
Державний нагляд
05.01.2026
НБУ роз’яснив підхід до фінмоніторингу дроблених операцій клієнтів
Національний банк України пояснив, що у разі здійснення клієнтом кількох пов’язаних фінансових операцій на суми менше 400 тис. грн кожна, але які в сукупності досягають або перевищують порогову суму, банк зобов’язаний застосувати ризик-орієнтований підхід, провести належну перевірку клієнта та за наявності підозр повідомити Держфінмоніторинг

Національний банк України (далі – НБУ) розглянув лист Асоціації українських банків (далі – Асоціація) від 03.12.2025 №01.07/1334 щодо практичного застосування норм статті 20 Закону України від 06.12.2019 №361-IX «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» (далі – Закон), із наступним запитанням:
Чи підлягають реєстрації та поданню до спеціально уповноваженого органу кілька фінансових операцій одного клієнта, кожна з яких має суму менше 400 тис. грн, але в сукупності за певний період (наприклад, за день) дорівнюють або перевищують порогову суму, визначену частиною першою статті 20 Закону, якщо при цьому збігається отримувач коштів, а характер послідовності операцій свідчить про їх умисне дроблення з метою уникнення фінансового моніторингу?
НБУ проаналізував вимоги статей 7, 8, 11, 20 Закону, критерії ризиків, установлених НБУ у додатку 19 до Положення про здійснення банками фінансового моніторингу, затвердженого постановою Правління НБУ від 19.05.2020 №65 (далі – Положення №65) та вказав на таке.
У статті 20 Закону визначено суму та ознаки фінансових операцій, які є пороговими фінансовими операціями.
При цьому, визначальною умовою для віднесення фінансової операції до порогової є сума її здійснення, яка має дорівнювати чи перевищувати 400 тисяч гривень (еквівалент), та наявність відповідної ознаки
Разом з тим, відповідно до частин першої, третьої статті 7 Закону, банк як суб'єкт первинного фінансового моніторингу зобов'язаний у своїй діяльності застосовувати ризик-орієнтований підхід, ураховуючи відповідні критерії ризику.
Згідно з вимогами частини четвертої статті 11 Закону, належна перевірка клієнта здійснюється, у тому числі залежно від рівня ризику проведення фінансової операції, у разі проведення ним кількох фінансових операцій, що можуть бути пов'язані між собою, на загальну суму, що дорівнює або перевищує суму, визначену частиною першою статті 20 Закону.
Зважаючи на викладені вище норми законодавства, банк у разі здійснення клієнтом кількох фінансових операцій, що пов'язані між собою, на загальну суму, що дорівнює або перевищує суму, визначену частиною першою статті 20 Закону, але сума, на яку здійснюється кожна з них, менше 400 тисяч гривень (еквівалент), повинен здійснити належну перевірку такого клієнта та аналіз проведених ним фінансових операцій на предмет виявлення підозрілих фінансових операцій (діяльності) та відповідно в разі виявлення останніх повідомити про них спеціально уповноважений орган
Зазначена позиція узгоджена з Державною службою фінансового моніторингу України.
Джерело: лист НБУ від 31.12.2025 №25-0009/100509
Читайте більше:
Очікуємо посилення фінмоніторингу від банків, – лист НБУ
За якими ознаками ДПС, БЕБ та НБУ шукають дроблення бізнесу
Як поповнити рахунок ФОП власними коштами без питань від банку
Фінмоніторинг банку: які питання ставлять та як швидко треба відповідати
ТОП-важливі питання ФОП: КВЕДи, ліміти, перевірки ДПС, фінмоніторинг банків
Матеріали на сайті https://7eminar.ua можуть містити роз’яснення державних органів та погляди зовнішніх авторів. Їхній зміст не завжди збігається з позицією редакції. Кожна публікація відображає особисту думку автора. Редакція не редагує авторські тексти і не несе відповідальності за їх зміст.
Готівкові кошти, розрахунки
24.08.2026
ФОП знімає готівку з підприємницького рахунку: банк вимагає пояснення та документи – як діяти
ФОП 2 група отримав лист з банку з вимогою надати всі документи про діяльність підприємця посилаючись на Закон №361. Також потрібно для перевірки надати підтверджувальні документи закупівлі товару і пояснення використання готівкових коштів (в дозволеному об’ємі періодично знімаються з поточного рахунку). ФОП не обліковує всі операції в господарській діяльності. Яким чином можна надати пояснення банку?

