Нарахування заробітної плати у травні 2025: що врахувати

1. Рівень мінімальної заробітної плати у травні 2025
2. Індексація у травні: чи виникне на неї право у працівників?
3. Зарплатні податки у травні: чи є зміни?
4. Нарахування та утримання з мінімальної зарплати у травні
5. Як полегшити розрахунок заробітної плати?
6. Висновки

Рівень мінімальної заробітної плати у травні 2025

Протягом першої половини 2025 року в інформаційному просторі циркулювали чутки про підвищення мінімальної заробітної плати до 9 100 грн. Проте ці прогнози так і не справдилися.

Наприкінці березня прем’єр-міністр України Денис Шмигаль остаточно розвіяв сподівання:

в бюджеті не передбачено коштів на підвищення мінімальної зарплати, тому її рівень залишатиметься незмінним до кінця року.

Отже, у травні 2025 року актуальні такі цифри:

1. місячна мінімальна заробітна плата: 8 000 грн;
2. погодинна: 48 грн.

Ці показники були встановлені 1 квітня 2024 року і залишатимуться актуальними протягом всього 2025 року.

Індексація у травні: чи виникне на неї право у працівників?

Ще одне важливе питання, яке безпосередньо впливає на доходи працівників – це право на індексацію.

Попри те, що мінімальна заробітна плата залишилася без змін, порядок нарахування індексації у 2025 році зазнав змін.

Відповідно до статті 34 Закону України від 19.11.2024 №4059-IX «Про Державний бюджет України на 2025 рік», індекс споживчих цін у 2025 році розраховується наростаючим підсумком, починаючи з січня, який приймається за 100% або 1.

Фактично, попередні індексаційні значення було анульовано, а січень 2025 року став базовим місяцем для всіх працівників.

На практиці це означає, що право на індексацію виникне у працівників тоді, коли накопичений ІСЦ, починаючи з лютого, перевищить поріг у 103%. У попередні місяці цього не сталося.

Коли ж очікувати індексацію?

ІСЦ за березень 2025 року, який впливає на індексацію в травні, становить 101,5%. Перемножуємо індекси за попередні місяці (1,008 * 1,015) і отримуємо 1,023 або 102,3%.

Уявимо, що ІСЦ за квітень складе хоча б 101%. Робимо гіпотетичний підрахунок:

1. 1,008 * 1,015 * 1,01 = 1,03335 = 103,34%

Офіційні дані ІСЦ за квітень 2025 року будуть оприлюднені у другій декаді травня. Тому стежимо за публікаціями Держстату, щоб своєчасно враховувати їх у розрахунках.

Зарплатні податки у травні: чи є зміни?

Перейдемо до третього важливого аспекту – зарплатних податків. У травні 2025 суттєвих змін не відбулося, проте варто нагадати актуальні ставки:

Таким чином, у травні 2025 року зміни в оподаткуванні заробітної плати відсутні, і роботодавці повинні продовжувати застосовувати чинні ставки податків при нарахуванні зарплат.

Нарахування та утримання з мінімальної зарплати у травні

Тепер розглянемо, як ці податки впливають на розмір зарплати, яку працівник фактично отримає «на руки».

Приклад 1. Працівник на повній ставці

1. ПДФО: 8 000 грн × 18% = 1 440 грн.
2. Військовий збір: 8 000 грн × 5% = 400 грн.
3. ЄСВ (сплачує роботодавець): 8 000 грн × 22% = 1 760 грн.

Загальна сума утримань із зарплати працівника: 1 440 грн + 400 грн = 1 840 грн.

При нарахуванні мінімальної зарплати 8 000 грн у травні працівник отримує «на руки» 6 160 грн після сплати податків (1 840 грн).

Приклад 2. Працівник працює на неповній ставці (4 години на день, 5 днів на тиждень). Зовнішній сумісник.

Неповний робочий час – це один із поширених форматів роботи, коли працівник виконує обов’язки менше ніж 40 годин на тиждень. Зарплата розраховується пропорційно відпрацьованому часу.

Оскільки працівник працює половину повної ставки, його зарплата розраховується як 50% від мінімальної зарплати:

1. 8 000 грн × 50% = 4 000 грн.

Податки та збори застосовуються аналогічно повній ставці, але нараховуються на фактичну зарплату:

1. ПДФО (18%): 4 000 грн × 18% = 720 грн.
2. Військовий збір (5%): 4 000 грн × 5% = 200 грн.
3. ЄСВ (22%): 4 000 грн × 22% = 880 грн (сплачує роботодавець).

