- Показники, які залежать від розміру мінімальної зарплати 2025
- Індексація 2025
- Прожитковий мінімум у 2025 році та показники, на які він впливає
- Ліміти доходів та ставки єдиного податку у 2025 році
- Висновки
У статті 8 Закону «Про Державний бюджет України на 2025 рік» від 14.09.2024 №12000 визначили розмір мінімальної заробітної плати з 1 січня 2025 року, а в статті 7 – розмір прожиткового мінімуму на одну особу в розрахунку на місяць (загальний показник та показники для основних соціальних і демографічних груп населення).
Показники, які залежать від розміру мінімальної зарплати 2025
Перший показник, на який впливає розмір мінзарплати – це нарахована зарплата працівникам
Так, статтею 31 Закону України від 24.03.1995 №108/95-ВР «Про оплату праці» передбачено, що при повністю виконаній нормі праці з 1 січня 2025 року зарплата працівника має бути не менше 8000 грн. Якщо зарплата працівника менше мінімальної, потрібно здійснити доплату до мінімальної заробітної плати. А якщо працівник не виконує місячну норму праці, то йому виплачується заробіток пропорційно фактично відпрацьованому часу.
Якщо ж оплата здійснюється за погодинною тарифною ставкою, то вона має бути не менше ніж 48 грн за годину з 1 січня 2025 року і до кінця року.
Мінімальна зарплата з 1 січня 2025 року
Показник | Розмір, грн |
в місячному розмірі | 8000,00 |
в погодинному розмірі | 48,00 |
Другий показник – мінімальна зарплата впливає на розмір максимального та мінімального єдиного внеску (ЄСВ)
Так, максимальна величина бази нарахування ЄСВ у 2025 році дорівнює 20-ти розмірам МЗП. Тобто з 1 січня 2025 року ця величина становить 160 000 грн. Відповідно і розмір максимального внеску для ставки 22% з січня по грудень 2025 року становить 35 200 грн, а для ставки 8,41% – 13 456 грн.
Чому такі цифри?
Тому, що законопроєктом «Про Державний бюджет України на 2025 рік» №12000 розмір максимальної бази для нарахування ЄСВ встановили в розмірі 20 мінімальних зарплат (8000 грн х 20 = 160 000 грн) (ст. 40 законопроєкту «Про Держбюджет-2025»).
Нагадуємо, що наразі цей показник становить 15 мінімальних зарплат (п. 4 ч. 1 ст. 1 Закону України від 08.07.2010 №2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», далі Закон – №2464). І от саме дію даної норми прикінцевими положеннями Держбюджету-2025 зупинили на 2025 рік.
Мінімальний страховий внесок з 1 січня 2025 року складатиме 1760 грн.
Мінімальний та максимальний розміри ЄСВ з 1 січня 2025 року
Показники | Розмір, грн |
Максимальна база нарахування ЄСВ (20 розмірів МЗП) | 160 000 |
Максимальний ЄСВ (ставка ЄСВ 22%) | 35200 |
Максимальний ЄСВ (ставка ЄСВ 8,41%) | 13465 |
Мінімальний ЄСВ (МЗП х 22%) | 1760 |
Третій показник – мінімальна зарплата впливає на розмір обмежень при розрахунку лікарняних та декретних
Так, сума лікарняних та декретних з розрахунку на місяць не повинна перевищувати розміру максимальної величини бази нарахування ЄСВ, з якої сплачувався цей внесок, тобто з січня 2025 року 160 000 грн. Крім того, мінімальний розмір декретних в розрахунку на 1 день для основних працівниць складає 262,81 грн.
Граничні розміри лікарняних / декретних з 1 січня 2025 року
Страхова виплата | Розмір допомоги на місяць, грн | Мінімальна середньоденна зарплата, грн | Максимальна середньоденна зарплата, грн |
Загальні обмеження | |||
Лікарняні | 160 000 | - | 5256,24 (8000 грн х 20 / 30,44) |
Декретні | 160 000 | 262,81 (8000 грн / 30,44) | 5256,24 (8000 грн х 20 / 30,44) |
Четвертий показник, на який впливає мінімальна зарплата – це штрафи за порушення трудового законодавства
Розміри штрафів залежать від мінімальної зарплати, встановленої законом на момент виявлення порушення.
Так, наприклад, якщо Держпраці виявить неоформлених працівників, то з 1 січня 2025 року штраф за це буде становити 80 000. грн за кожного неоформленого працівника. Якщо є порушення мінімальних державних гарантій, штраф буде складати з 1 січня 2025 року 2 МЗП за кожного працівника, тобто по 16 тис. грн, порушення інших вимог трудового законодавства «коштуватиме» 1 МЗП – а це 8000 грн за кожне таке порушення.