Працевлаштування, переведення
24.08.2026
Працівникам військових адміністрацій хочуть надати статус посадових осіб місцевого самоврядування
Працівникам військових адміністрацій населених пунктів можуть надати чітко визначений правовий статус та поширити на них гарантії, передбачені законодавством про службу в органах місцевого самоврядування. Відповідні зміни пропонує проєкт Закону України «Про внесення змін до статті 4 Закону України «Про правовий режим воєнного стану» щодо визначення статусу працівників військових адміністрацій населених пунктів»

Акцизний податок
24.08.2026
Е-Акциз хочуть перенести: повноцінний запуск планують із 1 липня 2027 року
Електронну простежуваність обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин для електронних сигарет можуть запровадити пізніше. Відповідний законопроєкт передбачає перенесення дати повноцінного запуску Електронної системи з 1 листопада 2026 року на 1 липня 2027 року

ФОП
24.08.2026
Внесення змін у Перелік №376 «заднім числом»: чи потрібно ФОП сплачувати ЄП і ВЗ за цей період
Питання по пільгах для 2 групи ЄП ФОП, території яких зазначені в Переліку №376. ФОП зареєстрований і проводить діяльність в м. Люботин, Харківська обл. З 24.02.2022 року був в цьому Переліку. В травні 2026 року заднім числом внесли зміни і тепер м. Люботин двома рядками: там, де є період бойових дій з 24.02.2022 по 31.03.2026 і інший рядок з початком з 14.05.2026. Як це розуміти й ,виходить, треба сплатити за 1,5 місяці чи як? ФОПу завжди списували автоматом податки, а вчора надійшла податкова вимога про сплату ВЗ та ЄП за червень, а за 04–05 місяці списали податки. Можете пояснити, як правильно поступити в цій ситуації, і як платити податки та чи пільга діє?

ПДВ
24.08.2026
СМКОР у липні: ДПС зафіксувала рекордну кількість блокувань ПН/РК
ДПС оприлюднила статистику роботи СМКОР у липні 2026 року. Кількість платників, яким заблокували ПН/РК, зросла на 9%, кількість заблокованих документів – на 8%, а сума заблокованого ПДВ – на 16%. Розповідаємо про кількість ризикових платників, розблоковані ПН/РК та основні причини блокування

Медицина
24.08.2026
Стоматолог-підприємець: від реєстрації до тонкощів оподаткування та обліку
Попит на приватні стоматологічні послуги в Україні постійно зростає. Високий попит та стабільний дохід мотивують багатьох фахівців залишати державні клініки та відкривати власні практики. Але перехід від найманого фахівця до власника бізнесу вимагає базових бухгалтерських навичок. У цій статті ми детально розберемо кожен нюанс ведення діяльності ФОП-стоматолога

Податкова та фінзвітність
24.08.2026
Повідомлення про участь у міжнародній групі компаній
Стаття пояснює, хто з платників податків зобов’язаний подавати повідомлення про участь у міжнародній групі компаній (МГК), коли саме це потрібно робити та які умови мають бути виконані. Розглянуто строки подання, порядок заповнення форми, особливості електронної подачі та відповідальність за порушення. Матеріал буде корисним бухгалтерам і юристам компаній, які входять до міжнародних бізнес-груп

Сільгоспдіяльність
24.08.2026
Єдиний податок 4 групи: коли та як податкова приймає рішення про реєстрацію або відмову
Сільськогосподарські товаровиробники, які планують перейти на спрощену систему оподаткування або щорічно підтверджують статус платника єдиного податку четвертої групи, мають подати встановлений пакет документів не пізніше 20 лютого. Саме своєчасне подання загальної та звітної декларацій з додатками є підставою для розгляду питання щодо реєстрації платником ЄП 4 групи. ДПС проводить камеральну перевірку протягом 30 календарних днів. За її результатами приймається рішення про включення до Реєстру або надання вмотивованої відмови

Е-сервіс
24.08.2026
Звільнений працівник залишається в Електронному кабінеті ПФУ: що перевірити роботодавцю
ПФУ пояснив, з яких джерел формується перелік найманих працівників в Електронному кабінеті страхувальника та що робити, якщо у списку залишається вже звільнений працівник. Розповідаємо, які дані потрібно перевірити у Додатку 5, повідомленнях про трудові відносини та як виправити виявлені помилки

Ліквідація госпсуб'єкта
24.08.2026
Ліквідаційна декларація ФОП 1, 2, 3 групи: зразки
У цій статті ми надали ФОПам 1, 2 та 3 групи єдиного податку чіткий алгоритм дій, покрокову інструкцію зі складання ліквідаційної звітності та готові зразки. Стаття допоможе уникнути помилок під час заповнення ліквідаційної декларації

Податкова та фінзвітність
24.08.2026
ФОП не подав декларацію до 20 лютого: що буде з єдиним податком 4 групи
ФОП на єдиному податку 4 групи зобов’язані щороку підтверджувати свій статус шляхом подання декларації до 20 лютого. Пропуск цього строку може мати серйозні наслідки для платника. У такому випадку підприємець ризикує втратити право перебувати на спрощеній системі оподаткування











