
Ліквідація госпсуб'єкта
02.07.2026
Ліквідація ФОП на єдиному податку: чи потрібно подавати заяву про відмову від спрощенки
Закриття ФОП не означає, що потрібно окремо подавати заяву про відмову від спрощеної системи оподаткування. Податкова анулює реєстрацію платника єдиного податку автоматично після отримання інформації від державного реєстратора. Водночас, якщо підприємець не припиняє діяльність, а лише переходить на загальну систему, або втрачає право на спрощенку через порушення вимог Податкового кодексу, порядок і строки відмови будуть зовсім іншими

Чи потрібна заява про відмову від спрощеної системи при закритті ФОП
Додаткову заяву про відмову від спрощеної системи оподаткування при ліквідації ФОП подавати не потрібно. Анулювання реєстрації платника єдиного податку відбувається на підставі повідомлення від державного реєстратора, а не за окремим зверненням.
Це логічно: якщо діяльність припиняється повністю, немає сенсу окремо «виходити» зі спрощенки – підстава для перебування на ній зникає разом із реєстрацією ФОП. Тож зайвих звернень до податкової саме з цього приводу робити не доведеться.
Коли заява про відмову від спрощенки все ж потрібна
Усе сказане вище стосується саме ліквідації ФОП. Але відмова від спрощеної системи – ширше поняття. Підприємець може залишатися діючим, проте з якихось причин виходити зі спрощенки й переходити на загальну систему оподаткування. Ось тут заява вже потрібна, і строки її подання чітко визначені.
Добровільна відмова від спрощеної системи
Якщо свідомо вирішили перейти на сплату інших податків і зборів, заяву про відмову від спрощеної системи треба подати до контролюючого органу не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу (року).
У такому разі ви перестаєте бути платником єдиного податку з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому подали заяву про відмову у зв’язку з переходом на сплату інших податків і зборів.
Тобто перехід відбувається не миттєво, а з початку наступного періоду – це варто враховувати під час планування.
Коли перехід на загальну систему стає обов’язковим
Іноді відмова від спрощенки – не вибір, а вимога закону. Податковий кодекс прямо перелічує ситуації, коли платник єдиного податку зобов’язаний перейти на сплату інших податків і зборів. Ось основні з них:
Подія | Дата виключення |
у разі перевищення протягом календарного року встановленого обсягу доходу платниками єдиного податку 1 і 2 груп та нездійснення такими платниками переходу на застосування іншої ставки | з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення |
у разі перевищення протягом календарного року обсягу доходу, встановленого пп. 3 п. 291.4 ПКУ, платниками єдиного податку 1 і 2 груп, які використали право на застосування інших ставок, встановлених для 3 групи | з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення |
у разі перевищення протягом календарного року встановленого обсягу доходу платниками єдиного податку третьої групи (крім платників єдиного податку 3 групи – електронних резидентів (е-резидентів)) | з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення |
у разі застосування платником єдиного податку іншого способу розрахунків, ніж зазначені у п. 291.6 ПКУ (крім платників єдиного податку 3-ї групи – електронних резидентів (е-резидентів)) | з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому допущено такий спосіб розрахунків. *платники єдиного податку 1 – 3 груп повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі – готівковій або безготівковій (у тому числі з використанням електронних грошей) |
у разі здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування | з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалися такі види діяльності |
у разі перевищення чисельності фізичних осіб, які перебувають у трудових відносинах з платником єдиного податку | з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому допущено таке перевищення |
у разі здійснення видів діяльності, не зазначених у реєстрі платників єдиного податку (крім платників єдиного податку 3 групи – електронних резидентів (е-резидентів) | з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалися такі види діяльності |
у разі наявності податкового боргу у розмірі, що перевищує суму, визначену абз. 3 п. 59. ПКУ, на кожне перше число місяця протягом двох послідовних кварталів *податкова вимога не надсилається (не вручається), а заходи, спрямовані на погашення (стягнення) податкового боргу, не застосовуються, якщо загальна сума податкового боргу платника податків не перевищує 180 НМДГ – 3060 грн | в останній день другого із двох послідовних кварталів |
у разі наявності податкового боргу з єдиного податку у платника єдиного податку, який самостійно визначив позитивне значення різниці між сумою загального мінімального податкового зобов’язання та загальною сумою сплачених податків, зборів, платежів та витрат на оренду земельних ділянок за останній податковий (звітний) рік, на кожне перше число місяця протягом двох послідовних кварталів | в останній день другого із двох послідовних кварталів |
у разі здійснення платниками 1 або 2 групи діяльності, яка не передбачена у п.п. 1 або 2 п. 291.4 ПКУ відповідно | з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому здійснювалася така діяльність |
Окремо кодекс згадує ситуацію з податковим боргом саме з єдиного податку у платника, який самостійно визначив позитивне значення різниці між сумою загального мінімального податкового зобов’язання та загальною сумою сплачених податків, зборів, платежів і витрат на оренду земельних ділянок за останній рік.
За наявності такого боргу на кожне перше число місяця протягом двох послідовних кварталів перехід відбувається в останній день другого кварталу. Як бачите, більшість обов’язкових підстав так чи інакше пов’язані з перевищенням лімітів або порушенням умов перебування на спрощенці.
Перевищення обсягу доходу: ставка 15% і заява до 20 числа
Перевищення доходу заслуговує окремої уваги, бо саме з ним підприємці стикаються найчастіше. Тут діє не лише обов’язок перейти або змінити групу, а й підвищена ставка на суму перевищення з власними строками подання заяви.
- 1 група. До суми перевищення застосовується ставка єдиного податку 15%. З наступного кварталу за заявою підприємець переходить на ставку 2 або 3 групи чи відмовляється від спрощеної системи. Заяву подають не пізніше 20 числа місяця, наступного за кварталом, у якому сталося перевищення.
- 2 група. Аналогічно – 15% на суму перевищення та перехід за заявою на ставку 3 групи або відмова від спрощенки. Строк подання заяви – до 20 числа місяця після «проблемного» кварталу.
- 3 група (ФОП). До суми перевищення застосовують ставку 15% і переходять на сплату інших податків і зборів у порядку, встановленому для спрощеної системи. Заяву так само подають не пізніше 20 числа місяця, наступного за кварталом перевищення.
Спільне для всіх груп – підвищена 15-відсоткова ставка саме на «надлишок» і єдиний дедлайн 20 числа. Тому, якщо бачите, що наближаєтесь до ліміту, краще прорахувати наслідки заздалегідь, ніж потім сплачувати податок за підвищеною ставкою.
Джерело: Команда адвокатів Богдана Янківа
Читайте більше:
Як закрити ФОП у 2026 році: покроковий алгоритм
Припинення ФОП ≠ анулювання боргу
ФОП припинив діяльність: коли та як його можуть перевірити
Ліквідаційна декларація ФОП 1, 2, 3 групи за новою формою: зразки
✨ Новинка! Унікальний сервіс – АІ-Консультант для бухгалтера! Ознайомтесь із його можливостями вже зараз за посиланням
Матеріали на сайті https://7eminar.ua можуть містити роз'яснення державних органів та погляди зовнішніх авторів. Їхній зміст не завжди збігається з позицією редакції. Кожна публікація відображає особисту думку автора. Редакція не редагує авторські тексти і не несе відповідальності за їх зміст.
Бронювання, критичність
16.08.2026
10% працівників мають пройти базову військову підготовку для бронювання: правда чи чутки
Чи правдиві чутки та чому вони виникають, що 10% штатних працівників мають пройти базову військову допомогу, щоб мати можливість бронювання? В жодних джерелах такого не знайшла, або ж я щось пропустила