Трудові штрафи з 1 січня 2025 року
Вид порушення | Розмір штрафу, грн |
Неоформлені працівники | 80000 за кожного працівника |
Виплати зарплати без нарахування ЄСВ | |
Порушення встановлених строків виплати зарплати | 24000 |
Недотримання мінімальних державних гарантій в оплаті праці | 16000 за кожного працівника |
Інші порушення трудового законодавства | 8000 за кожне порушення |
З 1 січня 2025 року залишаються в розмірі, в якому вони визначені станом на 1 січня поточного року наступні показники:
- граничний розмір добових при відрядженні по Україні – 800 грн (8000 х 0,1);
- сума неоподатковуваного доходу у вигляду подарунків – 2000 грн (8000 х 25%).
Ці показники не змінюватимуться протягом року, оскільки вони залежать від мінімальної зарплати станом на 1 січня поточного року і визначаються один раз на весь рік.
Індексація 2025
За статтею 35 проєкту Держбюджету на 2025 рік установлено, що обчислення індексу споживчих цін для індексації грошових доходів населення провадиться наростаючим підсумком, починаючи з січня 2025 року, який приймається за 1 або 100 відсотків. Сума індексації, яка склалась у грудні 2024 року, у січні 2025 року не нараховується (ст. 35 проєкту Держбюджету-2025).
Тобто:
- Закон «Про Держбюджет 2025» обнулив поточну індексацію, яка накопилася у 2024 році;
- Закон «Про держбюджет 2025» не передбачає можливість «перетягнути» поточну індексацію на 2025 рік. Проте комерційні підприємства можуть окремі правила індексації передбачити у локальному акті, наприклад колдоговорі (п. 5 Порядку проведення індексації грошових доходів населення, затвердженого постановою КМУ від 17.07.2003 р. №1078);
- для нарахування індексації зарплати у 2025 році, базовий місяць грудень 2024 року.
Прожитковий мінімум у 2025 році та показники, на які він впливає
Прожитковий мінімум у 2025 році
Соціальні та демографічні групи населення | Розмір прожиткового мінімуму, грн |
Діти віком до 6 років | 2563 |
Діти віком від 6 до 18 років | 3196 |
Працездатні особи | 3028 |
Особи, які втратили працездатність | 2361 |
Загальник показник | 2920 |
Показники, які залежить від прожиткового мінімуму
Показники | Розмір, грн |
«Звичайна» ПСП | 1514 |
«Підвищена» ПСП | 2271 |
«Максимальна» ПСП | 3028 |
Розмір зарплати, що дає право на ПСП | 4240 |
Неоподаткований розмір нецільової благодійної допомоги | 4240 |
Неоподатковуваний розмір допомоги на поховання за рахунок роботодавця | 8480 |
Мінімальний розмір посадового окладу | 3028* |
* заробітна плата в межах прожиткового мінімуму, встановленого для працездатної особи (3,28 грн) підлягає індексації | |
Ліміти доходів та ставки єдиного податку у 2025 році
Ставки єдиного податку у 2025 році
Група платників єдиного податку | Розмір єдиного податку, грн |
Перша група ФОП | 302,80 |
Друга група ФОП | 1600 (20% від МЗП) |
Третя група ФОП | 5% від доходів для неплатників ПДВ 3% від доходів для платників ПДВ |
До МЗП прив’язаний граничний обсяг річного доходу для платників єдиного податку першої-третьої групи. Тому з 1 січня 2025 року діятимуть такі ліміти:
Група платників єдиного податку | Розмір, грн |
Перша група ФОП | 1 336 000 (167 МЗП) |
Друга група ФОП | 6 672 000 (834 МЗП) |
Третя група ФОП | 9 336 000 (1167 МЗП) |
У разі перевищення максимального обсягу річного доходу з наступного кварталу підприємець переходить на застосування іншої групи єдиного податку або на загальну систему оподаткування.
Висновки
- Мінімальна зарплата в місячному розмірі з 1 січня 2025 року становить 8000 грн.
- Розмір прожиткового мінімуму з 1 січня 2025 року не підвищується. Для працездатних осіб цей показник до кінця 2025 року становить 3028 грн.
- Розмір МЗП впливає, зокрема, на межу нарахування ЄСВ, мінімальний та максимальний ЄСВ та розміри трудових штрафів, граничні розміри лікарняних / декретних.
- Податкова соціальна пільга (ПСП) та граничний дохід, дарунків в негрошовій формі, допомоги на поховання від роботодавця з 1 січня 2025 року не змінюються.
- Змінюється розмір добових для відряджень в межах України.
- Змінюються ставки єдиного податку та ліміти доходів.
Джерело: 7еminar
Корисні довідники:
Мінімальні державні гарантії в оплаті праці
Обмеження розміру лікарняних та декретних у 2025 році
Розміри податків, зборів та ЄСВ для ФОП у 2025 році
Максимальна величина бази нарахування ЄСВ у 2011–2025 роках
Добові для відряджень по Україні і за кордон
Розмір податкової соціальної пільги і граничного доходу у 2023–2025 роках