Помилкові / зайві ПН у ПДВ-декларації не відображають

Помилкове складання двох податкових накладних на одну операцію — поширена ситуація на практиці. Податковий кодекс дозволяє виправити таку помилку шляхом оформлення розрахунку коригування до «зайвої» накладної. Водночас важливо правильно відобразити (а точніше – не відобразити) такі показники у декларації з ПДВ, щоб уникнути перекручення податкової звітності

1

56


У випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів / послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг) та реєстрації їх в ЄРПН, платник податку, з метою виправлення допущеної помилки, має право скласти розрахунок коригування до помилкової (другої) податкової накладної. Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН покупцем (отримувачем) товарів / послуг, з дотриманням визначених термінів реєстрації (п. 192.1 Податкового кодексу України, далі – ПКУ).


Для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та / або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, інформації, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством (п. 44.1 ПКУ).


Дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника (абз. 1 п. 6 розд. ІІІ Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість затверджено наказом Мінфіну від 28.01.2016 №21).

В декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів / послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації

Джерело: ДПС


Читайте більше:


Як розблокувати ПН у 2026 році

Штрафи за несвоєчасну реєстрацію / нереєстрацію ПН та РК

Обов’язкова реєстрація платником ПДВ

Реєстрація ПН та РК: строки, штрафи

Податкова декларація з ПДВ із додатками: інструкція заповнення


Матеріали на сайті https://7eminar.ua можуть містити роз’яснення державних органів та погляди зовнішніх авторів. Їхній зміст не завжди збігається з позицією редакції. Кожна публікація відображає особисту думку автора. Редакція не редагує авторські тексти і не несе відповідальності за їх зміст.
1

56

Отримуйте щодня свіжі новини та корисні подарунки 🎁👇

4

133

2

92

2

137

1

30

1

12

1

12

1

7

1

6

3

968

4

294

4

3510

2

517

1

11

1

13

1

24

1

62

1

19

1

55

2

24

2

484