Який податковий режим обрати для торгівлі з AliExpress у 2025 році – гід від адвокатів

Що таке AliExpress та як працює платформа

AliExpress – це міжнародний маркетплейс компанії Alibaba Group, що об’єднує переважно китайських продавців з покупцями з усього світу. AliExpress заснований у 2010 році компанією Alibaba Group, і його цільова аудиторія – це покупці з усього світу, включаючи Україну.

Податкові зміни 2025 року для торгівців AliExpress

Для українських ФОП, які займаються торгівлею товарами з AliExpress, в поточному році повернені обов’язкова сплата ЄСВ та військовий збір.

Оптимальний вибір для різних обсягів торгівлі:

1. до $1,500 / місяць: ФОП 2 група (фіксовані витрати);
2. понад $1,500/місяць: ФОП 3 група (відсоткові ставки).

КВЕДи для торгівлі товарами з AliExpress

Вибір правильних КВЕДів для торгівлі товарами з AliExpress – це основа легального ведення бізнесу та захист від можливих претензій податкової служби.

Специфіка роботи з китайською платформою полягає в тому, що підприємець може одночасно займатися роздрібною та оптовою торгівлею, посередницькою діяльністю та навіть інформаційними послугами. Широкий перелік КВЕДів убезпечить від ситуацій, коли певний вид діяльності формально не зареєстрований, що може призвести до втрати статусу платника єдиного податку.

Основні КВЕДи для роздрібної торгівлі:

1. 47.91 – Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу інтернет;
2. 47.99 – Інші види роздрібної торгівлі поза магазинами.

КВЕДи для оптової торгівлі:

1. 46.19 – Діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту;
2. 46.90 – Неспеціалізована оптова торгівля.

Спеціалізовані КВЕДи за категоріями товарів:

1. 47.41 – Роздрібна торгівля комп’ютерами, периферійним устаткованням та програмним забезпеченням;
2. 47.71 – Роздрібна торгівля одягом у спеціалізованих магазинах;
3. 47.59 – Роздрібна торгівля меблями, освітлювальним обладнанням та іншими побутовими виробами;
4. 47.78 – Роздрібна торгівля годинниками та ювелірними виробами.

Для дропшипінгу:

1. 74.90 – Інша професійна, наукова та технічна діяльність;
2. 63.99 – Надання інших інформаційних послуг.

Особливо важливо це для підприємців, які планують масштабувати бізнес або диверсифікувати асортимент товарів.

Митні платежі та валютні операції

Митне законодавство для імпорту: Посилки з AliExpress оподатковуються, якщо товари на суму понад 150 євро, то доведеться сплатити 10% мита та 20% ПДВ. Ці платежі будуть нараховані тільки на суму, яка перевищила 150 EUR. Розрахунок митних платежів:

1. мито: 10% від суми перевищення 150 євро;
2. ПДВ: 20% від суми перевищення 150 євро;
3. максимальна вага без доплат: 30 кг.

Приклад розрахунку: Товар вартістю 300 євро:

1. мито: (300 – 150) × 10% = 15 євро;
2. ПДВ: (300 – 150) × 20% = 30 євро;
3. всього митних платежів: 45 євро.

Валютні операції: При оплаті товарів на AliExpress ФОП здійснює валютні операції, які потребують:

1. відкриття валютного рахунку ФОП;
2. дотримання валютного законодавства;
3. правильного оподаткування валютних операцій.

Розумна стратегія розділення великих замовлень на частини може суттєво зменшити митні витрати, але пам’ятайте: це має виглядати як природна бізнес-логіка, а не штучне дроблення для уникнення податків.

Особливості обліку для різних бізнес-моделей

Правильна організація обліку при роботі з AliExpress кардинально залежить від обраної бізнес-моделі. Кожен підхід – від класичної торгівлі до дропшипінгу – має свої специфічні вимоги до документообігу та обліку операцій.

Нерозуміння цих відмінностей може призвести до серйозних проблем при податкових перевірках, оскільки неправильне оформлення документів або відсутність необхідних первинних документів автоматично ставить під сумнів легальність діяльності та право на застосування спрощеної системи оподаткування.

Класична торгівля (закупівля-продаж):

Документообіг:

1. рахунки від китайських постачальників;
2. банківські виписки про валютні платежі;
3. митні декларації та документи М15;
4. товарні накладні при отриманні товарів;
5. фіскальні чеки при продажу в Україні.

Облік товарних запасів: ФОП 2-3 групи зобов’язані вести облік товарних запасів згідно з Наказом №496. Необхідно відстежувати:

1. надходження товарів з вартістю в гривнях за курсом НБУ;
2. витрати на митне оформлення;
3. списання товарів при продажу.

Дропшипінг через AliExpress:

Специфіка документообігу: ФОП купує товари на Amazon, AliExpress та eBay в межах дозволеного, але при дропшипінгу товари не проходять через склади ФОП.

Необхідні документи:

1. договори з клієнтами на надання послуг;
2. рахунки китайським постачальникам;
3. підтвердження оплати від клієнтів;
4. акти наданих послуг.

Незалежно від обраної моделі, ключовим є ведення хронологічного архіву всіх документів та їх правильна кваліфікація.

Пам’ятайте: при зміні бізнес-моделі (наприклад, переході з дропшипінгу на класичну торгівлю) необхідно адаптувати систему обліку та можливо змінити КВЕДи. Рекомендується щомісячно перевіряти повноту документообігу та регулярно консультуватися з бухгалтерами щодо правильності оформлення операцій.

Висновки

Торгівля з використанням AliExpress залишається прибутковим напрямком для українських підприємців, але потребує серйозного підходу до оподаткування та документообігу. Ключові принципи успішної роботи:

Основні правила:

1. Правильне оформлення – вибір оптимальної групи ФОП з необхідними КВЕДами.
2. Митна дисципліна – дотримання правил ввезення товарів та сплати митних платежів.
3. Документообіг – ведення повної документації всіх операцій.
4. Податкове планування – врахування нового податкового навантаження 2025 року.
5. Ризик-менеджмент – диверсифікація постачальників та страхування операцій.

Фінансові особливості 2025 року: Мінімальні щомісячні податкові витрати зросли до 1,760-4,160 грн, що потрібно закладати в ціноутворення. При цьому ставки єдиного податку залишилися незмінними, що робить бізнес-модель життєздатною при правильному плануванні.

Перспективи: AliExpress продовжує бути важливим каналом для доступу до китайських товарів. Проте можливі зміни в митному законодавстві вимагають гнучкості та готовності до адаптації бізнес-процесів.

Рекомендації:

1. Починайте з ФОП 2 групи для тестування ніш.
2. Переходьте на ФОП 3 групи при досягненні стабільних доходів понад $1,500 / місяць.
3. Ведіть детальний облік всіх операцій з першого дня.
4. Регулярно консультуйтеся з податковими експертами щодо змін законодавства.
5. Розглядайте альтернативні платформи для диверсифікації ризиків.

Правильно організована торгівля через AliExpress може стати основою для успішного експортно-імпортного бізнесу, але вимагає професійного підходу до всіх аспектів діяльності – від вибору товарів до сплати податків.

Джерело: Команда адвокатів Богдана Янківа

Матеріали на тему:

Як легально заробляти на YouTube в Україні: податки, ФОП і КВЕДи

Облік, звітність і документообіг: прості правила для ФОП-копірайтера

Shopify та ФОП: як обрати правильну групу, КВЕДи та уникнути податкових ризиків