👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:
Сума переплати ПДФО та ВЗ у Додатку 4ДФ не відображається.
У графі 4а відображається утриманий ПДФО, а у графі 4 – фактично перерахований ПДФО до бюджету в межах утриманої суми за відповідний звітний період. Так само і по військовому збору.
Якщо підприємство перерахувало ПДФО та ВЗ більше, ніж було фактично утримано із заробітної плати за травень 2026 року, то у Додатку 4ДФ за цей місяць відображається:
- сума у графі 4а = сумі у графі 4;
- сума у графі 5а = сумі у графі 5.
Сума надлишково перерахованого податку не збільшує показник графи 4 та 5 та не відображається в 4ДФ.
У наступних періодах, коли підприємство зменшуватиме суму перерахування ПДФО та ВЗ за рахунок переплати, то в Додатку 4ДФ знову потрібно буде показати графа 4а = 4, графа 5а = 5.
Отже, принцип заповнення 4ДФ не змінюється: сума переплати в Додатку 4ДФ не відображається, сума граф 4 та 5 не може перевищувати фактично утриману суму ПДФО та ВЗ в графа 4а та 5а.
Джерело: 7eminar
Читайте більше:
Податкова соціальна пільга 2026: правила застосування + приклади
Додаткове благо 2026: коли виникає та як оподатковувати ПДФО, військовим збором
ПДФО із суми дивідендів (не)зменшує мінімальне податкове зобов’язання: які умови
