розвитку громад, територій та інфраструктури України від 19 січня 2024 року № 48) (КАТОТТГ)

033			Відокремлений підрозділ юридичної особи (зазначається виключно у разі, якщо Розрахунок подає податковий агент за відокремлений підрозділ) _____________________________________________________________________________________________________________________________________

			(повне найменування відокремленого підрозділу)

034			Податковий номер ліквідованого платника єдиного внеску (заповнюється у разі подання розрахунку правонаступником при поданні розрахунку з типом "Уточнюючий"⁸)
035			Код філії (заповнюється у разі подання платником єдиного внеску відомостей про філію при поданні розрахунку з типом "Уточнюючий"⁹
04			Податкова адреса									Поштовий індекс
												Телефон
												Факс
												Адреса електронної пошти
												Адреса електронної пошти
05			Розрахунок подається до
			Розрахунок подається до
			(найменування контролюючого органу, до якого подається Розрахунок)
06			Інформація про додатки, що додаються доРозрахунку та є його невід'ємною частиною														наявність додатків (відмітка "Х" у разі наявності додатка)			кількість аркушів
06																	наявність додатків (відмітка "Х" у разі наявності додатка)			кількість аркушів
061			Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам
062			Відомості про осіб, які доглядають за дитиною до досягнення нею трирічного вікута відповідно до закону отримують допомогу по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку та/або при народженні дитини,при усиновленні дитини, та осіб із числа непрацюючих працездатних батьків, усиновителів, опікунів, піклувальників, які фактично здійснюють догляд за дитиною з інвалідністю, дитиною, хворою на тяжке перинатальне ураження нервової системи, тяжку вроджену ваду розвитку, рідкісне орфанне захворювання, онкологічне, онкогематологічне захворювання, дитячий церебральний параліч, тяжкий психічний розлад, цукровий діабет I типу (інсулінозалежний), гостре або хронічне захворювання нирок IV ступеня, за дитиною, яка отримала тяжку травму, потребує трансплантації органа, потребує паліативної допомоги, якій не встановлено інвалідність, а також непрацюючих працездатних осіб, які здійснюють догляд за особою з інвалідністю I групи або за особою похилого віку, яка за висновком медичного закладу потребує постійного стороннього догляду або досягла 80-річного віку, якщо такі непрацюючі працездатні особи отримують допомогу, надбавку або компенсацію відповідно до законодавства, та нарахування сум єдиного внеску за патронатних вихователів, батьків-вихователів дитячих будинків сімейного типу, прийомних батьків, якщо вони отримують грошове забезпечення відповідно до законодавства
063			Відомості про осіб, які проходять строкову військову службу
064			Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору
065			Відомостіпро трудові відносини осіб та період проходження військової служби
066			Відомості про наявність підстав для обліку стажу окремим категоріям осіб відповідно до законодавства
07			Код основного виду економічної діяльності																.
08			Клас професійного ризику виробництва
09			Ознака платника єдиного внеску														Відмітка "Х" про відповідну ознаку
091			Роботодавець
092			Бюджетна установа
093			Підприємство, організація всеукраїнської громадської організації осіб з інвалідністю, зокрема Українського товариства глухих та Українського товариства сліпих (далі – УТОГ та УТОС)
094			Підприємство, організація громадської організації осіб з інвалідністю
095			Резидент Дія Сіті
10			Чисельність працівників														Показники кількості працівників (в цілих одиницях)
101			Середньооблікова кількість штатних працівників за звітний період, осіб
у тому числі
101.1			працівників, яким відповідно до чинного законодавства встановлено інвалідність, осіб
101.2			працівників, що мають додаткові гарантії в сприянні працевлаштуванню
102			Облікова кількість штатних працівників
103			Кількість застрахованих осіб у звітному періоді, якимнараховано заробітну плату / (крім осіб, яким у звітному періоді нараховано грошове забезпечення)
104			Кількість застрахованих осіб, яким у звітному періоді нараховано грошове забезпечення
105			Кількість застрахованих осіб у звітному періоді з числа непрацюючих інших з подружжя працівників дипломатичної служби, яким нараховано єдиний внесок
106			Жінок
107			Чоловіків
108			Кількість створених нових робочих місць у звітному періоді

