J0100126 чи J0100926: яку форму обрати для вашого інституту спільного інвестування

Подання податкової декларації інститутами спільного інвестування (ІСІ) залежить від їхнього статусу – корпоративного чи пайового фонду. Для спрощення звітності та уникнення плутанини використовуються спеціальні електронні форми декларацій, які мають унікальні ідентифікатори

Відповідно до п.п. 14.1.86 ПКУ

інститути спільного інвестування (ІСІ) – інвестиційні фонди та взаємні фонди інвестиційних компаній, корпоративні інвестиційні фонди та пайові інвестиційні фонди, створені відповідно до законодавства.

Згідно з абз. 1 та 2 ч. 4 ст. 8 Закону України від 05.07.2012 №5080 «Про інститути спільного інвестування» (далі Закон №5080) корпоративний фонд вважається створеним і набуває статусу юридичної особи з дня його державної реєстрації в установленому законодавством порядку і набуває статусу ІСІ з дня внесення відомостей про нього до Реєстру.


При цьому ч. 1 ст. 43 Закону №5080 визначено, що бухгалтерський та податковий облік операцій і результатів діяльності зі спільного інвестування, які проводяться компанією з управління активами через пайовий фонд, здійснюються компанією з управління активами окремо від обліку операцій та результатів її господарської діяльності та обліку операцій і результатів діяльності інших ICI, активи яких перебувають в її управлінні.


Декларація складається та подається платником податку на прибуток підприємств – компанією з управління активами за результатами своєї господарської діяльності та окремо по кожному ІСІ без статусу юридичної особи, активами яких він управляє відповідно до Закону №5080.


На вебпорталі ДПС у рубриці Електронна звітність / Платникам податків про електронну звітність / Інформаційно-аналітичне забезпечення / Реєстр електронних форм податкових документів розміщені електронні форми Декларації з додатками за ідентифікаторами форм:


  1. J0100126 – для юридичних осіб, якщо ІСІ має статус юридичної особи (корпоративний фонд).
  2. J0100926 – для інститутів спільного інвестування, якщо ІСІ не має статусу юридичної особи (пайовий фонд) та за нього Декларація подається платником податку на прибуток підприємств – компанією з управління активами. При цьому в основній частині Декларації поля 9 «Повне найменування інституту спільного інвестування» зазначається повне найменування і реєстраційний код такого ІСІ та проставляється відповідна позначка у полі 10 «Особливі відмітки».


Джерело: ДПС


Статті на тему:


Декларація з податку на прибуток із додатками: інструкція зі складання

Способи виправлення помилок минулих періодів у декларації з податку на прибуток

ТОП-10 помилок, які допускають бухгалтери при складанні та поданні декларації з податку на прибуток

Виправлення помилок у декларації з податку на прибуток: загальні правила

Отримуйте щодня свіжі новини та корисні подарунки 🎁👇