
Готівкові кошти, розрахунки
25.08.2025
Які перекази з картки на картку не оподатковуються: детальна інструкція від адвокатів
Команда Богдана Янківа допомагає не лише підприємцям, а й фізичним особам правильно здійснювати фінансові перекази, щоб уникнути необґрунтованого оподаткування. Роз’яснення ключових норм Податкового кодексу України, рекомендації щодо документального оформлення та коректного призначення платежів допоможуть вам безпечно виконувати операції між картками та захистити себе від можливих податкових претензій

Правове підґрунтя: стаття 165 ПКУ
Податковий кодекс чітко розділяє всі грошові перекази на три категорії:
- бізнес-операції, що підлягають оподаткуванню;
- перекази, які звільняються від податків;
- і всі інші, що оподатковуються як доходи фізичних осіб.
Стаття 165 містить вичерпний перелік доходів, що не включаються до оподатковуваної бази. Кожен пункт передбачає конкретні умови та документи для підтвердження права на звільнення від оподаткування.
Основні групи неоподатковуваних переказів:
- соціальні виплати (пенсії, стипендії, допомога);
- операції між родичами;
- повернення товарів та позик;
- інвестиційні доходи від державних цінних паперів;
- спеціальні випадки (донорство, вторсировина).
Соціальні виплати: пенсії та стипендії
Найпоширеніша категорія неоподатковуваних переказів включає офіційні соціальні виплати від держави та недержавних установ.
Тип виплати | Категорії осіб | Необхідні документи | Стаття ПКУ |
Державні пенсії | Пенсіонери ПФУ | Пенсійне посвідчення, спеціальний рахунок, призначення «виплата пенсії» | 165.1.1 п.«е» |
Іноземні пенсії | Отримувачі зарубіжних пенсій | Документи іноземного пенсійного фонду, переклад | 165.1.1 п.«е» |
Недержавні пенсії | Учасники НПФ | Договір з НПФ, виписка з рахунку | 165.1.28 |
Пенсійні вклади | Вкладники пенсійних програм | Договір пенсійного вкладу | 165.1.28 |
Стипендії | Учні, студенти, курсанти, аспіранти | Довідка з навчального закладу, студентський квиток | 165.1.26 |
Соціальні виплати мають найвищий рівень захисту від оподаткування, оскільки є основою соціального забезпечення громадян.
Приклад: Переказ з пенсійної картки доньки на пенсійну картку матері не оподатковується подвійно – як пенсійна виплата і як переказ між родичами першого рівня.
Державні цінні папери та інвестиції
Доходи від державних інвестиційних інструментів повністю звільняються від оподаткування як частина державної політики заохочення внутрішніх інвестицій.
Тип доходу | Джерело | Документи для підтвердження | Стаття ПКУ |
Проценти за ОВДП | Облігації внутрішньої державної позики | Сертифікат про придбання ОВДП | 165.1.2 |
Доходи від НБУ | Боргові зобов’язання Національного банку | Виписка з депозитарію | 165.1.2 |
Купонні виплати | Державні цінні папери | Призначення платежу з вказівкою джерела | 165.1.2 |
Приклад: Покупка ОВДП через додаток «Дія» або банки, які повністю звільняються від податків та не потребують декларування.
Повернення товарів та гарантійні випадки
Компенсації за повернені товари або гарантійні заміни не створюють нового доходу, тому не підлягають оподаткуванню.
Ситуація повернення | Обов’язкові документи | Призначення платежу | Стаття ПКУ |
Неякісний товар | Чек про покупку, заява про повернення, акт про брак | «Повернення за неякісний товар чек №XXX» | 165.1.12 |
Гарантійна заміна з доплатою | Гарантійний талон, чек, заява про заміну | «Доплата за гарантійну заміну» | 165.1.12 |
Повернення у законний термін | Чек про покупку, заява в межах 14 днів | «Повернення товару у встановлений термін» | 165.1.12 |
Невідповідність замовленню | Чек, фото товару, заява про невідповідність | «Повернення за невідповідність замовленню» | 165.1.12 |
Ключовий принцип – повернення товару лише відновлює початковий стан покупця, тому не створює оподатковуваного доходу
