Перевірки, штрафи
06.04.2026
Як правоохоронці розслідують дроблення бізнесу: від аналітики до допитів
Сьогоднішній випуск мінікурсу присвячений такому економічному злочину, як дробленню бізнесу. Обговоримо, як порушуються кримінальні справи, як проходять обшуки, як відбуваються допити і що може слугувати доказом умисного ухилення від сплати податків. Якщо ви бухгалтер, фінансовий директор, власник бізнесу або навіть початківець – ця тема безпосередньо вас стосується
- Звідки беруться кримінальні провадження
- Як формується доказова база
- Що потрібно довести правоохоронцям
- Оперативна робота: як збирають докази
- Обшуки: як це відбувається
- Як проходять допити
- Що доводять через ФОПів
- Висновок
Звідки беруться кримінальні провадження
Перше питання:
Звідки взагалі виникають такі справи?
Важливо розуміти: для того, щоб правоохоронці зацікавились бізнесом, не обов’язково, щоб хтось написав заяву. Часто такі справи відкриваються на основі аналітики.
Як правило, мова йде про:
- великі мережі;
- торговельні точки;
- бізнеси з масштабною діяльністю.
Наприклад, якщо в одному місті працює десятки однакових магазинів під одним брендом, але оформлені на різних ФОПів – це вже перший сигнал для початку розслідування.
Як формується доказова база
Після відкриття кримінального провадження починається збір доказів.
Основні інструменти:
- аналіз руху коштів по рахунках ФОПів;
- дані з податкової (зокрема форма 4ДФ);
- IP-адреси;
- спільні склади;
- одна бухгалтерія;
- однакові банки.
Наприклад:
- всі ФОПи працюють через одну IP-адресу;
- звітність подає один бухгалтер;
- реєстрацію здійснював один і той самий юрист;
- гроші знімає одна людина з багатьох карток.
Це все – ознаки того, що бізнес централізовано керується.
Що потрібно довести правоохоронцям
Ключове – це довести умисел. Тобто була організована група з чіткою структурою та розподілом ролей, у якій визначено організатора, а основною метою такої діяльності було зменшення податкового навантаження. При цьому господарська діяльність фактично здійснювалась через фізичних осіб-підприємців з метою мінімізації сплати податків. Саме це підпадає під ст. 212 Кримінального кодексу України – умисне ухилення від оподаткування.
Оперативна робота: як збирають докази
До обшуків правоохоронці вже мають значну частину інформації.
Використовуються:
- негласні слідчі дії (прослуховування);
- доступ до банківських даних;
- агентура всередині компанії;
- навіть неформальні методи отримання інформації.
На практиці це означає, що в компанію можуть «влаштувати» потрібну людину, отримувати інформацію через знайомства з працівниками, а також фіксувати факти передачі готівки.
Обшуки: як це відбувається
Обшуки – це вже відкрита фаза розслідування.
Зазвичай вони проходять:
- одночасно в кількох місцях;
- рано вранці;
- з чітким розумінням, де що знаходиться.
Під час обшуків шукають телефони, ноутбуки, флешки, документи, банківські картки та готівку. При цьому часто правоохоронці вже заздалегідь володіють інформацією про те, де саме зберігаються документи, який комп’ютер використовується в роботі та де можуть знаходитися кошти.
Телефон – це перше, що цікавить слідчих, адже саме там міститься вся комунікація, переписки, робочі вказівки та інформація про бізнес-процеси.
Важливий момент! Не варто використовувати розблокування по обличчю або відбитку пальця – це значно спрощує доступ до даних
Як проходять допити
Після обшуків починаються допити.
Першими допитують:
- ФОПів;
- бухгалтерів;
- менеджерів.
Саме вони є найбільш вразливою ланкою. Під час допитів до них можуть застосовувати психологічний тиск, залякування або пропозиції «полегшити свою долю». Зокрема, можуть описувати можливі негативні наслідки, а також пропонувати надати покази проти організатора. У багатьох випадках під таким впливом люди справді погоджуються співпрацювати.
Що доводять через ФОПів
Основне завдання – показати, що ФОП не є самостійним.
Типові питання:
- де купує товар;
- як організована логістика;
- як ведеться звітність;
- хто дає вказівки.
Якщо ФОП не може відповісти – це підтверджує, що він номінальний.
Головна мета правоохоронців – не посадити, а донарахувати податки.
Сценарій типовий:
- Збирається доказова база.
- Проводиться економічна експертиза.
- Визначається сума збитків.
- Пропонується її компенсувати.
Якщо бізнес сплачує податки – справа може бути закрита.
Висновок
Пам’ятайте, що не кожне дроблення автоматично є злочином, але ключову роль відіграє наявність ділової мети та прозорої структури бізнесу.
- Є цілком законні моделі роботи через ФОП, але лише за певних умов: коли за цим стоїть реальна ділова мета, коли всі відносини належно оформлені, і коли структура не створюється виключно для того, щоб зменшити податкове навантаження. Саме тут проходить ключова межа: не «економія на податках», а справжня господарська логіка, тобто ділова мета бізнесу.
- Бізнесу не варто чекати перевірок. Значно безпечніше вже зараз оцінити свої ризики, структуру та внутрішні процеси, адже якщо інтерес з боку правоохоронних органів уже виник, у них, як правило, є всі необхідні інструменти для доведення своєї позиції. Завжди варто мати свого адвоката напоготові, щоб у критичній ситуації не витрачати час на пошуки і не залишатися без правового захисту.
- Не менш важливо підготувати працівників: вони мають чітко розуміти, як діяти під час обшуку або допиту, щоб не створювати зайвих ризиків для себе і для компанії. Окремо варто провести аудит бізнес-моделі, щоб заздалегідь виявити можливі ознаки дроблення або інші моменти, які можуть викликати запитання у контролюючих органів.
Читайте більше:
Спільна ІР-адреса як ознака дроблення бізнесу
НБУ роз’яснив підхід до фінмоніторингу дроблених операцій клієнтів
ФОП і «дроблення бізнесу»: податкова логіка перевірок
Експертка Мар’яна Кавин попереджає: бізнесу знову загрожують перевірки через «дроблення»
Дроблення бізнесу: як пройти перевірку банку гід від адвокатів
Інше
21.08.2026
Перелік територій бойових дій та окупованих територій: швидкий пошук населених пунктів і всі зміни 2026 року
Зміни внесені наказом Мінрозвитку від 16.07.2026 №1387 вже чинні! Перелік територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або які тимчасово окуповані рф, активно використовують у роботі чимало роботодавців. Щоб кадровикам та бухгалтерам не довелося шукати інформацію серед понад 10 800 населених пунктів, ми створили зручний сервіс пошуку. Крім того, ми постійно відстежуємо всі зміни до Переліку та збираємо їх в окремій таблиці із зазначенням дат, номерів наказів і територій, яких вони стосуються

