
Перевірки, штрафи
29.09.2025
Помилки у відповідях на запити податкової: як уникнути зайвих проблем
Податкові запити – це не просто формальність, а інструмент збору доказів і підготовки до перевірки. Формально вони ґрунтуються на 9 підставах, визначених Податковим кодексом, але на практиці справжні мотиви ДПС значно ширші. Розуміння причин і вибір правильної стратегії відповіді допоможе знизити ризики та уникнути зайвого тиску з боку податкової

Причини направлення запитів ДПС
Розуміння справжніх мотивів податкової допоможе обрати правильну стратегію відповіді. Хоча в законі прописано 9 формальних підстав для запитів, реальність часто відрізняється від офіційних формулювань. Знання того, що насправді стоїть за листом, може стати вирішальним фактором у виборі між повним розкриттям інформації та мінімально необхідною відповіддю.
Формальні підстави згідно з ПКУ
Стаття 73.3.1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) передбачає 9 випадків, коли податкова може направити запит. Однак 9-й пункт дозволяє направляти запити «в інших випадках, передбачених законом», що фактично дає широкі можливості для ініціювання запитів.
Реальні причини в практиці ДПС
На практиці запити направляються з двох основних причин:
Причина №1: Попередні підозри
- Є підозри щодо можливих порушень
- Відсутні достатні докази для призначення перевірки
- Сподівання отримати компрометуючі документи від самого платника
Причина №2: Підготовка до перевірки
- Наявні конкретні докази порушень
- Запит є першим кроком перед призначенням документальної перевірки
- Необхідність формального дотримання процедур
Важливо розуміти: Податкові інспектори керуються виключно фактами та цифрами. Емоційні пояснення чи життєві обставини не впливають на їхні рішення
Три стратегії відповіді на запит ДПС
Отримавши запит, ви стоїте перед вибором, який може кардинально вплинути на подальший розвиток ситуації. Кожна стратегія має свої переваги та ризики, і те, що здається очевидним рішенням, не завжди виявляється найкращим. Розглянемо детально всі можливі варіанти дій та їх наслідки, щоб ви могли прийняти обґрунтоване рішення на основі власної ситуації.
Стратегія №1: Надання всіх запитуваних документів
Така стратегія виправдана лише при одночасному дотриманні трьох умов:
- Запит повністю відповідає законодавчим вимогам – містить всі обов’язкові реквізити
- Проведено повний аудит документів – впевненість у відсутності компрометуючої інформації
- Діяльність чітко регламентована законом – комісійні операції, транспортне експедирування, інвестиційна діяльність з декларуванням доходів як фізичної особи
Результат: При дотриманні цих умов податкова зазвичай знімає всі претензії після отримання документів.
Стратегія №2: Часткове надання документів (не рекомендується)
Чому варто уникати напівзаходів:
- Часткове надання інформації сприймається як ознака приховування фактів
- Провокує додаткові запити та посилення тиску
- Створює враження про наявність проблемних моментів
- Може призвести до тривалого стресового процесу
Практичний досвід: Клієнти, які обирали стратегію часткового розкриття інформації, часто отримували повторні запити та постійні дзвінки з вимогами надати додаткові документи.
Стратегія №3: Відмова від надання документів із грунтовним обґрунтуванням
Стаття 73.3 ПКУ надає податковій право запитувати документи, але жодна норма не зобов’язує платника надавати документи в межах інформаційного запиту. Обов’язок надання документів виникає лише при проведенні документальної перевірки.
Зміст відповіді при цій стратегії:
- Надання письмової відповіді в установлені строки
- Опис ситуації з точки зору платника
- Обґрунтування відмови від надання документів
- Посилання на норми законодавства
Розвінчання міфу про неминучість перевірки: Перевірка призначається виключно при наявності реальних підстав підозрювати порушення. Якщо таких підстав немає, надання додаткової інформації може створити привід для призначення перевірки.
Практичні рекомендації для різних ситуацій
Теорія без практики має обмежену цінність, особливо коли на кону ваші фінанси та спокій. Кожна ситуація з податковою має свої особливості, і універсальних рецептів не існує. Проте аналіз найпоширеніших випадків та успішних стратегій реагування допоможе вам зорієнтуватися у власній ситуації та обрати найменш ризикований шлях.
1. ФОП, який перевищив ліміт доходу
Підготувати та подати уточнюючу декларацію для зменшення зафіксованого доходу в межах дозволеного ліміту. У відповіді на запит повідомити про подання уточнюючої звітності.
2. Фізична особа з інвестиційними доходами
Надати документи, які підтверджують походження та розмір інвестиційного доходу (договори, довідки брокерів, виписки з рахунків).
3. Подання КІК-звітності
Детально описати інформацію про контрольовану іноземну компанію та обґрунтувати правильність заповнення звітності.
4. ФОП без очевидних порушень
Повідомити про відмову від надання документів із посиланням на те, що це не документальна перевірка.
5. Заниження доходів за даними ДПС
Отримати довідку про доходи, перевірити звітність контрагентів по формі 4ДФ, у відповіді зазначити про помилки третіх осіб.
6. Доходи на картку без реєстрації ФОП
Ситуація потребує комплексного вирішення із залученням фахівців та можливим оскарженням нарахувань.
7. Питання щодо заробітної плати працівників
Надати обґрунтування розміру заробітної плати з посиланням на специфіку діяльності, ринкові умови або особливості трудових відносин.
Помилки при реагуванні на запити
Помилка | Наслідки |
Ігнорування запиту | Накладення штрафу від 8 до 40 тисяч гривень за статтею 121.2 ПКУ |
Надання зайвої інформації | Створення підстав для призначення перевірки або виявлення додаткових порушень |
Емоційні пояснення | Неефективність такого підходу, оскільки податкові інспектори керуються виключно правовими нормами |
Самостійна підготовка відповіді без правової оцінки ризиків | Можливість допустити юридичні помилки або обрати невірну стратегію захисту |
Джерело: Команда адвокатів Богдана Янківа
Читайте більше:
Запити від податківців: як реагувати та чи відповідати
Запит ДПС щодо вже перевіреного періоду: як захиститися
Запит від ДПС: чому на підприємстві зарплата нижча, ніж середня по регіону – як реагувати
Матеріали на сайті https://7eminar.ua можуть містити роз’яснення державних органів та погляди зовнішніх авторів. Їхній зміст не завжди збігається з позицією редакції. Кожна публікація відображає особисту думку автора. Редакція не редагує авторські тексти і не несе відповідальності за їх зміст.
Бронювання, критичність
16.08.2026
10% працівників мають пройти базову військову підготовку для бронювання: правда чи чутки
Чи правдиві чутки та чому вони виникають, що 10% штатних працівників мають пройти базову військову допомогу, щоб мати можливість бронювання? В жодних джерелах такого не знайшла, або ж я щось пропустила