Сімейні та спадкові операції
Операції між близькими родичами мають спеціальний режим оподаткування з нульовою ставкою податку.
Тип сімейної операції | Необхідні документи | Призначення платежу | Стаття ПКУ |
Поділ майна при розлученні | Рішення суду про поділ майна | «Виконання рішення суду про поділ майна» | 165.1.13 |
Аліменти на дітей | Рішення суду або добровільна угода | «Аліменти на утримання дитини за [період]» | 165.1.4 |
Аліменти на непрацездатних | Рішення суду, довідка про непрацездатність | «Аліменти на утримання [ПІБ] за [період]» | 165.1.4 |
Компенсація за відмову від спадщини | Нотаріальна відмова від спадщини, угода | «Компенсація за відмову від частки спадщини» | 165.1.13 |
Дарунки між родичами (ст. 165.1.39, ст. 174.6, ст. 174.2.1)
Дарування між близькими родичами оподатковується за нульовою ставкою, але потребує правильного оформлення.
Рівень споріднення | Хто відноситься | Оподаткування |
Перший рівень | Батьки, діти, чоловік / дружина, усиновлені діти та усиновлювачі | 0% податку |
Другий рівень | Рідні брати / сестри, дідусі / бабусі, онуки/онучки | 0% податку |
Інші родичі | Свекри, тещі, невістки, зяті, двоюрідні родичі | Підлягає оподаткуванню |
Розуміння рівнів споріднення критично важливе для планування сімейних фінансових операцій та уникнення непотрібних податкових зобов’язань.
Практичний приклад: Переказ свекрові не звільняється від оподаткування, оскільки вона не є родичем першого чи другого рівня. Але можна переказати кошти чоловіку (без податку), а він передасть своїй матері (також без податку).
Спеціальні випадки звільнення від податку
Окремі види діяльності та ситуації мають спеціальний статус у податковому законодавстві.
Тип операції | Умови/обмеження | Необхідні документи | Стаття ПКУ |
Сільгосппродукція власного вирощування | До 96 000 грн/рік, власна земельна ділянка | Довідка з сільради / міськради, форма 3-ДФ, призначення з видом продукції | 165.1.24 |
Металобрухт та кольорові метали | Без обмежень за сумою | Акт закупівлі вторсировини від приймача | 165.1.25 |
Макулатура та склотара | Без обмежень за сумою | Закупівельна відомість з описом та ціною | 165.1.25 |
Батарейки та електроніка | Без обмежень за сумою | Акт прийому від спеціалізованої організації | 165.1.25 |
Донорство крові | Без обмежень за сумою | Довідка про донорство від медустанови | 165.1.33 |
Донорство грудного молока | Без обмежень за сумою | Довідка від банку грудного молока | 165.1.33 |
Ці види діяльності звільняються від оподаткування як соціально значущі або екологічно важливі для суспільства
Фінансові операції: позики та ФОП
Операції з поверненням боргів та переказами від підприємницької діяльності мають особливий порядок оподаткування.
Тип операції | Оподаткування | Необхідні документи | Застереження | Стаття ПКУ |
Повернення основної суми позики | 0% податку | Договір позики/розписка, призначення “повернення позики” | Часті операції можуть викликати підозру | 165.1.31 |
Проценти за позику | 18% + 5% військовий збір | Розрахунок процентів, договір позики | Обов’язкове декларування | 165.1.31 |
Поворотна фінансова допомога | 0% податку | Договір про надання допомоги | Чітко вказати безвідсотковий характер | 165.1.31 |
Переказ ФОП на особисту карту | 0% податку | Звітність ФОП, документи про сплату єдиного податку | Тільки власні оподатковані доходи | 165.1.35 |
Ключовий принцип – не оподатковується лише повернення раніше наданих коштів, але будь-який дохід від цих операцій підлягає стандартному оподаткуванню
Валютні операції
Деякі фінансові операції, пов’язані з валютними операціями, звільняються від оподаткування незалежно від розміру прибутку згідно ст.165.1.51.
Повне звільнення від оподаткування:
- Доходи від купівлі-продажу іноземної валюти
- Курсові різниці при обміні валют
