👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:
Безпечний варіант – нарахувати компенсуючі зобов'язання з ПДВ.
Придбання та подальша безоплатна роздача таких подарункових цукерок для цілей оподаткування ПДВ прирівнюється до їх постачання. Тому якщо ви придбали такі цукерки у платника ПДВ і скористалися податковим кредитом, податківці наполягають в такому випадку складати компенсуючу податкову накладну на підставі ст. 185 Податкового кодексу України як на операції з постачання.
З покроковим алгоритмом заповнення такої ПН можете ознайомитися за посиланням.
Винятком, який звільняє від такого донарахування ПДВ може бути лише тоді, коли вартість такого ПДВ включається до складу вартості оподатковуваних операцій з постачання (реалізації) інших, у тому числі самостійно виготовлених товарів/послуг та компенсується їх споживачами, збільшуючи при цьому базу оподаткування ПДВ.
Хоча в разі безоплатної роздачі, не пов'язаної безпосередньо з вашою господарською діяльністю, довести факт включення вартості таких цукерок до складу вартості (собівартості) ваших товарів, які виготовляєте, чи послуг, що надаєте, вкрай важко.
👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал», «Преміум».
Джерело: 7еminar
Читайте більше:
Складання ПН при безоплатному постачанні товарів / послуг
Період для включення ПДВ до податкового кредиту та списання до витрат
