Шість факторів сумнівного контрагента
- Статус контрагента та банкрутство. Першочергова дія – перевірка коду ЄДРПОУ (або РНОКПП для ФОП) в Єдиному державному реєстрі. Статус має бути виключно «не перебуває в процесі припинення». Однак ЄДР може оновлюватися із запізненням. Тому паралельно необхідно моніторити портал Судової влади на предмет ухвал про відкриття провадження у справі про банкрутство. Якщо ви перекажете гроші банкруту, повернути їх буде майже нереально – угоду оскаржать кредитори.
- Вік компанії та адреса реєстрації. Фірма зареєстрована місяць тому, але пропонує постачання металу на мільйони гривень? Це пряма ознака фіктивності або заміни ліквідованого підприємства. Окремо дивіться на адресу: адреса масової реєстрації означає, що контрагент там фізично не знаходиться. У разі спору ви його не знайдете, а податкова легко визнає його ризиковим.
- Аномалії з КВЕДами та статусом ФОП. Вас має насторожити відсутність логічного зв’язку між КВЕДами. Якщо фірма займається будівництвом, але паралельно має коди на рекламні агентства, торгівлю їжею на винос та IT-консалтинг, з імовірністю 99% це компанія для «оптимізації» податків. Аномальна кількість КВЕДів (20-30+) – маркер «сірості». Якщо ваш контрагент – ФОП, і він надає вам послугу, КВЕД на яку в нього не зареєстрований, він діє просто як фізична особа. Відтак, ви стаєте його податковим агентом і зобов’язані утримати та сплатити з його гонорару 18% ПДФО та 5% військового збору,
- Податковий бекграунд, ліцензії та митниця. Якщо діяльність підлягає ліцензуванню (охорона, будівництво, алкоголь) – без діючої ліцензії договір є нікчемним. Обов’язково перевіряйте статус платника ПДВ: контрагент може показувати вам старе свідоцтво, хоча податкова його вже анулювала. Це призведе до втрати вами податкового кредиту.
- Директор, статутний капітал та засновники. Мінімальний статутний капітал законом не заборонений, але ТОВ з капіталом 1000 грн, яке бере участь у багатомільйонному тендері – це аномалія. Звертайте увагу на зміну директорів. Якщо директор керує ще сотнею організацій – це т.з. номінал (підставна особа). Перевіряєте статут контрагента на предмет обмежень повноважень директора. Якщо у директора стоїть ліміт на підпис угод до 50 000 грн, а ви укладаєте контракт на 500 000 грн без протоколу загальних зборів засновників, ваш договір можуть визнати недійсним у суді. Якщо діє представник – ретельно перевіряйте довіреність.
- Судовий шлейф та тендери. Вивчайте судовий реєстр. Звертайте увагу на те, в якому статусі виступає компанія (позивач чи відповідач) і в яких справах. Господарські спори щодо стягнення боргів, де контрагент є хронічним відповідачем – це сигнал про його неплатоспроможність. А наявність кримінальних проваджень (за ст. 212, 205-1 Кримінального кодексу України) – це червоне світло для будь-якої співпраці. Також перевіряйте історію державних закупівель на предмет потрапляння компанії до чорних списків АМКУ.
Як перевіряти контрагента
Основними державними ресурсами, якими можна скористатися напряму і безкоштовно, є:
- Єдиний державний реєстр – базові дані, КВЕДи, підписанти, кінцеві бенефіціари;
- Єдиний державний реєстр судових рішень – тексти вироків, ухвал, постанов та рішень у господарських, кримінальних та адміністративних справах;
- Єдиний реєстр боржників – наявність відкритих виконавчих проваджень. Якщо фірма там, її рахунки можуть бути заарештовані будь-якої миті;
- Електронний кабінет платника податків: перевірка статусу платника ПДВ/єдиного податку та наявності податкового боргу.
Джерело: НААУ
Читайте більше:
Перевірка контрагента: інструменти, джерела та сигнали небезпеки
Як перевірити контрагента у реєстрі платників єдиного податку через Електронний кабінет
Звірка взаєморозрахунків з контрагентами: зразок акта
Чи зобов’язані ТОВ на загальній системі перевіряти КВЕДи постачальників
Співпраця з контрагентами з тимчасово окупованих територій: ризики та рекомендації щодо їх зниження
Матеріали на сайті https://7eminar.ua можуть містити роз’яснення державних органів та погляди зовнішніх авторів. Їхній зміст не завжди збігається з позицією редакції. Кожна публікація відображає особисту думку автора. Редакція не редагує авторські тексти і не несе відповідальності за їх зміст.
