- Ситуація 1. Облік руху грошових коштів на рахунку в банку
- Ситуація 2. Облік на депозитному рахунку
- Ситуація 3. Облік продажу товарів з використанням корпоративної платіжної картки
- Ситуація 4. Облік придбання товарів з використанням корпоративної платіжної картки
Ситуація 1. Облік руху грошових коштів на рахунку в банку
ТОВ «Вікторія», платник податку на прибуток та ПДВ протягом місяця здійснює операції на поточному рахунку в національній валюті:
- отримали оплату від покупців за реалізовану продукції – 1 200 000 грн та попередню оплату – 155 000 грн;
- сплатили постачальникам за поставлені матеріали – 450 000 грн та попередню оплату – 95 000 грн;
- поповнили електронний рахунок СЕА-ПДВ – 35 000 грн
- отримали безповоротну фіндопомогу – 150 000 грн;
- сплатили податки – 100 000 грн, ЄСВ – 60 000 грн;
- перерахували готівку в касу – 20 000 грн;
- отримали благодійну допомогу – 250 000 грн;
- отримали відшкодування завданих збитків – 35 000 грн;
- придбали довгострокові воєнні облігації – 200 000 грн;
- сплатили забезпечення під договір оренди – 15 000 грн;
- сплатили відсотки за кредитом – 30 000 грн.
№з/п | Зміст операції | Бухгалтерський облік | Сума | |
Д-т | К-т | |||
1 | Отримали від покупця:
| 311 311 | 361 681 | 1 200 000 155 000 |
2 | Сплатили:
| 631 371 | 311 311 | 450 000 95 000 |
3 | Поповнили електронний рахунок СЕА-ПДВ | 315 | 311 | 35 000 |
4 | Отримали безповоротну фіндопомогу | 311 | 718 | 150 000 |
5 | Сплатили:
| 641 651 | 311 311 | 100 000 60 000 |
6 | Перерахували готівку в касу | 301 | 311 | 20 000 |
7 | Отримали благодійну допомогу | 311 | 483 | 250 000 |
8 | Отримали відшкодування завданих збитків | 311 | 375 | 35 000 |
9 | Придбали довгострокові воєнні облігації | 143 | 311 | 200 000 |
10 | Сплатили забезпечення під договір оренди | 377 | 311 | 15 000 |
11 | Сплатили відсотки за кредитом | 684 | 311 | 30 000 |
Ситуація 2. Облік на депозитному рахунку
ТОВ «Вікторія», платник податку на прибуток та ПДВ уклало договір:
- банківського вкладу у національній валюті – 500 000 грн строком на 12 місяців. Щоквартальна сума відсотків – 55 000 грн. Після закінчення строку користування кошти повернули на поточний рахунок;
- банківського вкладу на вимогу – 250 000 грн на строк 12 місяців. Відсотки нараховують і виплачують після закінчення депозитного договору разом з поверненням основної суми. Сума відсотків – 75 000 грн.
№з/п | Зміст операції | Бухгалтерський облік | Сума | |
Д-т | К-т | |||
1 | Розмістили кошти на рахунку строкового банківського вкладу | 351 | 311 | 500 000 |
2 | Нарахували відсотки | 373 | 719 | 55 000 |
3 | Отримали відсотки | 311 | 373 | 55 000 |
4 | Повернули кошти з депозитного рахунку | 311 | 351 | 500 000 |
5 | Розмістили кошти на рахунку банківського складу на вимогу | 313 | 311 | 250 000 |
6 | Нарахували відсотки | 373 | 719 | 75 000 |
7 | Отримали відсотки | 311 | 373 | 75 000 |
8 | Повернули кошти з депозитного рахунку | 311 | 313 | 250 000 |
Ситуація 3. Облік продажу товарів з використанням корпоративної платіжної картки
ТОВ «Вікторія», платник податку на прибуток та ПДВ реалізує товари за договірною вартістю – 360 000 грн в т.ч. ПДВ (20%) – 60 000 грн з оплатою корпоративною карткою. Комісія банку-еквайру – 1,3%. Собівартість реалізованих товарів – 195 000 грн.
№з/п | Зміст операції | Бухгалтерський облік | Сума | |
Д-т | К-т | |||
1 | Реалізували товари покупцям за договірною вартістю | 333 | 702 | 360 000 |
2 | Нарахували податкове зобов’язання з ПДВ | 702 | 641/пдв | 60 000 |
3 | Списали собівартість реалізованих товарів | 902 | 281 | 195 000 |
4 | Нарахували комісійну винагороду (360 000 грн × 1,3%) | 92 | 333 | 4680 |
5 | Зарахували кошти на поточний рахунок в банку (360 000 грн – 4680 грн) | 311 | 333 | 355 320 |
Ситуація 4. Облік придбання товарів з використанням корпоративної платіжної картки
ТОВ «Вікторія», платник податку на прибуток та ПДВ придбало МШП – 12 000 грн, у т.ч. ПДВ (20%) – 2000 грн, сплативши його вартість із застосуванням корпоративної картки. На корпоративну картку зарахували кошти з поточного рахунку – 15 000 грн
№з/п | Зміст операції | Бухгалтерський облік | Сума | |
Д-т | К-т | |||
1 | Зрахували кошти на корпоративну картку | 313/1 | 311 | 15 000 |
2 | Перерахували оплату з корпоративної картки | 313/2* | 313/1 | 12 000 |
3 | Придбали МШП | 22 | 631 | 10 000 |
4 | Нарахували податковий кредит з ПДВ | 641/пдв | 631 | 2000 |
5 | Сплатили постачальнику | 631 | 313/2 | 12 000 |
Примітка *На аналітичному рахунку 312/2 облікуйте кошти, що заблоковані платіжною системою для оплати | ||||
Джерело: 7еminar
Читайте більше:
Корпоративна платіжна картка на підприємстві
Корпоративні картки в євро та доларах: правила оплати послуг для підприємств на загальній системі
Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом) (форма №3-н): інструкція
Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за формою №3: інструкція
Менше пошуків – більше готових рішень! Навігатор бухгалтерських проведень допоможе за кілька кліків знайти потрібні проводки для будь-якої ситуації. Обирайте: швидкий пошук за рахунком або покроковий перехід через розділи. У кожному кейсі – вже сформований набір проводок, який можна адаптувати та зберегти у PDF
