Команда YANKIV пояснює, як ФОПам правильно оподатковувати доходи з фотостоків
Позиція податкової: фотостоки – це не роялті
Державна податкова служба впродовж останніх років послідовно роз’яснює через індивідуальні податкові консультації:
виплати з фотостоків (Adobe Stock, Shutterstock, Depositphotos тощо) не є роялті за українським законодавством.
Це означає, що такі доходи можна оподатковувати як ФОП на спрощеній системі оподаткування, а не декларувати як фізична особа за загальними ставками.
Економія на податках: 6% замість 23%
Як фізична особа ви б сплачували:
- податок на доходи фізичних осіб: 18%;
- військовий збір: 5%;
- разом: 23% з доходу.
Як ФОП 3 групи ви сплачуєте:
- єдиний податок: 5% (для неплатників ПДВ);
- військовий збір: 1%;
- разом: 6% з доходу
Економія складає майже в 4 рази менше податкового навантаження!
Алгоритм дій для роботи з фотостоками
Крок 1: Реєстрація ФОП Зареєструйте ФОП третьої групи єдиного податку з відповідними КВЕДами (наприклад, 74.20 “Діяльність у сфері фотографії”).
Крок 2: Відкриття рахунку Обов’язково відкрийте підприємницький рахунок в українському банку для ФОП-діяльності.
Крок 3: Отримання коштів Переводьте доходи з фотостоків на підприємницький рахунок в Україні. Це критично важливо для застосування пільгового режиму оподаткування.
Крок 4: Звітність Подавайте квартальну звітність ФОП та сплачуйте єдиний податок і військовий збір.
Важливі нюанси
При отриманні доходів з фотостоків важливо дотримуватися кількох правил:
- Кошти повинні надходити на підприємницький рахунок ФОП, а не на особистий.
- Якщо використовуєте міжнародні платіжні системи (Payoneer, PayPal), своєчасно переводьте кошти в Україну.
- Дотримуйтеся лімітів доходу для третьої групи (до 9,3 млн грн у 2025 році).
- Ведіть облік усіх надходжень від фотостоків.
Дотримання цих правил є запорукою законного використання пільгового режиму оподаткування та уникнення податкових ризиків.
Ризики неправильного оподаткування
Якщо доходи від фотостоків залишаються на закордонних рахунках або надходять на особистий рахунок, податкова розглядає їх як іноземний дохід фізичної особи. У такому випадку доведеться сплачувати 18% ПДФО + 5% військового збору та подавати річну декларацію про доходи.
Посилення контролю у 2025
Варто пам’ятати про посилення податкового контролю за цифровими доходами. Планується запровадження автоматичного обміну інформацією з онлайн-платформами, що значно підвищить прозорість доходів від фотостоків.
Висновки
Реєстрація ФОП третьої групи для роботи з фотостоками є економічно вигідним та законним способом оптимізації податкового навантаження. Головне – правильно організувати фінансові потоки та дотримуватися всіх вимог податкового законодавства.
Якщо у вас виникають питання щодо оподаткування доходів від цифрових платформ або потрібна допомога в оформленні ФОП, зверніться до експертів команди YANKIV.
Джерело: команда YANKIV
Стаття на тему:
ФОПи-2025: скільки платити ЄСВ, ЄП та ВЗ
Матеріали на тему:
Витрати ФОП при переході з єдиного податку на загальну систему: як зменшити податки