Shopify та ФОП: як обрати правильну групу, КВЕДи та уникнути податкових ризиків

1. Що таке Shopify та як працює ця платформа?
2. Бізнес-моделі на Shopify
3. Податкові зміни 2025 року: що потрібно знати
4. Оптимальний вибір групи ФОП для Shopify
5. КВЕДи для Shopify: повний перелік
6. Платіжні системи для Shopify в Україні
7. Валютне законодавство та робота з доларами
8. Документообіг та первинні документи
9. Ризики та як їх мінімізувати
10. Висновки

Що таке Shopify та як працює ця платформа?

Shopify є багатофункціональною торговою платформою, де за допомогою онлайн-конструктора можна створити інтернет-магазин та здійснювати продажі в будь-яку країну світу.

Платформа дозволяє підприємцям створювати професійні інтернет-магазини без глибоких технічних знань.

Бізнес-моделі на Shopify

Вибір бізнес-моделі на Shopify кардинально впливає на структуру оподаткування, необхідні КВЕДи та особливості ведення документообігу. Кожна модель має свої переваги, ризики та специфічні вимоги до оформлення підприємницької діяльності.

Розуміння цих відмінностей допоможе обрати оптимальний спосіб ведення бізнесу та уникнути податкових проблем у майбутньому.

1. класична торгівля – продаж власних товарів через платформу;
2. дропшипінг – робота як посередник між постачальником та покупцем без товарних запасів;
3. print-on-demand – продаж товарів з індивідуальним дизайном.

Кожна бізнес-модель вимагає індивідуального підходу до оподаткування та оформлення. Класична торгівля потребує повного обліку товарних запасів, дропшипінг – акценту на посередницьких послугах, а print-on-demand – врахування інтелектуальної власності.

Податкові зміни 2025 року: що потрібно знати

В поточному році для ФОПів повернена обов’язкова сплата ЄСВ, яку з весни 2022 зробили добровільною. Крім того, запроваджено військовий збір для ФОП 1, 2 та 4 груп у розмірі 10% від мінімальної заробітної плати.

Податкове навантаження ФОП у 2025 році:

Примітки: МЗП (мінімальна заробітна плата) у 2025 році – 8,000 грн. Прожитковий мінімум для працездатних осіб – 3,028 грн. ЄСВ сплачується поквартально у місяці, що слідує за закінченням кварталу

Оптимальний вибір групи ФОП для Shopify

Для початківців (до $500 – 1000 / місяць): ФОП 2 група – найкращий варіант для старту, оскільки:Фіксований податок незалежно від доходу:

1. можливість працювати з фізичними особами (покупцями);
2. відносно невеликі фіксовані витрати;
3. простота ведення обліку.

Для досвідчених підприємців (понад $1000/місяць): ФОП 3 група – оптимальний вибір для масштабування:

1. ставка 5% (без ПДВ) або 3% (з ПДВ) від доходу;
2. можливість роботи з юридичними особами;
3. немає обмежень щодо кількості працівників;
4. вищі ліміти доходу.

КВЕДи для Shopify: повний перелік

Розглянемо основні КВЕДи для електронної комерції. Обираємо один основний і додаткові види економічної діяльності.

Торгівля через інтернет:

1. 47.91 – Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу інтернет (основний КВЕД);
2. 47.99 – Інші види роздрібної торгівлі поза магазинами.

Посередницька діяльність (дропшипінг):

1. 46.19 – Діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту;
2. 74.90 – Інша професійна, наукова та технічна діяльність.

Інформаційні послуги:

1. 63.12 – Веб-портали;
2. 63.99 – Надання інших інформаційних послуг;
3. 63.11 – Оброблення даних, розміщення інформації.

Спеціалізовані КВЕДи за категоріями товарів:

1. 47.71 – Роздрібна торгівля одягом;
2. 47.41 – Роздрібна торгівля комп’ютерами та програмним забезпеченням;
3. 47.59 – Роздрібна торгівля меблями та товарами для дому;
4. 47.78 – Роздрібна торгівля годинниками та ювелірними виробами.

Рекламна діяльність:

1. 73.11 – Рекламні агентства;
2. 73.12 – Посередництво в розміщенні реклами.

Чому потрібно багато КВЕДів?

Краще мати широкий перелік КВЕДів, ніж потім доплачувати податки через їх відсутність. Невідповідність інформації у документах зареєстрованим видам діяльності підприємця може призвести до анулювання статусу платника єдиного податку.

Платіжні системи для Shopify в Україні

Розглянемо доступні варіанти платіжних систем в 2025:

Plata by mono (MonoPay): На сьогодні є найбільш зручним способом приймати платежі на Shopify в Україні. Комісія — 1.3% для українських карт і 2% для зарубіжних карт.

LiqPay (Приватбанк): Еквайрингова комісія становить 1.5%. Виручка за поточний день зараховується на розрахунковий рахунок наступного дня. Підтримка Apple Pay, Google Pay та Privat24.

Міжнародні платіжні системи:

Stripe: Комісія Stripe за прийом платежів складає 2.9% + 0.3$. Shopify також бере додаткову комісію 0.5-2% за використання сторонньої платіжної системи.

PayPal:

1. комісія: 2.9% + фіксована плата;
2. швидке виведення коштів;
3. глобальна підтримка покупців.

