👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:
Ви діяли правильно, утримуючи податки з додаткового блага із заробітної плати працівників.
Згідно з податковим законодавством, при наданні додаткового блага у негрошовій формі (візитки), ПДФО розраховується із застосуванням «натурального» коефіцієнта 1,219512, а військовий збір (5%) нараховується на вартість додаткового блага без застосування коефіцієнта. Це підтверджується роз'ясненнями ДПС у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі (ЗІР).
При обліку додаткового блага не потрібно створювати окремий «віртуальний дохід». Фактично, вартість візиток є додатковим доходом працівників, з якого необхідно утримати податки. Оскільки цей дохід надається в натуральній формі, утримання податків здійснюється із заробітної плати.
Правильний порядок відображення операцій у бухгалтерському обліку:
Зміст господарської операції | Дт | Кт | Сума, грн |
Оплата за візитки | 3721 | 311 | 1000,00 |
Віднесення вартості візиток на витрати | 949 | 3721 | 1000,00 |
Утримання ПДФО із заробітної плати (з урахуванням натурального коефіцієнта) | 661 | 6411 | 219,51 (1000× 1,219512 × 18%) |
Утримання військового збору із заробітної плати | 661 | 642 | 50,00 грн (1000 × 5%) |
У Додатку 4ДФ об'єднаної звітності додаткове благо відображається з ознакою доходу 126 з урахуванням натурального коефіцієнта. Для додаткового блага вартістю 1000 грн у 4ДФ буде відображено:
- графа 3а – 1219,51,
- графа 3 – 1219,51,
- графа 4а – 219,51,
- графа 4 – 219,51,
- графа 5а – 50,00,
- графа 5 – 50,00,
- графа 6 – 126.
Таким чином, ви правильно зменшили заробітну плату до виплати на суму податків з додаткового блага. Цей підхід відповідає вимогам податкового законодавства та забезпечує правильне відображення операцій у бухгалтерському обліку та податковій звітності.
👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал» або «Преміум».
Джерело: 7eminar