Код рядка			І. Нарахування доходу та єдиного внеску за найманих працівників														(грн, коп.)
Код рядка																	(грн, коп.)
1			Загальна сума нарахованого доходу (р. 1.1 + р. 1.2 + р. 1.3 + р. 1.4 + р. 1.5)
1.1			сума нарахованої заробітної плати
1.2			сума винагороди за договорами цивільно-правового характеру
1.3			сума оплати перших п'яти днів тимчасової непрацездатності, що здійснюється за рахунок коштів платника податків
1.4			сума допомоги по тимчасовій непрацездатності, яка виплачується за рахунок коштів Пенсійного фонду України
1.5			сума допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами
1.6			сума нарахованої заробітної плати за найманих працівників, призваних під час мобілізації на військову службу до Збройних Сил України, які не отримували доходи у вигляді грошового забезпечення¹⁰,з них:
1.6.1			5,3 %
1.6.2			5,5 %
1.6.3			22 %
2			cума нарахованого доходу у межах максимальної величини, на яку нараховується єдиний внесок (р. 2.1 + р. 2.2 + р. 2.3 + р. 2.4 + р. 2.5)
2.1			роботодавцями (22 %)
2.2			підприємствами, установами і організаціями, фізичними особами - підприємцями, у тому числі тими, які обрали спрощену систему оподаткування, працюючим особам з інвалідністю (8,41 %)
2.3			підприємствами та організаціями всеукраїнських громадських організацій осіб з інвалідністю, зокрематовариств УТОГ, УТОС(5,3 %)
2.4			підприємствами та організаціями громадських організацій осіб з інвалідністю, працюючим особам з інвалідністю (5,5 %)
2.5			додаткова база нарахування єдиного внеску (22 %)
2.6			за найманих працівників, призваних під час мобілізації на військову службу до Збройних Сил України, які не отримували доходи у вигляді грошового забезпечення¹⁰,з них:
2.6.1			5,3 %
2.6.2			5,5 %
2.6.3			22 %
3			Нараховано єдиного внеску (р. 3.1 + р. 3.2 + р. 3.3 + р.3.4 + р. 3.5 + р. 3.6)
3.1			на суми нарахованої роботодавцями заробітної плати, винагороди за виконані роботи (надані послуги) за цивільно-правовими договорами, оплати допомоги по тимчасовій непрацездатності та допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами (22,0 %)
3.2			на суми заробітної плати, нарахованої підприємствами, установами і організаціями, у тому числі фізичними особами - підприємцями, у т. ч. тими, які обрали спрощену систему оподаткування працюючим особам з інвалідністю (8,41 %)
3.2.1			на суми заробітної плати, нарахованої підприємствами, установами і організаціями, працюючим особам з інвалідністю (22 %)
3.3			на суми заробітної плати, нарахованої підприємствами та організаціями всеукраїнських громадських організацій осіб з інвалідністю, зокрема товариствами УТОГ та УТОС (5,3 %)
3.3.1			на суми заробітної плати, нарахованої підприємствами та організаціями всеукраїнських громадських організацій осіб з інвалідністю, зокрема товариствами УТОГ та УТОС (22 %)
3.4			на суми заробітної плати, нарахованої підприємствами та організаціями громадських організацій осіб з інвалідністю, працюючим особам з інвалідністю (5,5 %)
3.4.1			на суми заробітної плати, нарахованої підприємствами та організаціями громадських організацій осіб з інвалідністю (за умов, визначених частиною чотирнадцятою статті 8 Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування"), працюючим особам з інвалідністю (22 %)
3.5			на суми різниці між розміроммінімальної заробітної плати та фактично нарахованої заробітної плати роботодавцями (22,0 %)
3.6			на суми мінімальної заробітної плати непрацюючому іншого з подружжя працівника дипломатичної служби (22 %)
3.7			на суму нарахованої заробітної плати за найманих працівників, призваних під час мобілізації на військову службу до Збройних Сил України, які не отримували доходи у вигляді грошового забезпечення¹⁰,з них:
3.7.1			5,3 %
3.7.2			5,5 %
3.7.3			22 %
4			Донараховано та/або доутримано єдиного внеску у зв'язку з виправленням помилок, допущених в попередніх звітних періодах(р. 4.1 + р. 4.2 + р. 4.3)
4.1			донарахованоєдиного внеску у зв'язку з виправленням помилки, допущеної в попередніх звітних періодах, з них:
4.1.1			8,41 %
4.1.2			5,3 %
4.1.3			5,5 %
4.2			донараховано єдиний внесок за попередні звітні періоди внаслідок збільшення класу професійного ризику
4.3			додатково утримано єдиного внеску за попередні звітні періоди
4.4			донараховано єдиного внеску у зв'язку з виправленням помилки, допущеної в попередніх звітних періодах за найманих працівників, призваних під час мобілізації на військову службу до Збройних Сил України, які не отримували доходи у вигляді грошового забезпечення¹⁰, з них:
4.4.1			5,3 %
4.4.2			5,5 %
4.4.3			22 %
5			Сума пені, яка нарахована платником єдиного внеску самостійно відповідно до частини другої статті 25 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» що підлягає сплаті за звітний місяць
5.1			Реєстраційний номер Розрахунку, в якому заповнено некоректні показники самостійно нарахованої пені (заповнюється у разі допущення помилки при самостійному нарахуванні пені для зменшення самостійно визначеної суми пені до сплати)
6			Сума на яку зменшено суму нарахувань та/ або утримань з єдиного внеску у зв'язку з виправленням помилки, допущеної в попередніх звітних періодах (рядок 6.1 + рядок 6.2 + рядок 6.3)
6.1			зменшено суму нарахувань з єдиного внеску у зв'язку з виправленням помилки, допущеної впопередніх звітних періодах, з них:
6.1.1			8,41 %
6.1.2			5,3 %
6.1.3			5,5 %
6.2			зменшено суму єдиного внеску за попередні звітні періоди внаслідок зменшення класу професійного ризику
6.3			зменшено суму утримань за попередні звітні періоди
6.4			зменшено суму нарахувань з єдиного внеску у зв'язку з виправленням помилки, допущеної в попередніх звітних періодах за найманих працівників, призваних під час мобілізації на військову службу до Збройних Сил України, які не отримували доходи у вигляді грошового забезпечення¹⁰, з них:
6.4.1			5,3 %
6.4.2			5,5 %
6.4.3			22 %
7			Загальна сума єдиного внеску, що підлягає сплаті (р. 3 + р. 4 - р. 6)

