Заряджайте знання – оформлюйте передплату і отримуйте павербанк🎁

Чи може ФОП з картки-ключ оплачувати особисті придбання

Банки пропонують своїм клієнтам підприємцям відкривати картки до рахунку, адже вони зацікавлені у просуванні свого банківського продукту. Чи необхідна така картка ФОПу і яким чином він може використовувати кошти з її застосуванням – у статті

5

28784

Подобаються наші матеріали? Додайте нас в улюблені джерела Google, щоб частіше бачити наші новини в пошуку та ШІ-оглядах в Google.

Додати


  1. Картка та рахунок
  2. Використання коштів для особистих потреб
  3. Ризики використання картки ключ на особисті потреби
  4. Висновки


Картка та рахунок


Платіжна картка «ключ до рахунку» є різновидом корпоративного (бізнесового) електронного платіжного засобу. Вона прив’язана до підприємницького рахунку ФОПа. Тобто її застосування не вимагає відкриття окремого рахунку. Тобто розрахунки з використанням картки ключ є фактично розрахунками з підприємницького рахунку ФОП.


Держателем платіжного інструменту є фізична особа, яка на законних підставах використовує платіжний інструмент для ініціювання платіжної операції та/або здійснення інших операцій, визначених договором з емітентом (надавачем платіжних послуг) (п. 7 п. 3 розд. І Положення про порядок емісії та еквайрингу платіжних інструментів, затверджене Постановою НБУ від 29.07.2022 №164 (далі – Положення №162).


За допомогою картки ключ можна здійснювати всі види розрахунково-касових операцій (оплачувати товари, послуги, у тому числі через мережу Інтернет, знімати готівку, переказувати кошти на інші рахунки підприємства, оплачувати товари/послуги).


Використання коштів для особистих потреб


Оскільки розрахунки карткою фактично є розрахунками з рахунку ФОП, то при використанні картки також потрібно враховувати і заборони, встановлені для використання коштів з підприємницького рахунку.


Як зазначено в п. 10, 24 Положення №162 кошти з підприємницького рахунку мають використовуватися виключно для підприємницької діяльності


Але позиція ДПС щодо використання коштів з підприємницького рахунка для особистих потреб стала більш лояльною. Так податківці кажуть, що на сьогодні ПКУ не містить норм, які встановлюють обмеження щодо вільного розпорядження фізичною особою, яка зареєстрована як ФОП, коштами, які вона отримує від господарської діяльності та які надходять на її рахунки, відкриті для здійснення підприємницької діяльності, а саме використання таких коштів на власні, не пов’язані з господарською діяльністю, потреби.


Тому ФОП може використовувати кошти з поточного рахунку, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності, для власних потреб (ЗІР, категорія 107.05, категорія 104.11).


Але все ж таки використання картки ключ для власних потреб має певні ризики, які треба враховувати.


Ризики використання картки ключ на особисті потреби


Зазвичай, коли ФОП відкриває картку, працівник банка запевняє, що той може користуватися карткою де завгодно – розраховуватися у магазинах, сплачувати за послуги тощо.


Розглянемо, чи безпечні такі розрахунки.


Ситуація 1. ФОП пообідав у кафе і розрахувався карткою ключ, власником кафе також є ФОП і по виписці банку видно, що оплата відбулася саме ФОПу.


Нагадаємо, що у разі виплати доходу ФОПу потрібно подавати додаток за ф. №ФІЗ- 4ДФ до Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 і зазначати у ньому дохід, що був сплачений такому ФОПу за ознакою доходу «157».


Така доволі стала позиція податківців. Так, у своєму листі від 24.02.2025 №162/2/99-00-24-01-03-02 ДПС вкотре підтвердила:

податковий агент у разі нарахування (виплати) доходів на користь фізичних осіб – підприємців зобов'язаний подавати контролюючому органу Розрахунок, незалежно від того, що Податковим кодексом України (далі – ПКУ) передбачено звільнення податкового агента від обов’язку нарахування і сплати податку і збору з зазначених доходів, за умови надання фізичною особою – підприємцем копії документів, що підтверджують його державну реєстрацію відповідно до закону як суб’єкта підприємницької діяльності, а також у разі необхідності витяг з реєстру платників єдиного податку.

Тому, якщо у разі перевірки податківці побачать перерахування доходу іншому підприємцю, вони згадають про додаток 4ДФ, а за його неподання передбачений штраф у розмірі 1020 грн (п. 119.1 ПКУ).


Ситуація 2. ФОП переказав кошти з картки іншій фізособі, який не є ФОПом.


У цьому випадку ФОП є податковим агентом такої фізособи, тобто має обов’язок утримати та сплатити до бюджету ПДФО та військовий збір (пп. 14.1.180 ПКУ). Якщо він цього не робить, то у разі перевірки податківці будуть наполягати на сплаті ФОПом цих податків. І сплатити доведеться за рахунок власних коштів.

Чи буде ризиком якщо ФОП розрахується карткою за особисті придбання з юрособою, наприклад сплатить за паливо для авто на АЗС?

У цьому випадку ризику не буде і такий розрахунок здійснити можна. Адже про виплату доходу юрособі ДПС повідомляти не потрібно. Тому, якщо ФОП впевнений, що отримувачем коштів буде юрособа, а не ФОП, то можна розраховуватися карткою.


Таким чином, якщо ФОП вирішує використовувати картку ключ для особистих потреб, варто уникати розрахунків з ФОП та не перераховувати кошти фізособам, навіть родичам.


Щоб використовувати кошти для особистих потреб їх можна:


  1. зняти з картки і готівку потім використовувати за бажанням;
  2. перевести на будь-яку особисту картку і також потім користуватися коштами на власний розсуд.


Висновки


  1. Платіжна картка «ключ до рахунку» є різновидом корпоративного (бізнесового) електронного платіжного засобу. Вона прив’язана до підприємницького рахунку.
  2. Існують певні ризики використання картки ключ підприємцем для особистих потреб.


Читайте більше:


ФОП знімає готівку з підприємницького рахунку: банк вимагає пояснення та документи – як діяти

Використання ФОП особистої картки для бізнесу: ризики

Чи може ФОП працювати тільки за готівку, без відкриття банківського рахунку

Переказ коштів ФОП на особистий рахунок: яке призначення платежу

Отримання коштів ФОПом на особисту картку: що це означає і як виплутатись

Гроші на особисту картку ФОП: алгоритм вирішення ситуації від адвокатів

НК

Експерт

Надія Коваль

Провідний експерт з оподаткування підприємців та з обліку розрахункових операції

Матеріали на сайті https://7eminar.ua можуть містити роз'яснення державних органів та погляди зовнішніх авторів. Їхній зміст не завжди збігається з позицією редакції. Кожна публікація відображає особисту думку автора. Редакція не редагує авторські тексти і не несе відповідальності за їх зміст.
5

28784

5

727

4

122

4

269

3

18

3

22

3

98

3

25

3

26

3

31

4

2487

4

298

3

159

3

42

4

41

4

351

4

37

3

93

2

23

3

481

2

237