Документальне підтвердження:
- квитанції про купівлю валюти;
- квитанції про продаж валюти;
- розрахунок курсової різниці.
Приклад: Купили 1000 доларів по курсу 27 грн, продали по курсу 39 грн – прибуток 12 000 грн не оподатковується.
Практичні поради та застереження
Правильне документування неоподатковуваних переказів захищає від претензій податкової та спрощує вирішення спірних ситуацій.Таблиця необхідних документів
Тип операції | Необхідні документи | Призначення платежу |
Пенсія | Пенсійне посвідчення, спеціальний рахунок | «Виплата пенсії» |
Повернення товару | Чек про покупку, заява про повернення | «Повернення за товар чек №XXX» |
ОВДП | Сертифікат придбання ОВДП | «Дохід від ОВДП серії XXX» |
Позика | Договір позики або розписка | «Повернення позики від [дата]» |
Аліменти | Рішення суду або добровільна угода | «Аліменти за [період]» |
Вторсировина | Акт закупівлі, закупівельна відомість | «За здачу металобрухту» |
Наявність правильних документів та коректне призначення платежу – основа для захисту від податкових претензій.
Таблиця лімітів та обмежень
Операція | Ліміт/умови | Додаткові вимоги |
Сільгосппродукція | До 96 000 грн/рік (12 мінзарплат) | Довідка про земельну ділянку (форма 3-ДФ) |
Дарунки (майнові) | До 25% від мінзарплати (2 000 грн) | Не поширюється на грошові перекази |
Валютні операції | Без обмежень за сумою | Квитанції про купівлю-продаж валюти |
Донорство | Без обмежень | Довідка від медичної установи |
Уникайте загальних формулювань в призначенні переказу:
- «Переказ коштів» – не дає інформації про характер операції;
- «Допомога» – може трактуватися як оподатковуваний дарунок;
- «За товар» – може вказувати на підприємницьку діяльність.
Використовуйте конкретні формулювання в призначенні переказу:
- «Повернення за повернений товар згідно чеку №123»;
- «Переказ між подружжям»;
- «Дохід від ОВДП серії УА123456».
Висновки та рекомендації
Отже, під час переказів з карти на карту варто дотримуватись наступних ключових принципів:
- кожен неоподатковуваний переказ має бути документально обґрунтований;
- призначення платежу повинно чітко відображати характер операції;
- при сумнівах краще переконсультуватися з податковим консультантом;
- збереження документів обов’язкове протягом строку податкової давності.
Найпоширеніші безпечні операції:
- перекази між подружжям, батьками та дітьми;
- повернення позик з належним оформленням;
- переказ пенсій та стипендій;
- доходи від ОВДП та державних облігацій.
Джерело: Команда адвокатів Богдана Янківа
Матеріали на тему:
Грошові перекази між цивільним подружжям: ризики та наслідки
Переказ коштів з рахунку ФОП на особисту картку: чи потрібно платити додаткові податки
Використання коштів ФОП у 2025: що можна, що заборонено і як уникнути штрафів
Нові правила переказів з карти на карту: контроль й штрафи
Перераховуємо кошти з рахунку ФОП на особисту картку: яке призначення платежу
Як безпечно переказувати кошти з картки на картку у 2025 році: гайд від адвоката
Призначення платежу, які не можна використовувати: пояснив адвокат
50+ формулювань призначення платежу: готові шаблони від адвокатів
Матеріали на сайті https://7eminar.ua можуть містити роз’яснення державних органів та погляди зовнішніх авторів. Їхній зміст не завжди збігається з позицією редакції. Кожна публікація відображає особисту думку автора. Редакція не редагує авторські тексти і не несе відповідальності за їх зміст.
Заробітна плата
02.08.2026
Чи може працівник відмовитися від підвищення зарплати через втрату субсидії
Повідомили працівникам про підвищення окладу з 01.08.2026. Один працівник відмовляється, мотивуючи тим, що може втратити право на субсидію. Чи дійсно працівник може втратити субсидію через підвищення окладу? І чи може він відмовитися від підвищення окладу?

