👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:
Потрібно подати «уточнюючий» 4ДФ за січень.
Правила заповнення додатку 4ДФ до Податкового розрахунку описано у п. 4 розд. IV Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 (далі – Порядок №4).
Зокрема:
- у графі 3а «Сума нарахованого доходу» відображається (за звітний період місяць) дохід, який нарахований фізичній особі відповідно до ознаки доходу, наведеній у розділі 1 «Довідник ознак доходів фізичних осіб» (додаток 2 до Порядку). У разі нарахування доходу його відображення у графі 3а є обов’язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні,
- у графі 3 «Сума виплаченого доходу» відображається сума фактично виплаченого доходу платнику податку податковим агентом.
Якщо дохід, який виплачується самозайнятій особі (ФОПу), отримується від операцій, здійснюваних в межах підприємницької або незалежної професійної діяльності, то в додатку 4ДФ заповнюються графи 3а, 3 та графа 6, у якій зазначається ознака доходу «157». За роз’ясненнями ДПС при цьому графа 3 «Сума виплаченого доходу» заповнюється у разі фактичної виплати доходу самозайнятій особі.
Виправлення помилок у податковому розрахунку та його додатках проводиться за нормами розд. V Порядку №4.
Вам потрібно подати Податковий розрахунок з типом «уточнюючий» за відповідний місяць, в якому було допущено помилку. Для виключення неправильного рядка у 4ДФ потрібно обрати ознаку «1» у графі 10, а для включення правильного – ознаку «0».
Таким чином, якщо ви у січні нарахували і виплатили дохід ФОП, необхідно подати «уточнюючий» 4ДФ за січень з одним рядком:
- графа 3а = графі 3 = сума доходу,
- у графі 6 – ознака «157»,
- у графі 10 – ознаку «0».
В «уточнюючому» 4ДФ рядок ВСЬОГО не заповнюється (ЗІР, категорія 103.25). Якщо у «звітному» 4ДФ був заповнений рядок 04 та 05, то в «уточнюючому» його потрібно продублювати.
Податкові розрахунки нумеруються в хронологічному порядку. Тому якщо «звітний» Податковий розрахунок був №1, то «уточнюючий» буде № 2. У титулці Податкового розрахунку заповнюємо рядок 064. Таблична частина не заповнюється.
👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал», «Преміум».
Джерело: 7еminar
Стаття на тему:
Чи потрібно відображати виплати ФОП у 4ДФ: нова позиція податкової