Хто й за яких умов зобов’язаний звітувати про договори оренди
Податковий кодекс України (далі – ПКУ) чітко визначає коло осіб, на яких покладається обов’язок подавати звітність рієлторів для податкової.
Відповідно до пункту 170.1.6 ПКУ, подавати інформацію до контролюючих органів повинні посередники, які надають послуги з оренди нерухомості.
Це стосується як фізичних осіб-підприємців (ФОП), так і юридичних осіб, що здійснюють рієлторську діяльність. Важливо розуміти, що обов’язки рієлтора посередника виникають не за будь-яких умов – для цього має бути дотримано трьох ключових критеріїв одночасно.
Ключові критерії для подання інформації про договори оренди
Обов’язок подати звітність виникає, лише якщо дотримано всі три умови:
Статус посередника. Ви є суб’єктом господарювання (ФОП або юридичною особою) і виступаєте саме як посередник в укладенні договору оренди. Пряма оренда власної нерухомості не підпадає під цю вимогу.
Сторона договору. Однією зі сторін угоди є фізична особа, яка не зареєстрована як суб’єкт господарювання (тобто не ФОП), і виступає в ролі орендодавця. Це ключовий момент для визначення необхідності звітування.
Факт угоди. У звітному періоді за вашим безпосереднім посередництвом було укладено цивільно-правовий договір оренди будь-якої нерухомості (житлової чи комерційної).
Якщо хоча б один із цих пунктів не виконується (наприклад, обидві сторони договору – ФОПи, або орендодавець – юридична особа), обов’язки щодо подання такої специфічної звітності не виникають. Мета цього звіту – надати податковій службі інформацію для контролю за оподаткуванням доходів фізичних осіб від здачі майна в оренду.
Процедура та строки подання звітності: покрокова інструкція
Процес подання інформації чітко регламентований законодавством України. Розуміння його етапів дозволяє уникнути помилок та дотриматися встановлених термінів. Розглянемо детальніше, як рієлтору подати звітність про оренду нерухомості у 2025 році.
Форма звітності та місце подання
Для звітування використовується спеціальна форма – «Інформація про укладені за посередництвом договори оренди». Ця форма затверджена Наказом Мінфіну від 13.05.2017 №497.
Документ містить детальну інформацію про кожну орендну операцію: персональні дані орендодавця (ПІБ, податковий номер), відомості про орендаря, характеристики об’єкта нерухомості (адреса, площа, призначення), умови договору оренди (строк, розмір орендної плати), а також дату укладення договору.
Подавати цей документ необхідно до податкового органу за місцем вашої реєстрації, тобто за основним місцем обліку. Це можна зробити як у паперовому вигляді, так і в електронному через Електронний кабінет платника податків.
Строки подання звітності рієлторами у 2025 році
Законодавство встановлює чіткі дедлайни для подання звітності. Інформацію необхідно подавати щомісячно, якщо були відповідні угоди за участю фізичних осіб-орендодавців.
Ключовий термін: до 20-го календарного дня місяця, що настає за звітним періодом, у якому було укладено договір.
Наприклад, якщо за вашого посередництва договір оренди квартири між фізичною особою-орендодавцем та орендарем було підписано 15 травня 2025 року, то подати інформацію до ДПС потрібно не пізніше 20 червня 2025 року. У випадку, коли 20-те число припадає на вихідний або святковий день, строк переноситься на наступний робочий день.
Особливості звітування в періоди без укладених договорів
Це одне з найпоширеніших питань серед рієлторів. Якщо протягом звітного місяця за вашим посередництвом не було укладено жодного договору оренди, який відповідає вищезазначеним критеріям, то подавати «нульову» чи порожню форму не потрібно.
Обов’язок звітування виникає виключно за фактом надання посередницьких послуг, що завершились підписанням договору з участю фізичної особи-орендодавця. Така норма суттєво спрощує адміністративне навантаження на рієлторів у періоди низької активності на ринку нерухомості.
Водночас рекомендується вести детальний облік своєї діяльності, щоб у разі перевірки мати можливість документально підтвердити відсутність орендних операцій у конкретному періоді.
Штрафи для рієлторів та відповідальність за порушення
Ігнорування або порушення порядку подання інформації про договори оренди не залишається без уваги з боку контролюючих органів. Відповідальність рієлтора за неподання інформації до ДПС є фінансовою і регулюється ст. 119-1 ПКУ.
Розмір фінансових санкцій згідно з ПКУ
Розмір штрафу залежить від того, чи є порушення першим, чи повторним протягом року:
Перше порушення. За неподання, подання з порушенням встановлених строків або надання недостовірних відомостей передбачено штраф у розмірі 680 гривень за кожен такий випадок (ст. 119-1.2 ПКУ).
Повторне порушення. Якщо протягом року до вас уже застосовувався штраф за аналогічне порушення, розмір санкції зростає вдвічі і становить 1360 гривень (ст. 119-1.3 ПКУ).
Практичні рекомендації для мінімізації ризиків
- Для уникнення порушень та штрафів рекомендується впровадити систему внутрішнього контролю.
- Ведіть детальний реєстр усіх укладених договорів оренди із зазначенням дат укладення та строків подання звітності.
- Використання електронних календарів із нагадуваннями про наближення дедлайнів допоможе уникнути просрочення.
- Особливу увагу приділіть якості заповнення звітності – усі дані повинні бути достовірними та перевіреними, оскільки навіть незначні помилки можуть призвести до штрафних санкцій.
Висновки щодо звітності рієлторів у 2025 році
Своєчасна та коректна звітність рієлторів для податкової – це не бюрократична формальність, а прямий обов’язок, встановлений законом. Розуміння критеріїв, строків та процедури подання інформації про договори оренди дозволяє уникнути непорозумінь із ДПС та захистити себе від значних штрафів.Ключове правило – подавати звіт до 20 числа наступного місяця, лише якщо ви як суб’єкт господарювання були посередником в угоді оренди, де орендодавець – фізична особа. У 2025 році очікується подальше посилення контролю, тому професійний підхід до виконання податкових зобов’язань є запорукою успішної діяльності.
Джерело: Богдан Янків
Матеріали на тему:
Звіт рієлтора про укладені договори оренди за травень треба подати до 20 червня
Обов’язкова звітність для рієлторів до ДПС: штрафи за порушення строків і правил