ІІ. Нарахування грошового забезпечення та єдиного внеску за військовослужбовців, поліцейських, осіб рядового і начальницького складу та на суми допомоги військовослужбовцям-жінкам у зв’язку з вагітністю та пологами (крім військовослужбовців строкової військової служби)																	(грн, коп.)
			Сума нарахованого грошового забезпечення військовослужбовців, поліцейських, осіб рядового і начальницького складу (крім військовослужбовців строкової військової служби)
1			Сума грошового забезпечення (без обмеження максимальною величиною, на яку нараховується єдиний внесок)
2			Сума грошового забезпечення, на яку нараховується єдиний внесок (у межах максимальної величини бази нарахування єдиного внеску), та додаткової бази нарахування (р. 2.1 + р. 2.2)
2.1			Сума грошового забезпечення, на яку нараховується єдиний внесок (у межах максимальної величини бази нарахування єдиного внеску)
2.2			Додаткова база нарахування єдиного внеску
			Сума нарахованої допомоги військовослужбовцям-жінкам у зв'язку з вагітністю та пологами:
3			Сума допомоги військовослужбовцям-жінкам
4			Сума допомоги військовослужбовцям-жінкам , на яку нараховується єдиний внесок (у межах максимальної величини бази нарахування єдиного внеску (у межах максимальної величини бази нарахування єдиного внеску (рядок 4.1 + рядок 4.2))
4.1			Сума допомоги військовослужбовцям-жінкам, на яку нараховується єдиний внесок (у межах максимальної величини бази нарахування єдиного внеску)
4.2			Додаткова база нарахування єдиного внеску
Сума нарахованого єдиного внеску на грошове забезпечення військовослужбовців, поліцейських, осіб рядового і начальницького складу та на суми допомоги військовослужбовцям-жінкам у зв’язку з вагітністю та пологами (крім військовослужбовців строкової військової служби)
5			На суми грошового забезпечення (р. 5.1 + р. 5.2)
5.1			Нараховано єдиного внеску (22,0 %);
5.2			Нараховано на суми різниці між розміром мінімальної заробітної плати та фактично нарахованого грошового забезпечення (22,0 %);
6			Донараховано та/або доутримано єдиного внеску у зв'язку з виправленням помилок, допущених в попередніх звітних періодах (р. 6.1 + р. 6.2)
6.1			Донарахованоєдиний внесок у зв'язку з виправленням помилки, допущеної в попередніх звітних періодах
6.2			Додатково утримано єдиного внеску за попередні звітні періоди
7			Сума пені, яка нарахована платником єдиного внеску самостійно відповідно до частини другої статті 25 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» що підлягає сплаті за звітний місяць
7.1			Реєстраційний номер Розрахунку, в якому заповнено некоректні показники самостійно нарахованої пені (заповнюється у разі допущення помилки при самостійному нарахуванні пені для зменшення самостійно визначеної суми пені до сплати)
8			Зменшено суму єдиного внеску у зв'язку з виправленням помилки, допущеної в попередніх звітних періодах (р. 8.1 + р. 8.2)
8.1			Зменшено грошового забезпечення у зв'язку з виправленням помилки, допущеної впопередніх звітних періодах
8.2			Зменшено суму утримань за попередні звітні періоди
9			Нараховано єдиного внеску на суми допомоги жінкам військовослужбовцям (р. 9.1 + р. 9.2)
9.1			Нараховано єдиного внеску (22,0 %)
9.2			Нараховано на суми різниці між розміром мінімальної заробітної плати та фактично нарахованою сумою допомоги військовослужбовцям-жінкам у зв’язку з вагітністю та пологами (22%)
10			Донараховано єдиного внеску на суми допомоги жінкам військовослужбовцям у зв'язку з виправленням помилок, допущених в попередніх звітних періодах (р. 10.1 + р. 10.2)
10.1			Донараховано єдиного внеску на суми допомоги жінкам військовослужбовцям у зв'язку з виправленням помилок, допущених в попередніх звітних періодах
10.2			Додатково утримано єдиного внеску за попередні звітні періоди (2 %)
11			Сума пені, яка нарахована платником єдиного внеску самостійно відповідно до частини другої статті 25 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» що підлягає сплаті за звітний місяць
11.1			Реєстраційний номер Розрахунку , в якому заповнено некоректні показники самостійно нарахованої пені (заповнюється у разі допущення помилки при самостійному нарахуванні пені для зменшення самостійно визначеної суми пені до сплати)
12			Зменшено єдиного внеску на суми допомоги жінкам військовослужбовцям у зв'язку з виправленням помилки, допущеної в попередніх звітних періодах (р. 12.1 + р. 12.2)
12.1			Зменшено єдиного внеску на суми допомоги жінкам військовослужбовцям у зв'язку з виправленням помилки, допущеної в попередніх звітних періодах (22 %, 33,2 %, у т. ч. виходячи з розміру мінімальної заробітної плати)
12.2			Зменшено суму утримань за попередні звітні періоди (2 %)
13			Загальна сума єдиного внеску з сум грошового забезпечення, що підлягає сплаті (р. 5 + р. 6 - р. 8)
14			Загальна сума єдиного внеску з сум допомоги військовослужбовцям-жінкам у зв’язку з вагітністю та пологами, що підлягає сплаті (рядок 9 + рядок 10 – рядок 12)

