Додаткове благо для працівників: від проводок до відображення у звітності 4ДФ

ТОВ, загальна система, ПДВ, замовило візитки для директора і менеджера. Податкова вважає це додатковим благом. ПДФО і ВЗ ми з додблага нарахували. Ці податки зменшили зарплату до виплати. Тобто ми виплатили зп до виплати менше на суму податків з додаткового блага. Чи правильно ми зробили? Чи треба нараховувати віртуальний дохід, утримувати з нього податки і яким чином тоді закривати цей віртуальний дохід? Підкажіть, які нарахування, утримання і проводки повинні бути в такій ситуації?

👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:


Ви діяли правильно, утримуючи податки з додаткового блага із заробітної плати працівників.


Згідно з податковим законодавством, при наданні додаткового блага у негрошовій формі (візитки), ПДФО розраховується із застосуванням «натурального» коефіцієнта 1,219512, а військовий збір (5%) нараховується на вартість додаткового блага без застосування коефіцієнта. Це підтверджується роз'ясненнями ДПС у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі (ЗІР).


При обліку додаткового блага не потрібно створювати окремий «віртуальний дохід». Фактично, вартість візиток є додатковим доходом працівників, з якого необхідно утримати податки. Оскільки цей дохід надається в натуральній формі, утримання податків здійснюється із заробітної плати.


Правильний порядок відображення операцій у бухгалтерському обліку:



Зміст господарської операції

Дт

Кт

Сума, грн

Оплата за візитки

3721

311

1000,00

Віднесення вартості візиток на витрати

949

3721

1000,00

Утримання ПДФО із заробітної плати (з урахуванням натурального коефіцієнта)

661

6411

219,51 (1000× 1,219512 × 18%)

Утримання військового збору із заробітної плати

661

642

50,00 грн (1000 × 5%)



У Додатку 4ДФ об'єднаної звітності додаткове благо відображається з ознакою доходу 126 з урахуванням натурального коефіцієнта. Для додаткового блага вартістю 1000 грн у 4ДФ буде відображено:


  1. графа 3а 1219,51,
  2. графа 3 1219,51,
  3. графа 4а 219,51,
  4. графа 4 219,51,
  5. графа 5а 50,00,
  6. графа 5 50,00,
  7. графа 6 126.


Таким чином, ви правильно зменшили заробітну плату до виплати на суму податків з додаткового блага. Цей підхід відповідає вимогам податкового законодавства та забезпечує правильне відображення операцій у бухгалтерському обліку та податковій звітності.


👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал» або «Преміум».


Джерело: 7eminar

Отримуйте щодня свіжі новини та корисні подарунки 🎁👇