Консультація

19.11.2025

Енциклопедія для ФОП 1-3 групи: які штрафи за несвоєчасну сплату податків у 2025 році

Які штрафи для ФОП 1-3 групи за несвоєчасно сплачені податки у 2025 році?

13652

Подобаються наші матеріали? Додайте нас в улюблені джерела Google, щоб частіше бачити наші новини в пошуку та ШІ-оглядах в Google.

Додати

👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:

ФОП 1–2 група

Для ФОП 2 групи за несвоєчасну сплату єдиного податку передбачено штраф у розмірі 50% від суми єдиного податку.

Відповідно до п. 122.1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) несплата або неповна сплата авансових внесків єдиного податку фізичною особою – платником 1 та 2 групи у строки, визначені законодавством, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 50% ставки єдиного податку, обраної платником. Якщо ФОП не подав Заяву про неможливість своєчасно подавати звітність та сплачувати податки, він вважається таким, який може виконувати ці обов'язки своєчасно. Таким чином, з 01.08.2022 р. до такого ФОП застосовуються штрафні санкції за несвоєчасну сплату єдиного податку.

Крім того, буде нарахована пеня з першого дня прострочки (п. 129.1.1 ПКУ).

Щодо військового збору, то штраф становить 50% ставки військового збору.

Отже, якщо ФОП є платником єдиного податку 2 групи зі ставкою 1600 грн, то штраф за несвоєчасну сплату становить:

1600 грн * 50% = 800 грн.

За несвоєчасну сплату військового збору штраф складе 400 грн (800 грн * 50%).

ФОП 3 група

Для платників єдиного податку 3 групи за несвоєчасну сплату єдиного податку застосовуються штрафні санкції на підставі п. 124.1 ПКУ. Якщо затримка сплати триває:

до 30 календарних днів включно – штраф у розмірі 5% погашеної суми податкового боргу;
більше 30 календарних днів – штраф у розмірі 10% погашеної суми податкового боргу.

Відповідно до п. 129.1.3 ПКУ пеня починає нараховуватись після спливу 90 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку сплати податкового зобов’язання.

Такі самі штрафи застосовуються і щодо військового збору:

до 30 календарних днів включно – штраф у розмірі 5% погашеної суми податкового боргу;
більше 30 календарних днів – штраф у розмірі 10% погашеної суми податкового боргу.

Роз'яснення ДПС в ЗІР, категорія 126.07.

ЄСВ

Розмір штрафів однаковий для всіх ФОП, незалежно від групи та системи оподаткування.

З 1 серпня 2023 р. відновили нарахування штрафних санкцій за несвоєчасну сплату ЄСВ.

Штрафні санкції за несплату (неперерахування) або несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) єдиного внеску накладаються по пп. 2 п. 11 ст. 25 Закону України від 08.07.2010 №2464-VI «Про ЄСВ» (далі – Закон про ЄСВ) у розмірі 20 відсотків своєчасно не сплачених сум.

Також відповідно до п. 10 ст. 25 Закону про ЄСВ на суму недоїмки нараховується пеня з розрахунку 0,1 відсотка суми недоплати за кожний день прострочення платежу.

Суму штрафу можна побачити в Електронному кабінеті платника податку, у розділі «Стан розрахунків з бюджетом», по інтегрованій картці по єдиному податку. Штраф сплачується на той самий розрахунковий рахунок, що і єдиний податок та військовий збір.

Зауважимо, що податківці зазначають: нарахування штрафних санкцій у разі порушення термінів сплати грошових зобов’язань здійснюється контролюючими органами в порядку та розмірах, передбачених ПКУ. Самостійне нарахування та сплата штрафних санкцій платником податків не передбачено (ЗІР, категорія 132.01).

Таким чином, ФОП буде надіслано податкове повідомлення-рішення (ППР) на сплату штрафних санкцій, і у нього буде 10 днів на їх сплату. Однак на практиці ФОП часто сплачують штраф самостійно, орієнтуючись на суму, зазначену в інтегрованій картці платника податків.

👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал», «Преміум».

Джерело: 7еminar

Шаблони та зразки документів:

Заява про неможливість своєчасного виконання податкового обов’язку щодо дотримання термінів сплати податків та зборів і/або подання звітності (у ФОП)

Читайте більше:

Як ФОПу перевірити подачу звітів і сплату податків

Невчасна плата податків та ЄСВ або ж не на той рахунок: наслідки

Оптимізація зарплатних податків: як законно зменшити навантаження на бізнес у 2025 році

13652

Енциклопедія для ФОП 1-3 групи: які штрафи за несвоєчасну сплату податків у 2025 році

Чи можна підняти оклад тільки на кілька місяців

ФОП знімає готівку з підприємницького рахунку: банк вимагає пояснення та документи – як діяти

Вирішили більше не показувати виплати ФОП у 4ДФ: чи можна так зробити та які наслідки

МОЗ затвердило єдині критерії госпіталізації пацієнтів

Як уберегти домашніх і сільськогосподарських тварин від перегріву

Як продати або переоформити автомобіль в Україні, перебуваючи за кордоном

Кіберзагрози під контролем: затверджено порядок підключення до спеціалізованої платформи

Чужі картки водія і штраф 34 тисячі: Укртрансбезпека викрила порушення на міжнародному рейсі

Електронний суд не працюватиме 07.08.2026 з 20:00 до 22:00 : в чому причина

Уряд змінив правила «5-7-9%»: аграріям знизили ставку до 10% та скасували важливе обмеження

Поділили приміщення на магазин і салон: як подати Заяву за ф. №20-ОПП

Чи потрібно змінювати КЕП від ДПС через перехід на стандарт «Купина»

Банк нарахував проценти ФОП: як їх оподатковують та чи впливають вони на дохід

Міноборони отримає дані про роботу, доходи та місце проживання українців: що змінюється

ТОВ перейшло на ЄП з 1 липня 2026 року: які звіти подати за півріччя

Військовий збір для ФОП: термін сплати не переноситься через вихідні чи свята

Норматив робочих місць для осіб з інвалідністю змінять: кого не враховуватимуть у розрахунку

Звітуємо до 10 серпня, а сплачуємо до 19: внесок на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю

Після зміни КЕП у ПРРО зникла історія операцій: що робити

Довго шукаєте інформацію? АІ-Консультант знайде потрібні матеріали на сайті швидше!🤖

Календар бухгалтера