ІІІ. Нарахування грошового забезпечення та єдиного внеску за патронатних вихователів, батьків-вихователів та прийомних батьків																	(грн, коп.)
1			Сума грошового забезпечення відповідно до законодавства, на яку нараховується єдиний внесок
2			Сума нарахованого єдиного внеску для патронатних вихователів, батьків - вихователів та прийомних батьків на суми грошового забезпечення відповідно до законодавства:
3			Донараховано єдиний внесок у зв'язку з виправленням помилки, допущеноїв попередніх звітних періодах
3
4			Зменшено суму єдиного внеску у зв'язку з виправленням помилки, допущеної в попередніх звітних періодах
5			Сума пені, яка нарахована платником єдиного внеску самостійно відповідно до частини другої статті 25 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» що підлягає сплаті за звітний місяць
5.1			Реєстраційний номер Розрахунку, в якому заповнено некоректні показники самостійно нарахованої пені (заповнюється у разі допущення помилки при самостійному нарахуванні пені для зменшення самостійно визначеної суми пені до сплати)
6			Сума єдиного внеску, що підлягає сплаті(р. 2 + р. 3 - р. 4)
Доповнення до податкового Розрахунку (заповнюється і подається відповідно до пункту 46.4 статті 46 глави 2 розділу ІІ Податкового кодексу України) на ________________ арк.
N з/п	Зміст доповнення
N з/п	Зміст доповнення