Інше
02.08.2026
Кінцеві бенефіціари 2026: чи діє обов'язок щорічного підтвердження та які штрафи
До початку війни було встановлено термін про надання інформації про кінцевих бенефіціарів в термін місяць з числа і місяця реєстрації юридичної особи. Підкажіть будь-ласка, чи залишається зараз такий обов'язок про надання такої інформації? Яка відповідальність про ненадання інформації?

Аліменти
02.08.2026
Аліменти: у Мін'юсті спростували поширені міфи про їх стягнення та збільшення
Міністерство юстиції роз'яснило, що розмір аліментів може бути збільшений за рішенням суду, якщо змінилися потреби дитини або матеріальний стан сторін. Також у відомстві спростували поширені міфи щодо стягнення аліментів, зокрема про їх автоматичне зменшення після народження другої дитини та неможливість стягнення без офіційного шлюбу

Документообіг, первинні документи
02.08.2026
Мін'юст нагадав порядок підтвердження права власності на нерухомість, набуту до 2013 року
Міністерство юстиції нагадало, що втрата або знищення правовстановлюючих документів не припиняє права власності на нерухомість. У відомстві пояснили, як отримати дублікат документів, коли необхідно звертатися до суду та як зареєструвати право власності в Державному реєстрі речових прав

Судова практика
02.08.2026
Апеляційний суд підтвердив право клієнтки на відновлення коштів після шахрайських операцій щодо неї
Суд зазначив, що твердження банку про розголошення клієнткою конфіденційних даних ґрунтувалися лише на припущеннях. Відтак банк зобов'язаний відновити кошти на рахунку та провести відповідний перерахунок кредитної заборгованості

Освіта
02.08.2026
У Раді пропонують встановити спеціальні правила вступу та скасувати ДПА у 2027 році
У Верховній Раді зареєстровано законопроєкт №15440, який пропонує встановити спеціальний порядок проведення вступної кампанії у 2027 році. Документ передбачає використання результатів вступних випробувань 2024–2027 років, проведення тестування з чотирьох предметів, а також звільнення випускників від державної підсумкової атестації

Цільове фінансування
02.08.2026
Приватні будинки зможуть отримати пільгові кредити на автономне опалення: інфографіка
Українці зможуть оформити кредит до 480 тис. грн на облаштування автономного опалення у приватних будинках. Програма охоплює придбання твердопаливних печей, камінів, димоходів, вентиляції, монтажу та необхідних матеріалів. Реалізацію програми фінансуватиме Національна установа розвитку в межах уже передбачених коштів

Податкова та фінзвітність
01.08.2026
Увага ФОП! Подавайте Податковий розрахунок за ІІ квартал 2026 року вже з 1 серпня: ЗІР від ДПС
Із 17 липня 2026 року набирають чинності нові форми Податкового розрахунку та оновлений Порядок їх заповнення і подання. Уже з 1 серпня роботодавці та інші податкові агенти почнуть звітувати за новими правилами, а для ФОП і осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, повертається квартальний формат звітності. Водночас податкова роз'яснила, коли потрібно подавати новий Розрахунок, а коли повторне звітування не вимагається

ФОП
01.08.2026
ФОП з інвалідністю: яка дата визначає пільгу по ЄСВ – оцінювання, посвідчення чи призначення пенсії
ФОП 2 група ЄП. Отримав інвалідність 3 групи 14.02.2026 – довічно. Посвідчення видано 07.07.2026. Дата проведення оцінювання, Витяг з рішення експертної команди з оцінювання повсякденного функціонування особи видано 03.04.2026. Яка дата є визначальною, щоб розпочати користуватись пільгою та не сплачувати ЄСВ?