Вечірній бухгалтер
21.08.2026
🎁 Вихідний (24.08) подарували – бухгалтеру задач додали. 5 днів до «Купини». Зміни в бухобліку через NACE. Матдопомога без податків. РРО без зайвої фіскалізації. 🙋♀️ Вечірній бухгалтер від 21.08.2026
Коротко, структурно, зрозуміло розповідаємо про головні бухгалтерські новини на цей час. Радимо кращі статті та консультації дня, даємо зразки документів. І зовсім трошки професійного гумору 😉

Перевірки, штрафи
21.08.2026
Бізнес зможе оскаржувати дії контролерів через спеціальну Раду – уряд підготував типове положення
Уряд пропонує створити при органах державного нагляду (контролю) Раду для розгляду скарг бізнесу. Дізнайтеся, хто входитиме до складу, у які строки розглядатимуть скарги, які права матимуть підприємці та який статус матимуть висновки Ради

Перевірки, штрафи
21.08.2026
Податкові спори та оскарження рішень ДПС хочуть узгодити із Законом про адміністративну процедуру
Уряд схвалив законопроєкт від 14.08.2026 №15516, який передбачає масштабне оновлення правил адміністративних процедур у податковій сфері. Документ має узгодити Податковий кодекс України та Закон про ЄСВ із Законом України «Про адміністративну процедуру». Мета змін – уніфікувати порядок взаємодії громадян і бізнесу з державою та наблизити українське законодавство до європейських стандартів належного адміністрування

Військовий облік
21.08.2026
Актуалізація даних через Портал не замінює додаток 4 до Порядку №1487: відповідь на запит експерта
Галина Казначей звернулася до підтримки Дії з практичним запитанням: чи можна після запуску сервісу «Актуалізація відомостей персонального обліку працівників» більше не подавати до ТЦК та СП додаток 4?