Дата подання						.		.			Наведена інформація є повною і достовірною.

Керівник (уповноважена особа) / фізична особа (законний представник)														_____________		_____________________________
							(Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта⁷ )							(підпис)		(власне ім'я та прізвище)

														М. П. (за наявності)
Головний бухгалтер (особа, відповідальна за ведення бухгалтерського обліку)														_____________		__________________________
							(Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта⁷ )							(підпис)		(власне ім'я та прізвище)
¹ Розрахунок, який подається за звітний (податковий) період першим (пункт 1 розділу ІІІ Порядкузаповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 13 січня 2015 року N 4, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 30 січня 2015 року за N 111/26556 (у редакції наказу Міністерства фінансів України відвід 24 січня 2025 року № 39) (далі - Порядок).
²Розрахунок, який подається подається наступним за звітний (податковий) період до закінчення граничного строку подання з даними про уточнення в сумах нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, єдиного внеску та/або реквізитах.
³ Розрахунок, який подаєтьсяпісля закінчення граничного строку подання для відповідного звітного (податкового) періоду з даними про уточнення в сумах нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, єдиного внеску та/або реквізитах.
⁴ Вказується звітний (податковий) період (календарний рік) та місяць (цифрове значення від 1 до 12) за який подається Розрахунок, а також обов’язково зазначається номер Розрахунку (в хронологічному порядку незалежно від типу Розрахунку).
⁵ Платник - податковий агент та платник єдиного внеску.
⁶ Зазначається код згідно з ЄДРПОУ платника або реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючими органами, або реєстраційний номер облікової картки платника податків - фізичної особи.
⁷ Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті.
⁸Зазначається код згідно з ЄДРПОУ ліквідованого платника єдиного внеску у разі подання правонаступником Розрахунку з типом Уточнюючий" за осіб, що перебували у трудових відносинах чи відносинах цивільно-правового характеру з платником єдиного внеску, який ліквідований.
⁹ Код філії (заповнюється у разі подання платником єдиного внеску відомостей про філію при поданні розрахунку з типом "Уточнюючий").
¹⁰Заповнюється роботодавцями - платниками єдиного податку, які обрали спрощену систему оподаткування - фізичними особами - підприємцями, які належать до другої та третьої груп платників єдиного податку, а також юридичними особами, які належать до третьої групи платників єдиного податку за найманих працівників, призваних під час мобілізації на військову службу до Збройних Сил України, які не отримували доходи у вигляді грошового забезпечення, у період мобілізації, визначеної Указом Президента України від 24 лютого 2022 року N 65 «Про загальну мобілізацію», затвердженим Законом України від 03 березня 2022 року № 2105-IX.
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
Заповнюється службовими особами контролюючого органу
				Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності "_____"______________20____року
				_________________________________________________________________________________________________
				Службова особаконтролюючого органу(власне ім'я та прізвище)