Благодійна допомога звільняється від оподаткування відповідно до пп. 165.1.54 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), але лише за умови її отримання на спеціальні рахунки. Кошти не оподатковуються, якщо вони надходять на рахунок благодійного фонду, громадської організації або на рахунок фізичної особи, яка офіційно внесена до Реєстру волонтерів ДПС.
Попри звільнення від оподаткування, ці кошти обов’язково мають бути задекларовані в річній податковій декларації. Важливою перевагою є те, що ПКУ дозволяє застосувати пільгу ретроактивно – особа, яка вноситься до Реєстру волонтерів у 2025 році, може претендувати на звільнення від оподаткування всіх благодійних надходжень за попередній 2024 рік.
Однак волонтер зобов’язаний мати повний комплект документів, які підтверджують факт придбання та передачі благодійної допомоги: чеки, накладні, акти приймання-передачі, а також фото- та відеозвіти про використання коштів
Практичні кроки для волонтерів:
- Негайно припинити збір коштів на особисту картку.
- Зареєструватися в офіційному Реєстрі волонтерів ДПС через Електронний кабінет.
- Відкрити окремий рахунок виключно для волонтерської діяльності.
- Вести детальний облік усіх надходжень та витрат з документальним підтвердженням.
- Подавати річну декларацію з відображенням пільгових доходів.
Недотримання цих правил може призвести до донарахування 23% податків від усієї зібраної суми, штрафів та пені за несвоєчасну сплату
Що робити, якщо вже отримали кошти на особисту картку?
Якщо ви вже збирали благодійні кошти на особисту банківську картку, не панікуйте. Існує декілька варіантів виходу з ситуації:
Варіант 1: Термінова реєстрація в Реєстрі волонтерів. Негайно подайте заяву до ДПС про включення до Реєстру волонтерів. Завдяки ретроактивній дії пільги, ви зможете звільнити від оподаткування кошти, отримані протягом попереднього року. При цьому, обов’язково зберігайте всі документи про витрачання коштів на благодійні цілі.
Варіант 2: Задекларувати доходи та сплатити податки Якщо реєстрація волонтером неможлива або ви не можете документально підтвердити благодійне використання коштів, включіть отримані суми до річної декларації як «інші доходи» та сплатіть відповідні податки.
Варіант 3: Консультація з податковим консультантом У складних випадках рекомендується отримати професійну консультацію для оцінки можливих ризиків та вибору оптимальної стратегії.
Документообіг: що обов’язково зберігати
Обов’язкові документи для волонтера:
- Реєстраційні документи: копія заяви про включення до Реєстру волонтерів та підтвердження від ДПС.
- Банківські виписки: повні виписки по волонтерському рахунку з усіма надходженнями та витратами.
- Документи про витрати: фіскальні чеки, товарні накладні, рахунки-фактури.
- Акти передачі: документи, що підтверджують передачу допомоги отримувачам.
- Фото/відеозвіти: візуальне підтвердження використання коштів за призначенням.
Термін зберігання документів: мінімум 3 роки з моменту завершення звітного періоду
Банківські особливості для зареєстрованих волонтерів
Офіційна реєстрація в Реєстрі волонтерів надає важливі переваги при роботі з банками:
- Збільшені лімити: звільнення від стандартних лімітів на P2P-перекази.
- Відсутність блокувань: банки не блокують рахунки через підозрілу активність.
- Спрощена процедура: менше запитань про джерела надходження коштів.
Проте навіть зареєстрованим волонтерам рекомендується повідомляти банк про характер діяльності для уникнення непорозумінь
Часті запитання щодо автоматичної реєстрації ФОП
Чи можна бути волонтером та ФОП одночасно?
Так, але необхідно суворо розділяти підприємницькі та волонтерські рахунки. Волонтерська діяльність ведеться як фізична особа, а не як ФОП.
Чи потрібно сплачувати ЄСВ з волонтерських коштів?
Ні, звільнені від оподаткування волонтерські кошти не є базою для нарахування ЄСВ.
Що робити, якщо частину коштів витратили не за призначенням?
Така сума втрачає право на пільгу та підлягає оподаткуванню як звичайний дохід з усіма наслідками.
Чи можна передавати кошти іншим волонтерам?
Так, але лише зареєстрованим волонтерам та з обов’язковим оформленням документів про передачу.
Висновки
Виникають серйозні податкові ризики, коли волонтер отримує кошти на особисту карту Єдиним законним способом уникнути 23% оподаткування є офіційна реєстрація в Реєстрі волонтерів ДПС та дотримання всіх вимог законодавства.
Ключові принципи успішного волонтерства:
- Офіційна реєстрація перед початком збору коштів.
- Ведення окремого рахунку виключно для волонтерської діяльності.
- Документування кожної операції.
- Своєчасне подання декларацій.
- Прозорість та підзвітність у використанні коштів.
Правильно організована волонтерська діяльність не лише захищає від податкових ризиків, але й підвищує довіру донатерів та ефективність благодійних ініціатив. Залишились питання щодо податків у волонтерській діяльності? Експерти команди Богдана Янківа нададуть консультацію та допоможуть налагодити безпечне ведення обліку коштів у волонтерській діяльності!
Джерело: команда Адвоката Богдана Янківа
Статті на тему:
Благодійність під час війни: зміни до ПКУ щодо ПДФО та податку на прибуток (Закон №4254)