
Готівкові кошти, розрахунки
11.08.2025
Гроші на особисту картку ФОП: алгоритм вирішення ситуації від адвокатів
НБУ чітко забороняє використання особистих банківських рахунків для підприємницької діяльності. Ця вимога не лише формальність, а й механізм фінансової прозорості, який дозволяє уникати податкових ризиків і блокувань рахунків. У 2025 році, з огляду на повернення обов’язкових податків для ФОПів, розділення рахунків набуває ще більшої ваги. Адвокати команди Богдана Янківа пояснюють, чому це важливо, які наслідки можуть бути і як правильно виправити помилку

Чому НБУ вимагає розділяти особисті та бізнес-рахунки
Вимога про окремі банківські рахунки – це не бюрократична формальність, а важлива норма, закріплена в Інструкції про порядок відкриття та закриття рахунків користувачам надавачами платіжних послуг з обслуговування рахунків, затвердженої постановою правління НБУ від 29.07.2022 №162 (далі – Інструкція). Абз. 3 п. 24 р. І Інструкції категорично забороняє використовувати особисті рахунки для підприємницької діяльності.
Ця вимога має глибокий економічний сенс. Розмежування фінансових потоків забезпечує прозорість бізнес-операцій та спрощує податковий контроль. Коли всі доходи від підприємницької діяльності надходять на окремий рахунок, їх легко ідентифікувати, обліковувати та правильно оподатковувати згідно з обраною системою
У 2025 році це особливо актуально через повернення обов’язкової сплати ЄСВ для ФОПів та введення військового збору. Чіткий облік доходів допомагає уникнути помилок у розрахунку податкових зобов’язань, які тепер суттєво зросли.
Ризики використання особистого рахунку для бізнесу
Якщо ви думаєте, що помилкове надходження на особистий рахунок – це дрібниця, варто розуміти потенційні наслідки такого порушення.
Найсерйозніший ризик – перекваліфікація доходу податковою службою. Замість оподаткування за ставкою єдиного податку, ДПС може визнати такий дохід доходом фізичної особи. У цьому випадку застосовується стандартний режим оподаткування:
- 18% ПДФО та 5% військового збору з валової суми (без вирахування витрат) – це 23% з повної суми доходу.
Важливо розуміти: це не штраф за порушення, а зміна самої суті доходу в очах закону
Критично важливий ризик – негайне блокування банком. Систематичне отримання бізнес-платежів на особисту картку активує системи фінансового моніторингу. Банк може заблокувати рахунок для з’ясування походження коштів. Операції понад 400 000 грн підлягають обов’язковому фінмоніторингу, але банки відстежують і менші суми при систематичних надходженнях від різних платників.
Спірний ризик – комісії при закритті рахунку. Деякі банки у своїх тарифах прописують «комісії за перерахування залишку при припиненні ділових відносин» до 20 – 30% від суми. Однак НБУ офіційно заявляє, що інформація про такі «штрафи» є недостовірною, а законодавство про фінмоніторинг не передбачає штрафних санкцій до клієнтів. Такі комісії можна і варто оскаржувати в суді.
Втрата права на спрощену систему є опосередкованим ризиком. Вона може статися не через сам факт використання особистого рахунку, а якщо ви використовуєте його для приховування перевищення дозволених лімітів доходу для вашої групи. У такому випадку підставою буде саме перевищення ліміту, а не порушення банківських правил.
Покрокова інструкція: що робити прямо зараз
Отже, гроші вже на особистій картці. Не витрачайте час на переживання – дійте за чітким алгоритмом, який рекомендує податкова служба.
Крок 1: Негайно зафіксуйте дохід
Першочергове завдання – включити отриману суму до обліку доходів ФОП на дату фактичного надходження коштів. Незважаючи на порушення порядку розрахунків, ці кошти залишаються вашим підприємницьким доходом.
Для ФОПів 1 – 2 груп та 3 групи (неплатників ПДВ) достатньо відобразити дохід у довільній формі обліку з помісячною деталізацією. Ведіть простий журнал або електронну таблицю з датою, сумою, контрагентом та призначенням платежу.
