Податкова накладна 2026: правила заповнення

Тип причини

Випадки застосування

Особливості заповнення ПН

Примітки

Дані про продавця

Дані про покупця

Розділ Б ПН

01

на дату збільшення компенсації вартості поставлених товарів/послуг покупцю анульовано ПДВ-реєстрацію

власні дані продавця: найменування, ІПН, податковий номер і код ознаки його джерела

«Неплатник»,

умовний ІПН «100000000000»,

податковий номер і код не заповнюйте

у загальному порядку

на суму такого збільшення

постачальник складе нову ПН (ЗІР, категорія 101.15)

02

постачання неплатнику ПДВ

власні дані продавця

«Неплатник»,

умовний ІПН «100000000000»,

податковий номер і код не заповнюйте

у загальному порядку

є можливість складання як звичайної, так і зведеної ритмічної ПН з кодом «4» на всіх неплатників.

При цьому не має значення, чи є покупець юрособою, ФОПом чи звичайною фізособою. Вирішальним є лише статус неплатника ПДВ

03

постачання товарів/послуг у рахунок оплати праці працівникам

власні дані продавця

найменування продавця, умовний ІПН «400000000000»,

податковий номер і код не заповнюйте

у загальному порядку

04

постачання у межах балансу для невиробничого використання

власні дані продавця

найменування продавця, умовний ІПН «600000000000»,

податковий номер і код не заповнюйте

у графі 2 зазначте дати складання та порядкові номери вхідних ПН;

у графі 4 – «грн»;

графи 3, 5-9 не заповнюйте;

у графі 10 вкажіть вартість товару/послуги, необоротного активу, на яку нараховуєте ПДВ;

у графі 11 – суму ПДВ

складіть зведену ПН з кодом ознаки «1»

05

ліквідація основних засобів (ОЗ) за самостійним рішенням платника ПДВ

власні дані продавця

найменування продавця, умовний ІПН «400000000000»,

податковий номер і код не заповнюйте

у загальному порядку

база оподаткування ПДВ – звичайна ціна ОЗ, але не нижче його балансової вартості на момент ліквідації (п. 189.9 ПКУ)

06

переведення виробничих ОЗ до складу невиробничих

власні дані продавця

найменування продавця, умовний ІПН «400000000000»,

податковий номер і код не заповнюйте

у загальному порядку

база оподаткування ПДВ –

балансова (залишкова) вартість об’єкта ОЗ на початок місяця, в якому здійснюється переведення (п. 189.1 ПКУ)

07

експорт товарів

власні дані продавця

найменування покупця – нерезидента та через кому — країна, в якій він зареєстрований,

умовний ІПН «300000000000»,

податковий номер і код не заповнюйте

графи 2-6 заповніть у загальному порядку. Зазначте ті одиниці виміру, які застосовували при оформленні митної декларації (МД);

у графі 7 вкажіть ціну з графи 42 МД;

у графі 8 – код ставки 901;

графу 9 не заповнюйте;

у графі 10 зазначте обсяг постачання без ПДВ;

графу 11 не заповнюйте

у верхній лівій частині ПН зазначте дату та номер:

ЗЕД-договору (контракту) та відмітку «Х» — якщо контракт форвардний;

МД

08

використання придбань з ПДВ у необ’єктних операціях

власні дані продавця

найменування продавця, умовний ІПН «600000000000»,

податковий номер і код не заповнюйте

у графі 2 зазначте дати складання та порядкові номери вхідних ПН;

у графі 4 – «грн»;

графи 3, 5-9 не заповнюйте;

у графі 10 вкажіть вартість (частину вартості) товару/послуги, необоротного активу, на яку нараховуєте ПДВ згідно з пунктом 198.5 або пунктом 199.1 ПКУ;

у графі 11 – суму ПДВ

складіть зведену ПН з кодом ознаки «1» (п. 198.5 ПКУ) або «2» (п. 199.1 ПКУ)

09

використання придбань з ПДВ у пільгових операціях

власні дані продавця

найменування продавця, умовний ІПН «600000000000»,

податковий номер і код не заповнюйте

у графі 2 зазначте дати складання та порядкові номери вхідних ПН;

у графі 4 – «грн»;

графи 3, 5-9 не заповнюйте;

у графі 10 вкажіть вартість (частину вартості) товару/послуги, необоротного активу, на яку нараховуєте ПДВ згідно з пунктом 198.5 або пунктом 199.1 ПКУ;

у графі 11 – суму ПДВ

складіть зведену ПН з кодом ознаки «1» (п. 198.5 ПКУ) або «2» (п. 199.1 ПКУ)