Медицина
16.08.2026
Відпустка сімейного лікаря: хто надає медичну допомогу пацієнтам
МОЗ нагадало, що під час відпустки сімейного лікаря пацієнти не залишаються без медичної допомоги. На цей період медзаклад або лікар-ФОП забезпечує заміну іншим лікарем, який надає весь обсяг первинної медичної допомоги. У разі невідкладного стану слід телефонувати за номером 103 або звертатися до приймального відділення лікарні

Е-сервіс
16.08.2026
Зламали акаунт у Telegram: алгоритм дій від кіберполіції
Кіберполіція нагадала, що шахраї дедалі частіше використовують фішингові посилання та фейкові повідомлення, щоб отримати доступ до акаунтів у Telegram. Якщо профіль зламано, важливо діяти без зволікань: звернутися до служби підтримки, завершити сторонні сеанси, змінити паролі та активувати двофакторну автентифікацію

Е-сервіс
16.08.2026
Батьки-вихователі ДБСТ можуть дізнатися про нараховані виплати в особистому кабінеті
Пенсійний фонд України оприлюднив покрокову інструкцію, як перевірити інформацію про виплату грошового забезпечення та державної допомоги на дітей через вебпортал електронних послуг. Після авторизації в особистому кабінеті користувачі можуть переглянути індивідуальні повідомлення з даними про проведені виплати

Судова практика
16.08.2026
Суди швидше розглядатимуть справи про усиновлення: що змінилося
В Україні набули чинності нові правила судового розгляду справ про усиновлення, які мають зробити процедуру швидшою та ефективнішою. Відтепер справи розглядатиме один суддя без присяжних, підготовка триватиме не більше п’яти днів, а рішення має бути ухвалене протягом 30 днів із моменту відкриття провадження. Також обов’язковою стала участь прокурора, а строк апеляційного оскарження скорочено до десяти днів

