Відомості за розрахунками коригування кількісних і вартісних показників, складеними на підставі п.п. «в» п.п. 97.4 підрозд. 2 розд. ХХ «Перехідні положення» Податкового Кодексу України (далі – ПКУ) (РК_РЕЗ_3), які необхідні для приведення розміру ставки ПДВ, застосованої згідно п.п. 97.2 підрозд. 2 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ у відповідність з розміром ставки ПДВ, встановленим п.п. «б» п. 193.1 ПКУ, а саме до нульової ставки ПДВ зазначаються у таблиці 1.3 Додатка 1 (Д1) (далі – таблиця) до податкової декларації з ПДВ (далі – декларація).
Порядок заповнення таблиці 1.3 Додатка 1 (Д1):
- у графі 2 зазначається дата складання розрахунку коригування кількісних і вартісних показників (далі – розрахунок коригування);
- у графі 3 номер розрахунку коригування;
- у графі 4 ознака коригування (для випадків коригування податкових зобов’язань на підставі п.п. «в» п.п. 97.4 підрозд. 2 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ у цій графі зазначається ознака «2»);
- у графах 5 та 6 зазначається дата та номер податкової накладної до якої складено розрахунок коригування;
- у графах 7 та 8 вказується звітний (податковий) період у якому відображено операцію з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів, а саме місяць (зазначається ціле число від 1 до 12, наприклад 1, 8, 10, 12 тощо) та рік зазначається у числовому форматі, наприклад 2024, 2025 тощо;
- графа 9 не заповнюється у разі коригування податкових зобов’язань на підставі п.п. «в» п.п. 97.4 підрозд. 2 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, після завершення розрахунків за відповідною операцією з експорту окремих видів товарів. При цьому сума коригування за такою операцією зазначається у графах 10, 11 (залежно від ставки оподаткування) зі знаком «-»;
- у графах 10 та / або 11 відображаються коригування сум ПДВ за обсягами постачання, що оподатковуються за основною ставкою та за ставкою 14 відс. відповідно до розрахунків коригування.
Дані з рядка «Усього за звітний (податковий) період (переносяться до рядків 7.2.2, 7.2.3 декларації» графи 10 та / або 11 таблиці 1.3 додатка 1 (Д1) переносяться до рядків 7.2.2, 7.2.3 (залежно від ставки оподаткування) декларації з ПДВ за відповідний звітний (податковий) період.
Приклади заповнення таблиці 1.3 Додатка 1 (Д1) тут.
Джерело: ЗІР, категорія 101.24
Статті на тему:
Податкова декларація з ПДВ із додатками: інструкція заповнення
Додаток 1 (Д1) до декларації з ПДВ: алгоритм заповнення