ФОПи 3 групи, які є платниками ПДВ, повинні внести запис до типової форми обліку доходів і витрат. Обов’язково зазначте всі деталі операції для майбутньої звітності.
Крок 2: Переведіть кошти та створіть доказову базу
Рекомендується того ж дня переказати отриману суму з особистого рахунку на підприємницький рахунок ФОП. У призначенні платежу вкажіть максимально детально:
«Переказ доходу від підприємницької діяльності за рахунком №ХХ від ДД.ММ.РРРР, помилково отриманого на особистий рахунок. Без ПДВ. Податки будуть сплачені згідно з вимогами ПКУ».
Обов’язково зв’яжіться з клієнтом та попросіть письмове підтвердження (на email):
«Підтверджуємо, що платіж на суму ХХХ грн від ДД.ММ.РРРР був здійснений помилково на особистий рахунок [ПІБ], замість підприємницького рахунку ФОП [ПІБ] за договором/рахунком № YYY. Просимо вважати ці кошти оплатою за надані послуги / товар».
Створіть «папку доказів»: збережіть скріншоти транзакцій, лист від клієнта та банківську виписку про коригувальний переказ.
Ведіть журнал самоперевірки особистих рахунків – це демонструватиме вашу активну позицію у виявленні та виправленні помилок.
Крок 3: Правильно задекларуйте дохід
Наприкінці звітного періоду всю суму доходу, включаючи ту, що спочатку надійшла на особистий рахунок, необхідно відобразити в податковій декларації платника єдиного податку. Приховування або заниження цих сум призведе до штрафних санкцій.
Як запобігти проблемам у майбутньому
Найкращий спосіб вирішити проблему – не допустити її виникнення. Ось практичні поради, які допоможуть уникнути помилкових переказів:
- Завжди перевіряйте реквізити у всіх документах.
- У договорах, рахунках-фактурах та комерційних пропозиціях вказуйте виключно IBAN підприємницького рахунку. Зробіть це своєю незмінною звичкою.Проактивно інформуйте клієнтів про правильні реквізити.
- При першому контакті з новим контрагентом обов’язково наголошуйте, що оплата має здійснюватися тільки на рахунок ФОП. Можна навіть створити стандартний шаблон повідомлення із цією інформацією.
- Регулярно контролюйте надходження на обидва рахунки. Щотижневий моніторинг виписок допоможе вчасно виявити помилкові зарахування та швидко на них відреагувати.
Висновки
Отримання грошей на особисту картку ФОП – це порушення банківського законодавства, але не фатальна помилка при правильній реакції. Головне правило – повна прозорість перед податковими органами. Не намагайтеся приховати такий дохід – це лише погіршить ситуацію.
Дотримання покрокового алгоритму дій та превентивних заходів допоможе зберегти репутацію сумлінного платника податків. У 2025 році зміни в оподаткуванні ФОП є частиною довгострокової державної стратегії.
Джерело: Команда адвокатів Богдана Янківа
Читайте більше:
Кошти на особистий рахунок ФОПа-єдинника: дохід слід показати в декларації ЄП
ФОП 1-3 групи єдиного податку: розрахуйте податкове навантаження на 2025 рік
Єдиний податок 2025: яку групу обрати ФОПу, ліміти, строки сплати
Матеріали на сайті https://7eminar.ua можуть містити роз’яснення державних органів та погляди зовнішніх авторів. Їхній зміст не завжди збігається з позицією редакції. Кожна публікація відображає особисту думку автора. Редакція не редагує авторські тексти і не несе відповідальності за їх зміст.
Трудові книжки, ЕТК
08.11.2026
Виправлення помилки щодо статусу сумісника при оперативному поданні відомостей про трудові відносини до ПФУ у 2026 році
При заповненні форми відомості про трудові відносини (оперативне подання інформації) на порталі електронних послуг ПФ, для сумісника помилково було зазначено «за основним місцем роботи». Чи можливо виправити помилку?

Оренда
08.11.2026
Можливість не сплачувати орендні платежі за тимчасово не використовуване орендоване у фізичної особи авто у 2026 році
ТОВ орендує авто у фізособи (договір оформлено нотаріально). Але плануємо, що деякий час на авто не будемо виконувати ніяких задач. Чи можна не сплачувати орендні платежі?

Медицина
08.11.2026
Е-Запит в ЕСОЗ: як отримати тест-смужки для глюкометра та допоміжні засоби реабілітації
В ЕСОЗ для призначення тест-смужок для глюкометра за програмою «Доступні ліки» використовують е-Запит, а не е-Рецепт. Розповідаємо, хто може отримати тест-смужки, як оформити та погасити е-Запит, а також як за ним отримати допоміжні засоби реабілітації. Водночас е-Запит на ДЗР поки не замінює документи, необхідні для безоплатного отримання таких засобів через державну систему соціального забезпечення

Працевлаштування, переведення
08.11.2026
Як обрати професію за характером і здібностями: приклади з аніме «Неймовірні пригоди ДжоДжо»
Експертка з профорієнтації Рівненського обласного центру зайнятості проаналізувала здібності, освіту та особисті якості героїв аніме «Неймовірні пригоди ДжоДжо». На прикладі персонажів вона пояснила, які професійні напрями їм могли б підійти, як перетворити особливості характеру на переваги та чому відсутність досвіду не повинна ставати перешкодою для початку кар’єри

Судова практика
08.11.2026
Спори ФОП із НСЗУ щодо оплати медичних послуг: Велика Палата ВС визначила до якого суду звертатися
Велика Палата Верховного Суду дійшла висновку, що спори щодо бездіяльності НСЗУ та оплати медичних послуг за програмою медичних гарантій мають публічно-правовий характер і належать до адміністративної юрисдикції. Суд пояснив, що відповідні договори є інструментом реалізації державної політики, а повноваження НСЗУ, бюджетне фінансування та законодавчо визначені умови оплати не відповідають природі звичайних господарських відносин

Торгівля, послуги
08.11.2026
Купуєте сушильну машину: де шукати дані про енергоспоживання
Енергетична етикетка сушильної машини містить інформацію про клас енергоефективності, річне споживання електроенергії, завантаженість, тривалість сушіння та рівень шуму. Держпродспоживслужба нагадує, де має бути розміщена етикетка, яку додаткову інформацію містить мікрофіша та які вимоги діють під час продажу техніки через інтернет

Судова практика
08.11.2026
Захист ділової репутації та свобода слова: коли критика не підлягає спростуванню – позиція ВС
Верховний Суд пояснив, за яких умов критика може вважатися оціночним судженням і не підлягати спростуванню, а коли поширена інформація може стати підставою для захисту честі, гідності та ділової репутації. У постанові від 07.10.2026 у справі № 758/13314/21 Суд також наголосив на ширших межах допустимої критики публічних осіб і необхідності довести сукупність обставин для задоволення позову.

Військовий облік
07.11.2026
7 листопада 2026 року не працює Резерв+: як отримати військово-обліковий документ через Дія
Нестабільна робота застосунку «Резерв+» не звільняє від обов’язку мати при собі військово-обліковий документ під час мобілізації. У разі технічних збоїв варто скористатися альтернативою – PDF-версією ВОД із QR-кодом або його паперовою копією. Відсутність документа може призвести до значних штрафів, тому важливо подбати про його наявність завчасно. Найзручніший спосіб – сформувати ВОД через портал Дія та зберегти його у доступному форматі

Бронювання, критичність
07.11.2026
7 листопада відбудеться перше засідання Координаційного центру з бронювання: для більшості галузей критерії можуть не змінитися
Бізнес очікує на оновлення критеріїв бронювання та критичності підприємств. За інформацією нардепа Ярослава Железняка, 7 листопада має відбутися перше засідання координаційного центру, на якому розглянуть нові критерії. Водночас попередні сигнали для роботодавців позитивні: для більшості галузей правила можуть залишитися незмінними, а підприємствам, у яких строк критичності завершується в листопаді, обіцяють автоматичне продовження статусу

