👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь 🕵️:
В графах 3, 4, 5 Додатку 4ДФ відображаєте заробітну плату та податки сплачені за першу половину лютого.
У графі 3 Додатку 4ДФ «Сума виплаченого доходу» відображається сума фактично виплаченого доходу платнику податку податковим агентом (п. 4 Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4).
Заробітна плата, що виплачується у встановлені терміни в наступному місяці, має бути відображена у Додатку 4ДФ за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано. Наприклад, у Додатку 4ДФ за січень відображається заробітна плата, яка нарахована у січні та виплачена в лютому.
Якщо заробітна плата виплачена з порушенням термінів, графу 3 заповнюють в місяці фактичної виплати зарплати. Такий же порядок для заповнення граф 4 та 5.
Податківці в ЗІР, категорія 103.25 зазначають:
ПоказатиСховати
Якщо заробітна плата виплачується несвоєчасно, то сплачений до бюджету податок на доходи фізичних осіб і військовий збір відображаються відповідно у графі 4 «Сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб» та у графі 5 «Сума перерахованого військового збору» додатка 4ДФ до Розрахунку за звітний період, в якому фактично відбулося перерахування податковим агентом таких сум до бюджету.
Отже, якщо терміни виплати порушені, Додаток 4ДФ заповнюють за фактом подій. Тобто в графі 3 за лютий слід показати фактично виплачену суму в лютому з урахуванням податків, в графах 4 та 5 – фактично перераховані податки в лютому.
Виплату заробітної плати за другу половину лютого відобразіть в графі 3 Додатку 4ДФ в місяці фактичної виплати податків. Графи 4 та 5 заповнюються в місяці фактичної сплати податків до бюджету.
Джерело: 7eminar
Читайте більше:
Виплата заробітної плати працівника на картку іншої особи: зразок заяви
Виплата зарплати за першу половину місяця (аванс із зарплати)
Заробітна плата: бухпроведення нарахування, оподаткування та виплати
Місячний Податковий розрахунок з ПДФО, ЄСВ та військового збору: як заповнити
Як при звільненні у 4ДФ показати повернення надміру виплаченого доходу: коментар до роз’яснення ДПС