Медицина
16.08.2026
Відпустка сімейного лікаря: хто надає медичну допомогу пацієнтам
МОЗ нагадало, що під час відпустки сімейного лікаря пацієнти не залишаються без медичної допомоги. На цей період медзаклад або лікар-ФОП забезпечує заміну іншим лікарем, який надає весь обсяг первинної медичної допомоги. У разі невідкладного стану слід телефонувати за номером 103 або звертатися до приймального відділення лікарні

Е-сервіс
16.08.2026
Зламали акаунт у Telegram: алгоритм дій від кіберполіції
Кіберполіція нагадала, що шахраї дедалі частіше використовують фішингові посилання та фейкові повідомлення, щоб отримати доступ до акаунтів у Telegram. Якщо профіль зламано, важливо діяти без зволікань: звернутися до служби підтримки, завершити сторонні сеанси, змінити паролі та активувати двофакторну автентифікацію

Е-сервіс
16.08.2026
Батьки-вихователі ДБСТ можуть дізнатися про нараховані виплати в особистому кабінеті
Пенсійний фонд України оприлюднив покрокову інструкцію, як перевірити інформацію про виплату грошового забезпечення та державної допомоги на дітей через вебпортал електронних послуг. Після авторизації в особистому кабінеті користувачі можуть переглянути індивідуальні повідомлення з даними про проведені виплати

Судова практика
16.08.2026
Суди швидше розглядатимуть справи про усиновлення: що змінилося
В Україні набули чинності нові правила судового розгляду справ про усиновлення, які мають зробити процедуру швидшою та ефективнішою. Відтепер справи розглядатиме один суддя без присяжних, підготовка триватиме не більше п’яти днів, а рішення має бути ухвалене протягом 30 днів із моменту відкриття провадження. Також обов’язковою стала участь прокурора, а строк апеляційного оскарження скорочено до десяти днів

Документообіг, первинні документи
16.08.2026
Водійські посвідчення, видані до 2008 року: порядок обміну та відповідність категорій
В Україні посвідчення водія, видані до 16 листопада 2008 року, можна обміняти без складання теоретичного чи практичного іспитів. Під час обміну до нового документа вносять сучасні категорії транспортних засобів, що відповідають відкритим у посвідченні старого зразка, а також зберігають дату їх відкриття для підтвердження водійського стажу

Податкова та фінзвітність
15.08.2026
Відпустка без збереження зарплати в Д1: чи правда що змінилось заповнення граф 13 і 14
Підкажіть, будь ласка, чи змінився порядок заповнення графи 13 та 14 Додатка 1 об'єднаної звітності, а саме працівник був у липні 2026 року? 25 кал.днів у відпустці без збереження заробітної плати – у графі 13 ставимо 25 кал.днів, у графі 14 – 31 кал.дн.? Та коли працівник був у відпустці без збереження зарплати повний місяць – у графі 13 – 31 кал.дн., у графі 14 – 31 кал.дн.? Побачили статтю відомого видання, де написано, що в такому випадку графа 14 не заповнюється, або вказується різниця між кількістю днів відпустки без збереження зарплати

Податкова та фінзвітність
15.08.2026
Декретниця працює на 0,75 ставки: чи включати її в рядок 091 Додатку 1
У рядок 091 Середньооблікова кількість штатних працівників – звіту нового об'єднаного звіту – чи враховуються працівники, які знаходяться в відпустці по догляду за дитиною до 3 років (штатні)? А якщо декретниця одночасно в відпустці по догляду та працює 0,75 ставки не повний робочий час, чи враховується вона до СКШП (091 рядок)? Та чи враховуються мобілізовані працівники (штатні, сумісники) в даний рядок? Та цікавить, чи враховуються вони в рядок 092 даного звіту?

Судова практика
15.08.2026
Що потрібно знати перед походом до суду: інфографіка від апеляційного суду
Щоб допомогти громадянам краще підготуватися до судового засідання, Одеський апеляційний суд створив наочну інфографіку. Вона містить прості рекомендації, які допоможуть не забути необхідні документи, правильно спланувати візит до суду та уникнути поширених помилок

Пенсія, соцпільги
15.08.2026
Пенсійний фонд деталізував серпневі виплати для прийомних сімей і патронатних вихователів
Пенсійний фонд України почав відображати в особистих кабінетах детальну інформацію про серпневі виплати для прийомних сімей, дитячих будинків сімейного типу та патронатних вихователів. Завдяки цьому отримувачі можуть легко побачити, яка частина коштів є державною допомогою дітям, а яка – оплатою послуг вихователів

Дозвілля
15.08.2026
У Держпродспоживслужбі пояснили вимоги до спортивних майданчиків у дитячих закладах
Санітарний регламент передбачає, що дитячі заклади оздоровлення та відпочинку мають забезпечити умови для безпечної фізичної активності дітей. Документ визначає вимоги до спортивної інфраструктури, стану обладнання та організації фізкультурно-оздоровчих заходів залежно від місткості закладу

Дозвілля
15.08.2026
Подорож із домашнім улюбленцем: інфографіка
Мінрозвитку нагадало правила перевезення домашніх тварин у поїздах та автобусах, зокрема вимоги для великих і малих тварин, а також собак-поводирів. Інфографіка містить інформацію про умови перевезення, необхідні документи та особливості оформлення поїздки

Інше
15.08.2026
У Патрульній поліції пояснили, як розпізнати телефонних шахраїв
Патрульна поліція нагадала українцям про небезпеку вішинг-шахрайства та пояснила, як діють телефонні аферисти. Правоохоронці закликають не повідомляти стороннім банківські дані та перевіряти інформацію лише через офіційні джерела

ЄСВ
14.08.2026
Донарахування ЄСВ після виходу з відпустки по догляду за дитиною
Працівниця вийшла з відпустки по догляду за дитиною до 3-х років 8 липня 2026 року. Нараховано заробітну плату з 08.07.2026 по 31.07.2026 в сумі 7246,96 грн. У Об'єднаній звітності яку кількість днів перебування в трудових відносинах проставляти та чи дораховувати ЄСВ до мінімального розміру?

ПДФО
14.08.2026
Чи можна виплатити дохід фізичній особі, у якої відсутня довідка про отримання РНОКПП
Податковий агент має право виплачувати дохід фізичним особам, які мають РНОКПП, та громадянам України, у паспортах яких є відмітка про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта







