👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:
Ви повинні відобразити податковий кредит у декларації за листопад 2025.
Відповідно до п. 198.2 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) датою віднесення сум ПДВ до податкового кредиту для операцій із ввезення товарів на митну територію України є дата сплати податку за податковими зобов'язаннями згідно з п. 187.8 ПКУ.
Оскільки оплата була здійснена 27.11.2025, ця умова виконана у листопаді 2025.
Відповідно до п. 201.12 ПКУ документом, що посвідчує право на податковий кредит, є митна декларація (далі – МД), оформлена відповідно до вимог законодавства, яка підтверджує сплату податку. Оскільки МД оформлена 30.11.2025, право на податковий кредит остаточно підтверджено також у листопаді 2025.
Дата операції в системі електронного адміністрування (СЕА ПДВ) «01.12» відображає момент технічного обміну даними між Державною митною службою та ДПС (реєстрацію відомостей у реєстрі). Проте право на податковий кредит виникає саме в періоді оформлення МД та сплати податку, а не в періоді технічного відображення суми в СЕА ПДВ.
На відміну від податкових накладних, податковий кредит за митними деклараціями не можна відкладати на наступні звітні періоди (правило 365 днів не діє). Згідно з п. 198.6 ПКУ суми податку, сплачені при імпорті, відображаються у звітному періоді, в якому виникло право на такий кредит (тобто в періоді оформлення МД та сплати ПДВ).
Отже, у вашій ситуації податковий кредит за митною декларацією слід відобразити у декларації за листопад, і якщо Ви цього не зробили, то потрібно подати УР за листопад 2025.
Джерело: 7еminar
Читайте більше:
Покупець виявився платником ПДВ: як бухгалтеру здійснити виправлення
Податківці телефоном просять зменшити ПДВ-кредит: що відповідати і чи можна відмовити
Період для включення ПДВ до податкового кредиту та списання до витрат
