Заборгованість
05.06.2025
Поворотна фіндопомога: деталі, які врятують від претензій ДПС
Передача коштів за договором позики здається простою справою, але навіть незначна помилка в договорі може обернутися суттєвими ризиками – від непорозумінь між сторонами до претензій податкових органів. У статті розповідаємо про ключові вимоги до оформлення, строки повернення та ризики, яких легко уникнути, якщо діяти грамотно
- Що таке поворотна фіндопомога
- Договір позики: форма, зміст, вимоги
- Валюта позики та обов’язкові формулювання
- Строки повернення: фіксуємо обов’язково
- Фінмоніторинг та готівкові обмеження
- Документальне підтвердження операцій
- Особливості для єдинників
Що таке поворотна фіндопомога
Поворотна фіндопомога – сума коштів, передану у користування на безоплатній основі за договором, який обов’язково передбачає її повернення, і не включає нарахування процентів чи інших компенсацій. Тож для уникнення проблем важливо, щоб договір відповідав ключовим вимогам: допомогу надають виключно у грошовій формі, вона є безпроцентною, а її повернення є обов’язковим.
Договір позики: форма, зміст, вимоги
Основним документом, що регулює відносини між сторонами, є договір позики. Він має реальний характер, тобто набуває чинності лише з моменту передання коштів або інших речей, визначених родовими ознаками. Проста усна домовленість між сторонами не створює юридичних наслідків, якщо немає факту передачі коштів.
Правильне оформлення договору дозволяє чітко визначити права та обов’язки сторін і уникнути ризиків.
За законом договір позики може бути як усним, так і письмовим. Однак письмова форма є обов’язковою, якщо сума позики перевищує 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (170 грн) або якщо хоча б одна зі сторін є юридичною особою. Це регулює стаття 1047 Цивільного кодексу України.
Нотаріальне посвідчення такого договору необов’язкове, але можливе за бажанням сторін, зі сплатою держмита в розмірі 1% суми договору.
Валюта позики та обов’язкові формулювання
У договорі доцільно чітко зазначити: суму позики, строки та порядок її повернення, умови безпроцентності, а також відповідальність сторін. Необхідно також зафіксувати місце, дату укладання договору, реквізити та підписи сторін.
Завантажуйте шаблон та зразок: Договір про надання поворотної фінансової допомоги
Позики зазвичай надають у гривні, хоча зобов’язання можна оцінити й у валютному еквіваленті. У такому разі суму повернення розраховують за офіційним курсом НБУ.
Про те, що позика надається на безоплатній основі, слід обов’язково зазначати у договорі.
Відсутність такого пункту податківці розцінюють як те, що позика є відсотковою, і можуть класифікувати позику як фінансову послугу, що є прерогативою фінансових установ.
Щоб уникнути таких ситуацій, важливо зазначити в договорі, що проценти за користування коштами не нараховують.
Строки повернення: фіксуємо обов’язково
Сторони самостійно встановлюють строки повернення. Вони можуть бути як конкретними, так і такими, що залежать від моменту пред’явлення вимоги позикодавця.
Якщо строк повернення не зазначений, позичальник повинен повернути кошти протягом 30 днів із дня пред’явлення вимоги.
Утім відсутність визначеного строку може викликати сумніви у податкових органів, тому доцільно завжди вказувати його у договорі.
Фінмоніторинг та готівкові обмеження
Щодо сум позики, важливо пам’ятати, що фінансові операції на суму від 400 тис. грн підлягають фінансовому моніторингу.
Під час моніторингу необхідно підтвердити джерело походження коштів.
Крім того, під час передачі коштів готівкою слід дотримуватися лімітів: 50 тис. грн для розрахунків між підприємством і фізичною особою та 10 тис. грн між суб’єктами господарювання.
Платежі, що перевищують ці суми, треба проводити через банк шляхом перерахування коштів із рахунку на рахунок.
Документальне підтвердження операцій
Усі дії, пов’язані з наданням чи поверненням допомоги, мають бути підтверджені платіжними інструкціями, касовими ордерами або іншими документами, які засвідчують факт передачі або повернення коштів.
Особливості для єдинників
Для суб’єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, також існують важливі нюанси. Якщо допомогу повертають протягом 12 місяців, її суму не включають до доходу єдинника. У разі неповернення у встановлений строк її буде включено до складу доходу з усіма податковими наслідками.
Висновки
- Чітке дотримання вимог до складання договору поворотної фінансової допомоги захищає від проблем з контролюючими органами.
- Документальне підтвердження операцій забезпечує їх законність Всі операції з надання та повернення допомоги повинні мати належне документальне оформлення.
- Дотримання строків та лімітів гарантує податкову безпеку Врахування строків повернення та лімітів розрахунків допомагає уникнути податкових ризиків.
Наталія ВАСИЛЬЧЕНКО, юрист, редактор 7еminar
Шаблони та зразки:
Договір про надання поворотної фінансової допомоги
Договір про надання поворотної фінансової допомоги (від засновника)
Договір про надання поворотної фінансової допомоги (позики) працівнику
Наказ про списання непогашеної частини безпроцентної поворотної допомоги
Заява щодо способу повернення поворотної фінансової допомоги працівником
Додаткова угода про розірвання Договору про надання поворотної фінансової допомоги
Статті на тему:
Безповоротна фінансова допомога: нюанси оподаткування та обліку
Поворотна та безповоротна фінансова допомога від ФОП і для ФОП
Поворотна фінансова допомога підприємству: отримання, облік, податки
Заробітна плата
02.08.2026
Чи може працівник відмовитися від підвищення зарплати через втрату субсидії
Повідомили працівникам про підвищення окладу з 01.08.2026. Один працівник відмовляється, мотивуючи тим, що може втратити право на субсидію. Чи дійсно працівник може втратити субсидію через підвищення окладу? І чи може він відмовитися від підвищення окладу?