Документообіг, первинні документи
16.08.2026
Водійські посвідчення, видані до 2008 року: порядок обміну та відповідність категорій
В Україні посвідчення водія, видані до 16 листопада 2008 року, можна обміняти без складання теоретичного чи практичного іспитів. Під час обміну до нового документа вносять сучасні категорії транспортних засобів, що відповідають відкритим у посвідченні старого зразка, а також зберігають дату їх відкриття для підтвердження водійського стажу

Податкова та фінзвітність
15.08.2026
Відпустка без збереження зарплати в Д1: чи правда що змінилось заповнення граф 13 і 14
Підкажіть, будь ласка, чи змінився порядок заповнення графи 13 та 14 Додатка 1 об'єднаної звітності, а саме працівник був у липні 2026 року? 25 кал.днів у відпустці без збереження заробітної плати – у графі 13 ставимо 25 кал.днів, у графі 14 – 31 кал.дн.? Та коли працівник був у відпустці без збереження зарплати повний місяць – у графі 13 – 31 кал.дн., у графі 14 – 31 кал.дн.? Побачили статтю відомого видання, де написано, що в такому випадку графа 14 не заповнюється, або вказується різниця між кількістю днів відпустки без збереження зарплати

Податкова та фінзвітність
15.08.2026
Декретниця працює на 0,75 ставки: чи включати її в рядок 091 Додатку 1
У рядок 091 Середньооблікова кількість штатних працівників – звіту нового об'єднаного звіту – чи враховуються працівники, які знаходяться в відпустці по догляду за дитиною до 3 років (штатні)? А якщо декретниця одночасно в відпустці по догляду та працює 0,75 ставки не повний робочий час, чи враховується вона до СКШП (091 рядок)? Та чи враховуються мобілізовані працівники (штатні, сумісники) в даний рядок? Та цікавить, чи враховуються вони в рядок 092 даного звіту?

Судова практика
15.08.2026
Що потрібно знати перед походом до суду: інфографіка від апеляційного суду
Щоб допомогти громадянам краще підготуватися до судового засідання, Одеський апеляційний суд створив наочну інфографіку. Вона містить прості рекомендації, які допоможуть не забути необхідні документи, правильно спланувати візит до суду та уникнути поширених помилок

Пенсія, соцпільги
15.08.2026
Пенсійний фонд деталізував серпневі виплати для прийомних сімей і патронатних вихователів
Пенсійний фонд України почав відображати в особистих кабінетах детальну інформацію про серпневі виплати для прийомних сімей, дитячих будинків сімейного типу та патронатних вихователів. Завдяки цьому отримувачі можуть легко побачити, яка частина коштів є державною допомогою дітям, а яка – оплатою послуг вихователів

Дозвілля
15.08.2026
У Держпродспоживслужбі пояснили вимоги до спортивних майданчиків у дитячих закладах
Санітарний регламент передбачає, що дитячі заклади оздоровлення та відпочинку мають забезпечити умови для безпечної фізичної активності дітей. Документ визначає вимоги до спортивної інфраструктури, стану обладнання та організації фізкультурно-оздоровчих заходів залежно від місткості закладу

Дозвілля
15.08.2026
Подорож із домашнім улюбленцем: інфографіка
Мінрозвитку нагадало правила перевезення домашніх тварин у поїздах та автобусах, зокрема вимоги для великих і малих тварин, а також собак-поводирів. Інфографіка містить інформацію про умови перевезення, необхідні документи та особливості оформлення поїздки

Інше
15.08.2026
У Патрульній поліції пояснили, як розпізнати телефонних шахраїв
Патрульна поліція нагадала українцям про небезпеку вішинг-шахрайства та пояснила, як діють телефонні аферисти. Правоохоронці закликають не повідомляти стороннім банківські дані та перевіряти інформацію лише через офіційні джерела

ЄСВ
14.08.2026
Донарахування ЄСВ після виходу з відпустки по догляду за дитиною
Працівниця вийшла з відпустки по догляду за дитиною до 3-х років 8 липня 2026 року. Нараховано заробітну плату з 08.07.2026 по 31.07.2026 в сумі 7246,96 грн. У Об'єднаній звітності яку кількість днів перебування в трудових відносинах проставляти та чи дораховувати ЄСВ до мінімального розміру?

ПДФО
14.08.2026
Чи можна виплатити дохід фізичній особі, у якої відсутня довідка про отримання РНОКПП
Податковий агент має право виплачувати дохід фізичним особам, які мають РНОКПП, та громадянам України, у паспортах яких є відмітка про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта








