Взаємозалік на єдиному податку: наслідки, штрафи та альтернативи

Чи може ФОП на єдиному податку проводити взаємозалік зустрічних грошових вимог між юрособою та ФОП? Юрособа має грошовий борг перед ФОП за послуги за одним договором, а ФОП має борг перед юрособою за оренду за іншим договором. Які податкові наслідки проведення такого взаємозаліку?

2

12


👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:


Ні, не може.


Проведення взаємозаліку зустрічних грошових вимог заборонений для платників єдиного податку.


Відповідно до п. 291.6 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), платники єдиного податку першої третьої груп зобов'язані здійснювати розрахунки за відвантажені товари, виконані роботи або надані послуги виключно у грошовій формі. Це може бути готівкова або безготівкова форма розрахунків. Взаємозалік зустрічних вимог не є грошовою формою розрахунків, а тому суперечить правилам спрощеної системи оподаткування.


Якщо ФОП-єдинник здійснює взаємозалік заборгованостей, це прирівнюється до порушення умов перебування на спрощеній системі. У такому випадку ФОП буде змушений перейти на загальну систему оподаткування відповідно до пп. 4 п. 298.2.3 ПКУ.

Крім того, з суми проведеного взаємозаліку доведеться сплатити єдиний податок за підвищеною ставкою 15% (пп. 3 п. 293.4 ПКУ).


Щоб уникнути таких наслідків, рекомендується здійснювати всі взаєморозрахунки через розрахунковий рахунок. Тому діяти потрібно наступним чином: юридична особа платить ФОП за послуги, а ФОП сплачує юридичній особі за оренду приміщення. Такий підхід дозволить дотриматися вимог законодавства та уникнути податкових ризиків.


👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал», «Преміум».


Джерело: 7еminar


Читайте більше:


Відкрили ФОП, що далі: покрокова інструкція

Як змінити групу ФОП у 2025: усі підводні камені та інструкція

Єдиний податок 2026: яку групу обрати ФОПу, ліміти, строки сплати

ФОП на єдиному податку: які клієнти і контрагенти під (не)забороною

Єдиний податок для юросіб – 2025: платники, ставки, порядок сплати та розрахунку

Як ФОПу-єдиннику вести облік доходів: еквайринг, ПРРО, банківські виписки та уникнення задвоєння доходу

🎂Святкуємо 7EMINAR DAY разом! Даруємо найвигідніші ціни року та сюрпризи – лише раз на рік, не пропустіть!

2

12

Отримуйте щодня свіжі новини та корисні подарунки 🎁👇

Коментарі

62

1027

2378

239

12

15

6

7

14

861

45

36

26

31

109917

129

299

57

18