Зміни у законодавстві
21.08.2026
Уряд розширив перелік споживачів, до яких не застосовуватимуть обмеження електропостачання
Уряд звільнив промислових і комерційних споживачів від обмежень електропостачання, якщо щонайменше 80% їхнього енергоспоживання забезпечується власною або розподіленою генерацією чи імпортованою електроенергією

Пільги
21.08.2026
Чи має право на ПСП державний службовець, який отримує зарплату
Державний службовець має право на податкову соціальну пільгу до заробітної плати без подання заяви. Розповідаємо, коли ПСП застосовується автоматично, у яких випадках потрібно подати заяву та підтвердні документи для отримання підвищеного розміру пільги

Статистичні звіти
21.08.2026
Статистична звітність – 2027: велике оновлення розпочато
Держстат розпочав оновлення форм державних статистичних спостережень на 2027 рік. Ми постійно стежимо за повідомленнями від Держстату, і як тільки з'являться нові форми, вони одразу ж будуть додані до нашої таблиці. Зберігайте цей пост у закладки та стежте за оновленнями

Акцизний податок
21.08.2026
Помилка в отримувачі пального: як правильно виправити акцизну накладну
Помилка в реквізитах акцизної накладної, зокрема щодо отримувача пального або спирту етилового, потребує виправлення за спеціальною процедурою. Податківці нагадали, що порядок коригування залежить від того, чи зареєстровано другий примірник акцизної накладної в ЄРАН. Для цього складається розрахунок коригування з відповідним кодом причини, який повністю сторнує помилкові показники. Після його реєстрації платник повинен оформити нову акцизну накладну з правильними реквізитами та показниками

ПДВ
21.08.2026
ФОП з ПДВ купує авто з підприємницького рахунку: чи буде податковий кредит за авто і паливо
ФОП платник єдиного податку 3 групи з ПДВ. Планує придбати легковий автомобіль у сервісному центрі і сплатити за нього з підприємницького рахунку. За паливо теж планує платити з підприємницького рахунку.Чи буде у ФОПа право на податковий кредит по авто і по паливу?

Податкова та фінзвітність
21.08.2026
Мінфін пропонує змінити стандарти бухобліку в держсекторі через перехід на NACE 2.1-UA
Мінфін оприлюднив проєкт наказу «Про затвердження Змін до деяких національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку в державному секторі». Документ розробили у зв’язку зі змінами нормативно-правових актів у сфері статистики, зокрема через майбутній перехід на нову Класифікацію видів економічної діяльності – NACE 2.1-UA

Податок на майно
21.08.2026
Реєстрація права власності на нерухомість: що перевірити перед поданням документів
Адреса, площа, персональні дані, правовстановлюючий документ і повноваження представника – помилки в цих відомостях можуть вплинути на державну реєстрацію права на нерухомість. Розповідаємо, що перевірити перед паперовим поданням документів та на що зверне увагу державний реєстратор

Відстрочки, ВЛК
21.08.2026
Хочуть спростити отримання відстрочки для батьків, які самостійно виховують дітей
Пропонують внести зміни до законодавства про мобілізацію, щоб рішення суду про визначення місця проживання малолітньої дитини разом із батьком стало підставою для отримання відстрочки. Зараз такого документа немає у переліку підтвердних документів, через що батьки, які фактично самостійно виховують дітей, можуть отримувати відмови від ТЦК та СП

Медицина
21.08.2026
Оплата медичних послуг через Portmone: коли формувати чек та як його надсилати
ДПС роз’яснила порядок застосування РРО/ПРРО під час оплати медичних послуг через платіжний сервіс Portmone. Податківці визначили, чи є така оплата розрахунковою операцією, коли виникає обов’язок сформувати фіскальний чек та як його правильно надати клієнту

Неприбуткова діяльність
21.08.2026
«Скринінг здоров’я 40+» у КНП: звільнення від ПДВ, РРО та облік медичних послуг
Запровадження програми «Скринінг здоров’я 40+» викликало чимало практичних запитань у закладів охорони здоров’я. Серед найпоширеніших: як приймати оплату за такі послуги? Чи потрібно нараховувати ПДВ? Як відобразити операції в бухгалтерському обліку та чи може надання таких послуг вплинути на неприбутковий статус КНП? Розберемо найпоширеніші запитання, які виникають у КНП для обліку послуг за програмою «Скринінг здоров’я 40+»