Shopify Payments: При використанні власної платіжної системи Shopify немає додаткової комісії. Комісія за прийом платежів — 2.9% + 0.3$.

Валютне законодавство та робота з доларами

Отримання валютних доходів: Для здійснення зовнішньоекономічної діяльності та отримання доходів в іноземній валюті потрібен окремий валютний рахунок ФОП.

Обмеження валютного законодавства: Підприємець не може використовувати валюту в особистих цілях або для розвитку бізнесу. Не може зняти її, виплатити зарплату працівникам, заплатити за кредит або перевести на особистий рахунок.

Як виводити валютні доходи: Якщо потрібно отримати кошти готівкою, долари чи євро можна конвертувати у національну валюту за курсом банку на момент операції. Далі підприємець з гривневого ФОП-рахунку пересилає суму на особисту картку.

Оподаткування валютних доходів:

1. Дохід у доларах перераховується в гривні за курсом НБУ на дату надходження.
2. З гривневого еквіваленту сплачується єдиний податок та військовий збір.
3. Подальші операції з валютою не впливають на розмір податку.

Наведемо приклад розрахунку:

1. отримано: $1,000;
2. курс НБУ: 41.79 грн/$;
3. дохід у гривнях: 41,790 грн;
4. Єдиний податок (5%): 2,090 грн;
5. Військовий збір (1%): 418 грн.

Валютне законодавство України встановлює чіткі правила роботи з іноземною валютою для ФОП, які хоча і обмежують гнучкість використання коштів, але створюють передбачувану систему оподаткування.

Попри обмеження, система залишається прозорою: податок розраховується на момент надходження коштів за офіційним курсом НБУ і більше не змінюється, що дозволяє точно планувати податкові зобов’язання та прибутковість експортних операцій.

Документообіг та первинні документи

Правильне ведення документообігу для Shopify-бізнесу – це не лише вимога законодавства, але й ваш головний захист при податкових перевірках.

Особливістю електронної комерції є те, що більшість документів формується в цифровому форматі платіжними системами та самою платформою, що спрощує процес, але вимагає систематичного підходу до їх збору та зберігання.

Розуміння того, які саме документи є обов’язковими для різних груп ФОП та бізнес-моделей, допоможе уникнути штрафів та проблем з контролюючими органами.

Основні документи для Shopify:

Від платіжних систем:

1. звіти з PayPal, Stripe про виплати;
2. банківські виписки про надходження коштів;
3. документи про комісії платіжних систем.

Власні документи: Рахунки та оплачені інвойси – за якими вже були проведені фінансові операції; банківські виписки, що підтверджують здійснені платежі; акти прийому-передачі робіт/послуг.

Для дропшипінгу: У схемах дропшипінгу товари відвантажує виробник (оптовий продавець), тому у ФОП-дропшипера на складі їх немає. ФОП, які надають виключно послуги, зокрема посередницькі (дропшипінг), зобов’язані вести облік товарних запасів.

Обов’язкові реквізити первинних документів: Назва документу, дата складання, назва підприємства або ПІБ ФОП, зміст та обсяг господарської операції, вимірники господарської операції, посади та підписи осіб.

Електронний документообіг: В Україні наразі дозволено вести всі документи в цифровому форматі. Формат може бути як паперовим, так і електронним.

Ризики та як їх мінімізувати

Shopify-бізнес, особливо з міжнародними платежами та валютними операціями, несе в собі специфічні ризики, які можуть призвести до серйозних фінансових втрат та правових проблем.

Податкові ризики:

1. неправильна класифікація доходів;
2. відсутність необхідних КВЕДів;
3. порушення валютного законодавства;
4. неведення обов’язкового обліку;

Банківські ризики:

1. блокування рахунків через підозрілі операції;
2. запити про джерела доходів;
3. проблеми з конвертацією валюти.

Як мінімізувати ризики:

1. Правильне оформлення – реєстрація відповідної групи ФОП з необхідними КВЕДами.
2. Ведення обліку – зберігання всіх документів та ведення книги доходів.
3. Прозорість – повідомлення банку про характер діяльності.
4. Консультації – регулярні консультації з податковими консультантами.
5. Оновлення знань – слідкування за змінами законодавства.

Ефективне управління ризиками у Shopify-бізнесі базується на простому принципі: краще попередити проблему, ніж вирішувати її наслідки. Інвестиції в правильне оформлення, професійні консультації та систематичне ведення обліку окуповуються вже після першої уникнутої перевірки або заблокованого платежу.

Висновки

1. Ведення бізнесу відкриває великі можливості для українських підприємців у сфері електронної комерції, але вимагає серйозного підходу до оподаткування та документообігу.
2. Ключові принципи успішної роботи: легальність, планування податків, документообіг, валютна дисципліна, професійна підтримка.
3. Враховуйте нове податкове навантаження 2025 року при плануванні бізнесу. Для ФОП 3 групи мінімальні щомісячні витрати становлять близько 1,760 грн (ЄСВ) + 5% податку + 1% ВЗ від доходу, що потрібно закладати в ціноутворення.
4. Shopify залишається однією з найкращих платформ для виходу на міжнародні ринки. При правильному податковому плануванні та дотриманні законодавства ця платформа може стати основою для успішного експортного бізнесу.

Джерело: Команда адвокатів Богдана Янківа

Матеріал на тему:

Як легально заробляти на YouTube в Україні: податки, ФОП і КВЕДи