10

умовне постачання при анулюванні реєстрації платника ПДВ

власні дані продавця

найменування продавця, умовний ІПН «600000000000»,

податковий номер і поле «код» не заповнюйте

у графі 2 зазначте дати складання та номери вхідних ПН, на підставі яких формували податковий кредит;

у графі 4 – «грн»;

у графі 10 – вартість (частину вартості) товару/послуги, необоротного активу, на яку нараховуєте ПДВ;

у графі 11 – суму ПДВ з тією ж ставкою (20%, 7% або 14%), за якою придбали ці товари/послуги, необоротні активи;

графи 3.1, 3.2.1, 3.2.2, 3.3, 5-9 не заповнюйте

ПДВ-зобов’язання визначайте на основі звичайної ціни залишків товарів/послуг чи необоротних активів (п. 184.7 ПКУ)

11

щоденний підсумок операцій

власні дані продавця

«Неплатник»,

умовний ІПН «100000000000»,

податковий номер і код не заповнюйте

розшифруйте усю номенклатуру і заповніть усі графи у загальному порядку

12

пільгові постачання дипломатичним місіям

власні дані продавця

найменування

юрособи (дипмісії) або П. І. Б. фізособи (з числа дипперсоналу та членів їх сімей),

умовний ІПН «200000000000»,

податковий номер і код «3»

у загальному порядку

13

використання придбань з ПДВ не в господарській діяльності

власні дані продавця

найменування продавця, умовний ІПН «600000000000»,

податковий номер і код не заповнюйте

у графі 2, крім дати складання та порядкових номерів вхідних ПН, зазначте також опис (номенклатуру) товарів/послуг;

у графах 3.1, 3.3 – код товару згідно з УКТ ЗЕД або код послуги згідно з ДКПП;

у графах 4 та 5 – одиниці виміру товару/послуги;

графи 3.2.1, 6-8, 10 та 11 заповніть у загальному порядку;

графи 3.2.2 та 9 не заповнюйте

складіть зведену ПН з кодом ознаки «1»

14

отримання послуг від нерезидента, місце постачання яких згідно з пунктами 186.2-186.4 ПКУ розташоване на митній території України

найменування нерезидента та через кому – країна, в якій він зареєстрований,

умовний ІПН «500000000000»,

податковий номер і код не заповнюйте

найменування покупця – резидента, ІПН, податковий номер і код ознаки його джерела

у загальному порядку

ПН складає і реєструє в ЄРПН отримувач послуг – платник ПДВ (п. 208.2 ПКУ)

15

перевищення мінбази над фактичною ціною постачання

власні дані продавця

власні дані продавця

у графі 2, крім опису (номенклатури) товарів/послуг, також зазначте «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 Податкового кодексу України, над фактичною ціною постачання»;

у графі 7 вкажіть різницю між мінбазною та фактичною ціною;

у графі 8 – код ставки ПДВ;

у графі 10 – суму перевищення обсягу постачання без урахування ПДВ;

у графі 11 – суму ПДВ;

графи 3-5 не заповнюйте

можна скласти окрему звичайну ПН або зведену ПН з кодом ознаки «3»

21

постачання послуг нерезиденту, місце постачання яких згідно з пунктами 186.2-186.4 ПКУ розташоване на митній території України

власні дані продавця

найменування покупця – нерезидента та через кому – країна, в якій він зареєстрований,

умовний ІПН «500000000000»,

податковий номер і код не заповнюйте

у загальному порядку

22

експорт сільгосптоварів – РЕЗ

власні дані продавця

найменування нерезидента та через кому – країна, в якій він зареєстрований,

умовний ІПН «300000000000»,

податковий номер і код не заповнюйте

у розділі Б заповніть тільки один рядок:

у графі 2 зазначте найменування товару;

у графі 3.1 – код УКТ ЗЕД (повністю);

графу 3.2.1 не заповнюйте;

у графі 3.2.2 позначку «X» ставте тільки якщо експортуєте власну сільгосппродукцію;

у графах 4 та 5 одиниці виміру – «кг» і код «0301»;

у графі 7 – договірну ціну, яка не може бути нижче мінімально допустимої експортної ціни;

у графі 8 – код ставки;

інші графи – у загальному порядку

В інформаційному полі зазначте дату та номер ЗЕД-договору (контракту) та відмітку «Х» – якщо контракт форвардний.

Рядок «митна декларація» не заповнюйте.

В ПН-РЕЗ за ставкою 0% в другій частині порядкового номера (після /) поставте код «7»

(п. 97 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ, п. 12, 16 Порядку №1307)