Інше
02.08.2026
Кінцеві бенефіціари 2026: чи діє обов'язок щорічного підтвердження та які штрафи
До початку війни було встановлено термін про надання інформації про кінцевих бенефіціарів в термін місяць з числа і місяця реєстрації юридичної особи. Підкажіть будь-ласка, чи залишається зараз такий обов'язок про надання такої інформації? Яка відповідальність про ненадання інформації?

Аліменти
02.08.2026
Аліменти: у Мін'юсті спростували поширені міфи про їх стягнення та збільшення
Міністерство юстиції роз'яснило, що розмір аліментів може бути збільшений за рішенням суду, якщо змінилися потреби дитини або матеріальний стан сторін. Також у відомстві спростували поширені міфи щодо стягнення аліментів, зокрема про їх автоматичне зменшення після народження другої дитини та неможливість стягнення без офіційного шлюбу

Документообіг, первинні документи
02.08.2026
Мін'юст нагадав порядок підтвердження права власності на нерухомість, набуту до 2013 року
Міністерство юстиції нагадало, що втрата або знищення правовстановлюючих документів не припиняє права власності на нерухомість. У відомстві пояснили, як отримати дублікат документів, коли необхідно звертатися до суду та як зареєструвати право власності в Державному реєстрі речових прав

Судова практика
02.08.2026
Апеляційний суд підтвердив право клієнтки на відновлення коштів після шахрайських операцій щодо неї
Суд зазначив, що твердження банку про розголошення клієнткою конфіденційних даних ґрунтувалися лише на припущеннях. Відтак банк зобов'язаний відновити кошти на рахунку та провести відповідний перерахунок кредитної заборгованості

Освіта
02.08.2026
У Раді пропонують встановити спеціальні правила вступу та скасувати ДПА у 2027 році
У Верховній Раді зареєстровано законопроєкт №15440, який пропонує встановити спеціальний порядок проведення вступної кампанії у 2027 році. Документ передбачає використання результатів вступних випробувань 2024–2027 років, проведення тестування з чотирьох предметів, а також звільнення випускників від державної підсумкової атестації

Цільове фінансування
02.08.2026
Приватні будинки зможуть отримати пільгові кредити на автономне опалення: інфографіка
Українці зможуть оформити кредит до 480 тис. грн на облаштування автономного опалення у приватних будинках. Програма охоплює придбання твердопаливних печей, камінів, димоходів, вентиляції, монтажу та необхідних матеріалів. Реалізацію програми фінансуватиме Національна установа розвитку в межах уже передбачених коштів

Податкова та фінзвітність
01.08.2026
Увага ФОП! Подавайте Податковий розрахунок за ІІ квартал 2026 року вже з 1 серпня: ЗІР від ДПС
Із 17 липня 2026 року набирають чинності нові форми Податкового розрахунку та оновлений Порядок їх заповнення і подання. Уже з 1 серпня роботодавці та інші податкові агенти почнуть звітувати за новими правилами, а для ФОП і осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, повертається квартальний формат звітності. Водночас податкова роз'яснила, коли потрібно подавати новий Розрахунок, а коли повторне звітування не вимагається

ФОП
01.08.2026
ФОП з інвалідністю: яка дата визначає пільгу по ЄСВ – оцінювання, посвідчення чи призначення пенсії
ФОП 2 група ЄП. Отримав інвалідність 3 групи 14.02.2026 – довічно. Посвідчення видано 07.07.2026. Дата проведення оцінювання, Витяг з рішення експертної команди з оцінювання повсякденного функціонування особи видано 03.04.2026. Яка дата є визначальною, щоб розпочати користуватись пільгою та не сплачувати ЄСВ?

Пенсія, соцпільги
01.08.2026
ПФУ роз'яснив порядок заміни посвідчення одержувача державної соціальної допомоги
Пенсійний фонд нагадав, що посвідчення дійсне протягом строку призначення державної соціальної допомоги. Якщо допомогу продовжено або посвідчення втрачено чи стало непридатним, необхідно оформити новий документ

Державний нагляд
01.08.2026
НКРЕКП розробила порядок перевірки тарифів на водопостачання і водовідведення
НКРЕКП оприлюднила проєкт порядку проведення контрольних перевірок правильності встановлення органами місцевого самоврядування тарифів на послуги централізованого водопостачання та водовідведення. Перевірки планують проводити без виїзду на підставі документів і розрахунків, а до обговорення документа запрошують усіх заінтересованих учасників

Торгівля, послуги
01.08.2026
Чи можна повернути товар, придбаний під час розпродажу: роз'яснення
Знижка або участь товару в акції не позбавляє покупця права на його обмін чи повернення, якщо він належної якості та відповідає вимогам Закону «Про захист прав споживачів». Водночас окремі категорії товарів, визначені урядовим переліком, не підлягають обміну чи поверненню навіть у разі належної якості

Пенсія, соцпільги
01.08.2026
ПФУ пояснив, що робити пенсіонерам за кордоном після заміни паспорта
Пенсійний фонд України роз'яснив, як пенсіонерам, які перебувають за кордоном і отримали ID-картку замість паспорта-книжечки, повідомити про це ПФУ. Оновити паспортні дані можна дистанційно через вебпортал електронних послуг, після чого фізичну ідентифікацію дозволено пройти за допомогою Дія.Підпису або відеоконференцзв'язку

Зміни у законодавстві
31.07.2026
Кабмін вніс у ВРУ законопроєкт №15460 про скасування пільги на посилки до 150 євро
Кабінет Міністрів схвалив законопроєкт №15460, розроблений Мінфіном, який змінює правила оподаткування міжнародних поштових та експрес-відправлень. Документ є частиною пакета законодавчих змін разом із законопроєктом №15112-д та покликаний запровадити в Україні європейську модель оподаткування дистанційної торгівлі. Зокрема, пропонується врегулювати порядок сплати ПДВ з посилок вартістю до 150 євро, визначити нові правила декларування товарів та встановити обов’язки для електронних торговельних платформ і поштових операторів. Очікується, що нові правила можуть запрацювати не раніше 1 січня 2027 року

Ліцензії та дозволи
31.07.2026
Мінфін пропонує нові правила відеоспостереження для виробників і зберігачів тютюнової продукції
Мінфін оприлюднив проєкт змін до Порядку функціонування цілодобової системи відеоспостереження на підприємствах, що виробляють або зберігають тютюнові вироби, тютюнову сировину та рідини для електронних сигарет. Документ деталізує технічні вимоги до систем відеоспостереження, встановлює алгоритм дій у разі їх несправності та розширює правила доступу податкових органів до відеозаписів і онлайн-трансляцій

Документообіг, первинні документи
31.07.2026
Зруйновані офіси та втрачені документи: як діяти бізнесу
Якщо підприємство втратило первинні документи через руйнування офісу, потрібно повідомити податкову. Ви маєте 120 днів на відновлення документів. А от платники, які працювали на територіях бойових дій або окупації, можуть подати повідомлення про втрату документів, що дозволить їм уникнути перевірок за відповідні податкові періоди