Загальна сума утримань із зарплати працівника: 720 грн + 200 грн = 920 грн.

Працівник, який працює на пів ставки (4 години на день), у травні отримує 3 080 грн «на руки» після сплати всіх податків (920 грн).

Приклад 3. Працівниця працює на повній ставці та має двох неповнолітніх дітей

При розрахунку зарплати для працівниці, дохід якої дорівнює МЗП, і яка має двох дітей віком до 18 років, застосовується податкова соціальна пільга (ПСП). Відповідно до ПКУ, звичайна ПСП становить 50% від прожиткового мінімуму для працездатної особи.

У травні 2025 – це 1 514 грн. ПСП застосовується на кожну дитину окремо:

1. ПСП на 2 дітей = 1 514 * 2 = 3 028 грн.

Заробітна плата – 8 000 грн, що менше граничного розміру доходу для застосування ПСП (у 2025 році – це 8 480 грн).

Сума оподатковуваного доходу після застосування ПСП:

1. 8 000 грн (зарплата) – 3 028 грн (ПСП) = 4 972 грн.

З цієї суми (4 972 грн) утримується ПДФО, що дозволяє працівниці зменшити податкове навантаження:

1. ПДФО (18%): 4 972 грн × 18% = 894,96 грн.
2. Військовий збір (5%): 8 000 × 5% = 400 грн.
3. ЄСВ (22%): 8 000 грн × 22% = 1 760 грн (сплачує роботодавець).

Загальна сума утримань із зарплати працівниці: 894,96 грн + 400 грн = 1 294,96 грн.

Працівниця, яка має двох неповнолітніх дітей, у травні отримує 6 705,04 грн «на руки» після сплати податків (1 294,96 грн).

Як полегшити розрахунок заробітної плати?

Якщо працівник йде у щорічну відпустку або бере кілька днів відпочинку без збереження зарплати, якщо частину місяця перебуває на лікарняному або звільняється в середині місяця, розрахунок заробітної плати потребуватиме більшої уваги й врахування обставин кожної ситуації.

У таких випадках зарплата розраховується не за повний місяць, а пропорційно відпрацьованому часу або на підставі середнього заробітку, як у випадку з відпустками чи лікарняними.

Наприклад:

Під час щорічної відпустки працівнику виплачуються відпускні, які розраховуються виходячи з середньої зарплати за останні 12 місяців. За дні, які не припадають на відпустку, йому нараховується звичайна зарплата. Якщо відпустка неоплачувана, ці дні просто виключаються з розрахунку зарплати за місяць. Якщо працівник звільняється в середині або наприкінці місяця, йому потрібно розрахувати зарплату за фактично відпрацьовані дні, а також нарахувати компенсацію за невикористані дні відпустки, якщо вони є.

У кожній із цих ситуацій важливо:

1. правильно визначити кількість оплачуваних днів;
2. врахувати режим роботи працівника;
3. мати підтверджувальні документи (наказ на відпустку, лікарняний лист, заява тощо).

Зі всіма цими питаннями допоможе розібратися SMARTFIN.UA – українська онлайн-бухгалтерія!

SMARTFIN.UA – це ваш асистент з нарахування заробітної плати №1:

1. З ним легко організувати весь процес: від розрахунку зарплати, лікарняних і відпускних – до автоматичного формування обʼєднаної звітності та розрахункових листків.
2. Формуються у кілька кліків та завжди під рукою: графіки роботи, табель обліку робочого часу, усі первинні документи.
3. Сервіс постійно оновлюється відповідно до чинного законодавства – вам не потрібно слідкувати за кожною зміною.

Реєструйтесь сьогодні, щоб працювати без помилок та стресу! Тестовий (безкоштовний) період для оцінки можливостей програми – 3 дні! А для нових користувачів діє привітальний бонус – знижка 10% з промокодом GIFT10.

Зарплата – це просто, коли працює SMARTFIN.UA!

Висновки

1. Мінімальна заробітна плата у травні не змінилася – вона становить 8 000 грн на місяць або 48 грн на годину.
2. Право на індексацію у травні не виникло, адже накопичений ІСЦ не перевищив поріг у 103%. Очікувати її можна не раніше червня.
3. Ставки податків залишаються незмінними:
4. ПДФО – 18%,
5. військовий збір – 5%,
6. ЄСВ – 22% (сплачується роботодавцем).
7. Ведення зарплатного обліку вручну – ризикований і ресурсозатратний підхід. Краще скористатися онлайн-сервісом SMARTFIN.UA, який виконає всі зарплатні розрахунки автоматично.