Пенсія, соцпільги
01.08.2026
ПФУ роз'яснив порядок заміни посвідчення одержувача державної соціальної допомоги
Пенсійний фонд нагадав, що посвідчення дійсне протягом строку призначення державної соціальної допомоги. Якщо допомогу продовжено або посвідчення втрачено чи стало непридатним, необхідно оформити новий документ

Державний нагляд
01.08.2026
НКРЕКП розробила порядок перевірки тарифів на водопостачання і водовідведення
НКРЕКП оприлюднила проєкт порядку проведення контрольних перевірок правильності встановлення органами місцевого самоврядування тарифів на послуги централізованого водопостачання та водовідведення. Перевірки планують проводити без виїзду на підставі документів і розрахунків, а до обговорення документа запрошують усіх заінтересованих учасників

Торгівля, послуги
01.08.2026
Чи можна повернути товар, придбаний під час розпродажу: роз'яснення
Знижка або участь товару в акції не позбавляє покупця права на його обмін чи повернення, якщо він належної якості та відповідає вимогам Закону «Про захист прав споживачів». Водночас окремі категорії товарів, визначені урядовим переліком, не підлягають обміну чи поверненню навіть у разі належної якості

Пенсія, соцпільги
01.08.2026
ПФУ пояснив, що робити пенсіонерам за кордоном після заміни паспорта
Пенсійний фонд України роз'яснив, як пенсіонерам, які перебувають за кордоном і отримали ID-картку замість паспорта-книжечки, повідомити про це ПФУ. Оновити паспортні дані можна дистанційно через вебпортал електронних послуг, після чого фізичну ідентифікацію дозволено пройти за допомогою Дія.Підпису або відеоконференцзв'язку

Зміни у законодавстві
31.07.2026
Кабмін вніс у ВРУ законопроєкт №15460 про скасування пільги на посилки до 150 євро
Кабінет Міністрів схвалив законопроєкт №15460, розроблений Мінфіном, який змінює правила оподаткування міжнародних поштових та експрес-відправлень. Документ є частиною пакета законодавчих змін разом із законопроєктом №15112-д та покликаний запровадити в Україні європейську модель оподаткування дистанційної торгівлі. Зокрема, пропонується врегулювати порядок сплати ПДВ з посилок вартістю до 150 євро, визначити нові правила декларування товарів та встановити обов’язки для електронних торговельних платформ і поштових операторів. Очікується, що нові правила можуть запрацювати не раніше 1 січня 2027 року

Ліцензії та дозволи
31.07.2026
Мінфін пропонує нові правила відеоспостереження для виробників і зберігачів тютюнової продукції
Мінфін оприлюднив проєкт змін до Порядку функціонування цілодобової системи відеоспостереження на підприємствах, що виробляють або зберігають тютюнові вироби, тютюнову сировину та рідини для електронних сигарет. Документ деталізує технічні вимоги до систем відеоспостереження, встановлює алгоритм дій у разі їх несправності та розширює правила доступу податкових органів до відеозаписів і онлайн-трансляцій

Документообіг, первинні документи
31.07.2026
Зруйновані офіси та втрачені документи: як діяти бізнесу
Якщо підприємство втратило первинні документи через руйнування офісу, потрібно повідомити податкову. Ви маєте 120 днів на відновлення документів. А от платники, які працювали на територіях бойових дій або окупації, можуть подати повідомлення про втрату документів, що дозволить їм уникнути перевірок за відповідні податкові періоди