Дозвілля
07.11.2026
Передбачення до Дня бухгалтера: яким буде ваш 2027 рік
10 листопада у світі відзначають День бухгалтера – професійне свято, що для людей цієї професії означає набагато більше, ніж просто вихідний день, бо це справжній «новий рік» бухгалтерської царини. Цей день символізує обнулення, перезавантаження і можливість розпочати все з нуля – саме як першого січня для інших, тільки з більшою кількістю цифр і меншою кількістю шампанського. Саме тому ми вирішили підготувати для вас особливі передбачення на наступний 2027 рік – рік, коли зірки обіцяють вам осяйливе майбутнє без драми, стресу та «позачергових уточнень»

ПДФО
07.11.2026
Оренда кіоску у фізособи: чи можна застосовувати ставку ПДФО 5%
Фізична особа здає в оренду ФОП тимчасові споруди для ведення підприємницької діяльності (кіоски). За якою ставкою ПДФО (18% чи 5%) оподатковується дохід фізичної особи від надання в оренду вище зазначених тимчасових споруд з 23 жовтня 2026 року?

Пенсія, соцпільги
07.11.2026
Не можете пройти відеоідентифікацію в призначений час: як перенести сеанс
Якщо пенсіонер або одержувач страхової виплати не може пройти відеоідентифікацію в призначений час через непередбачувані обставини, сеанс можна перенести. Для цього потрібно надіслати лист на vio@pfu.gov.ua, зазначивши ПІБ, РНОКПП та дату й час запланованої відеоконференції

Торгівля, послуги
07.11.2026
Написи про користь харчових продуктів: що дозволено зазначати на упаковці в 2026 році
Написи «без цукру», «низький вміст цукру», «джерело клітковини» та твердження про користь для здоров’я на упаковках харчових продуктів мають відповідати вимогам наказу МОЗ № 1145. Зокрема, для твердження «без цукру» встановлено граничний показник – не більш як 0,5 г цукру на 100 г або 100 мл продукту, а заяви про користь для здоров’я дозволені лише за визначених умов і за наявності підтверджень

Судова практика
07.11.2026
Спілкування з дитиною, яка перебуває за кордоном: огляд практики Верховного Суду за 2024–2026 роки
Верховний Суд узагальнив практику вирішення спорів щодо участі батьків у вихованні та спілкуванні з дітьми, які тимчасово проживають за межами України. В огляді за 2024 рік – серпень 2026 року розглянуто питання дистанційного спілкування, особистих зустрічей під час воєнного стану, приховування місця проживання дитини за кордоном, виконання домовленостей між батьками та врахування думки дитини

Медицина
07.11.2026
Анестезія та седація за Програмою медичних гарантій: у яких випадках їх надають безоплатно в 2026 році
За Програмою медичних гарантій держава оплачує анестезію, седацію та анестезіологічний супровід під час визначених операцій, обстежень і лікувальних процедур, якщо для цього є медичні показання та послуга входить до відповідного пакета ПМГ. Пацієнт не повинен окремо платити за анестезію або роботу лікаря-анестезіолога, якщо медзаклад має договір із НСЗУ та надає послугу в межах пакета. У разі вимагання коштів можна звернутися до НСЗУ за номером 16-77 або подати скаргу через сайт служби

Пенсія, соцпільги
07.11.2026
Субсидія на опалювальний сезон 2026–2027: як впливає місяць звернення на дату призначення
Якщо звернутися за житловою субсидією в листопаді, її можуть призначити з 1 жовтня – за умови подання заяви та документів протягом двох місяців від початку опалювального сезону, тобто до 1 грудня. Для цього в заяві не потрібно зазначати бажання отримувати виплату саме з листопада. Якщо ж заявник обере листопад як місяць призначення субсидії, ПФУ врахує доходи за II та III квартали 2026 року замість I та II кварталів

Статистичні звіти
06.11.2026
6 листопада не вдається подати статистичну звітність через SOAP: Держстат назвав альтернативи
Якщо під час подання статистичної звітності через SOAP-з’єднання виникають технічні проблеми, Держстат рекомендує надіслати звіти на електронну адресу elzvit@mail.sez.ukrstat.gov.ua або скористатися безкоштовним вебсервісом «Кабінет респондента». Це альтернативні способи подання звітності






